Latente Steuern für Bewertungsdifferenzen zwischen UGB- und Steuerbilanz zählen zu den spannenden Themen der Rechnungslegung. Trotz ihrer mittlerweile etablierten Systematik sind sie keineswegs ein „Selbstläufer“: Steuerrechtliche Änderungen, Anpassungen von Steuersätzen und neue Entwicklungen in der Bilanzierungspraxis erfordern immer wieder eine Überprüfung bestehender Bilanzansätze und der daraus resultierenden Ergebnisauswirkungen.
Weniger Quellensteuer, weniger Meldungen, weniger Komplexität - so lautet das Versprechen der Europäischen Kommission. Mit dem am 24. Juni 2026 vorgelegten Tax Omnibus verfolgt die Europäische Kommission einen der weitreichendsten Reformansätze im europäischen Unternehmenssteuerrecht der letzten Jahre. Der Vorschlag zielt darauf ab, komplexe und fragmentierte Regelungen systematisch zu vereinfachen und gleichzeitig zentrale steuerliche Prozesse innerhalb der EU grundlegend neu auszurichten.
Arbeitswege gelten bei der Nutzung eines Firmenwagens lohnsteuerlich grundsätzlich als privat veranlasst - selbst bei beruflicher Mitveranlassung. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte lösen daher in der Regel einen Sachbezug aus. Besonders bei Poolfahrzeugen (dh. Fahrzeugen, die den Arbeitnehmern nicht dauerhaft zur Verfügung stehen) ist die Abgrenzung zwischen dienstlicher und privater Nutzung zentral, da Finanzverwaltung und ÖGK zunehmend streng prüfen und Nachforderungen im Rahmen von GPLB-Prüfungen drohen.
Aktuell sind aus steuerlicher Sicht zwei neue Gesetze im Gesetzwerdungsprozess: Am 10. Juni 2026 ist die Regierungsvorlage zum Budgetbegleitgesetz 2027-2028 (BBG 2027-2028) veröffentlicht...
Der Vorsteuerabzug als zentrales Element der Umsatzsteuer steht wie kaum ein anderes Thema im Spannungsfeld zwischen Steuerneutralität und Missbrauchsabwehr.
Der Nationalrat hat mit dem Budgetmaßnahmengesetz 2026 am 10. Juni 2026 eine Verschärfung der österreichischen Wegzugsbesteuerung beschlossen. Für Steuerstundungen ab 1. Juli 2026 wurde eine betragsabhängige jährlich wiederkehrende Melde- und Nachweispflicht eingeführt.
Am 8. 7. 2026 hat der Nationalrat das Budgetbegleitgesetz 2027-2028 beschlossen (198/BNR). Mit dem Budgetbegleitgesetz werden unter anderem eine neue Paketsteuer von 2 Euro pro Paket für große Versandhändler sowie das weitere Einfrieren vieler Sozial- und Familienleistungen wie der Kinderbeihilfe besiegelt. Außerdem werden die Arbeitslosenversicherungsbeiträge für Geringverdiener schrittweise erhöht, der Familienbonus Plus nach dem vierten Geburtstag des Kindes auf beide Elternteile aufgesplittet, die Lohnnebenkosten ab dem Jahr 2028 durch niedrigere FLAF-Beiträge von Unternehmen gesenkt und die Körperschaftsteuer für Unternehmensgewinne ab 1 Mio Euro auf 24 % angehoben.
Im Urteil vom 4. 6. 2026, Nova Iberomoldes, C-837/24, hat der EuGH ausgesprochen, dass die Erhebung einer Grunderwerbsteuer auf die Einbringung von Anteilen an grundstücksbesitzenden Gesellschaften gegen die Kapitalansammlungsrichtlinie verstoßen kann. Dieser Beitrag ordnet das Urteil ein, überträgt es auf die durch das Budgetbegleitgesetz 2025 neu gefassten Tatbestände des § 1 Abs 3 GrEStG und zeigt die verfahrensrechtlichen Handlungsoptionen auf.
Nach einem Umlaufbeschluss im Ministerrat wurde am 10. 7. 2026 das Maßnahmenpaket zur Attraktivierung der Erwerbstätigkeit über das Pensionsalter hinaus in Form einer Regierungsvorlage (RV 592 BlgNR 28. GP) im Nationalrat eingebracht. Die Regierungsvorlage übernimmt zu einem großen Teil die zentralen Reformelemente des Ministerialentwurfs, enthält aber zusätzlich technische Klarstellungen, eine präzisere Regelung der Abläufe und eine verbesserte Abstimmung zwischen den verschiedenen Gesetzen.
Im Zuge der elektronischen Zustellung von Bescheiden über FinanzOnline kam es in zahlreichen Fällen dazu, dass neue Sachbescheide, die im Rahmen einer Wiederaufnahme nach § 303 BAO oder einer Bescheidaufhebung nach § 299 BAO erlassen worden waren, EDV-bedingt zeitlich vor den zugehörigen Wiederaufnahme- bzw Aufhebungsbescheiden in der Databox der Abgabepflichtigen einlangten. Das BFG beurteilte diese „umgekehrte Zustellreihenfolge“ als rechtswidrig (vgl etwa BFG 16. 2. 2026, RV/3100028/2026). Der VwGH hat diese Sichtweise nunmehr in mehreren Erkenntnissen, insbesondere im Erkenntnis vom 28. 5. 2026, Ro 2026/15/0021, verworfen. Der Begründungsweg des VwGH kommt jedoch überraschend: Unter Rückgriff auf § 293 BAO im Wege einer Analogie gelangt der VwGH zu dem Ergebnis, dass solche EDV-bedingten Zustellfehler als „offenkundige Abweichungen vom Bescheidwillen“ erkennbar und daher unbeachtlich sind. Wiederaufnahme- und Sachbescheid gelten daher fiktiv als gleichzeitig zugestellt. Für die Praxis bedeutet dies eine deutliche Entschärfung des zuvor als massenhaft problematisch wahrgenommenen IT-Phänomens.
Die Option zur Finanzamtszuständigkeit nach § 26 Abs 3 Z 2 UStG ermöglicht Unternehmern, die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) über das Finanzamtskonto mit dem Vorsteuerabzug zu verrechnen und dadurch eine Vorfinanzierung zu vermeiden. Das Budgetbegleitgesetz 2027-2028 (BBG 2027-2028) ergänzt diese Regelung mit Wirkung ab 1. 1. 2027 um einen neuen Versagungstatbestand: Bei Verdacht eines Finanzvergehens im Zusammenhang mit der Einfuhr können die Ämter der Bundesfinanzverwaltung die Option für bis zu zwei Jahre ausschließen.
Entscheidung: EuGH 3. 7. 2025, Högkullen, C-808/23.
