Inhaltsübersicht

Übersicht

• A. Grundaussagen der Vorschrift

• I. Regelungsgegenstand und Bedeutung Rz. 1

• II. Verhältnis zu EU-Richtlinienrecht und internationalen Standards Rz. 7

• III. Rechtsentwicklung Rz. 10

• IV. Vereinbarkeit mit Verfassungsrecht/Vereinbarkeit mit Unionsprimärrecht Rz. 14

• V. Verhältnis zu anderen Vorschriften Rz. 15

• B. Überblick

• I. Hintergrund Rz. 18

• II. Kritik am Regelungsinhalt Rz. 19

•  

  • III. Prozessuale Vorgehensweise zur Identifikation von relevanten passiven latenten Steuern

  • 1. Überblick Rz. 22

  • 2. Erfolgsneutral erfasste latente Steuern Rz. 25

  • 3. Aktiven latente Steuern (DTA) begründende Sachverhalte Rz. 28

  • 4. Von der Nachversteuerung ausgenommene Posten (§ 50a Abs. 7 MinStG) Rz. 32

  • 5. Nicht geltend gemachte Abgrenzungen (§ 50 Abs. 5 MinStG) Rz. 35

  • 6. Kurzfristige passive latente Steuern (§ 50a Abs. 4 MinStG) Rz. 38

  • 7. Der Nachversteuerung unterliegende Sachverhalte (§ 50a Abs. 1 MinStG) Rz. 39

• C. Vorliegen eines Nachversteuerungsbetrages sowie dessen Behandlung (Abs. 1)

• I. Überblick Rz. 41

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  • II. Definition und Behandlung eines Nachversteuerungsbetrags (Abs. 1 Satz 1)

  • 1. Berücksichtigung eines latenten Steueraufwands im Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern (getestetes Geschäftsjahr) Rz. 4...