Der Jahreswechsel rückt immer näher ... Dies bedeutet für viele Jahresabschlussersteller, sich bereits jetzt mit den Vorbereitungen für die Bilanzierungsarbeiten beschäftigen zu müssen. Neben den Standardthemen sind in vielen Fällen auch Sonderaspekte zu berücksichtigen (zB Unternehmen in der Krise). Eine zeitgerechte und strukturierte Herangehensweise hilft in diesem Zusammenhang, typische Fehler zu vermeiden und bestehende Gestaltungsspielräume optimal zu nutzen. Gerne möchten wir Sie daher auch heuer wieder informieren, worauf Sie bei den Jahresabschlussarbeiten achten sollten und welche Vorbereitungen schon im Vorfeld erfolgen können.
Das Bundesministerium für Finanzen hat am 17.10.2025 den Begutachtungsentwurf zum Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) veröffentlicht. Im Folgenden werden die geplanten Änderungen überblicksmäßig dargestellt.
Wer 2025 seine private Steuerlast rechtzeitig und rechtssicher optimieren möchte, findet hier einen kompakten Überblick über die wichtigsten Steuersparmaßnahmen für alle Steuerpflichtigen: von Vorsorge-Überlegungen zur möglichen (Wieder-)Einführung der Erbschafts- und Schenkungssteuer über Verlustbeteiligungsmodelle, spendenrechtliche Regelungen und Sonderausgaben (z. B. Nachkauf von Versicherungszeiten, Kirchenbeiträge) bis zu Familienbonus und Kindermehrbetrag. Wir erläutern außerdem, wie außergewöhnliche Belastungen (Hochwasser, Sturmschäden, medizinische Kosten) richtig geltend gemacht werden und welche voraussichtlichen SV-Werte 2026 Sie für Ihre Planung kennen sollten.
Im Anhang zum Jahresabschluss sind außerbilanzielle Geschäfte ein wichtiger Bestandteil der Berichterstattung. Die Angaben sind essenziell und können wesentliche Auswirkungen auf die Vermögens- und Ertragslage haben, obwohl sie nicht in der Bilanz abgebildet werden und somit nicht auf den ersten Blick ersichtlich sind. Die AFRAC-Stellungnahme 7 konkretisiert die Offenlegungspflichten gemäß § 238 Abs 1 Z 10 UGB und bietet Orientierung für eine transparente und gesetzeskonforme Berichterstattung. Damit rückt die systematische Erfassung und Beurteilung solcher Sachverhalte stärker in den Fokus der Unternehmen.
Mitarbeiterbeteiligungen in Form von Substanzgenussrechten sind ein zunehmend genutztes Instrument zur langfristigen Bindung und Motivation von Mitarbeitern. Dabei stellen sich insbesondere Fragen zur steuerlichen Behandlung und zum Zeitpunkt des Erwerbs des wirtschaftlichen Eigentums an solchen Rechten. Dieser Beitrag erläutert speziell die Fragen, die sich im Zusammenhang mit dem Zeitpunkt des Erwerbs des wirtschaftlichen Eigentums ergeben und erläutert den Unterschied zwischen Genussrechten ieS und Substanzgenussrechten. Die aktuelle Ansicht der österreichischen Finanzverwaltung wird ebenfalls behandelt. Abschließend werden wichtige Praxisaspekte zur Gestaltung von Mitarbeiterbeteiligungen angeführt.
Seit September 2025 sind Finanzamts-Zustellungen nur mehr elektronisch abrufbar und auch die Tourismusabgabe OÖ ist online zu erledigen. Wir zeigen Ihnen, was jetzt zu tun ist. Am 25. Juli 2025 hat das BMF neue Informationen betreffend die elektronische Zustellung von Schriftstücken veröffentlicht. Nachfolgend erhalten Sie einen kurzen Überblick über die neuen Regelungen und was Sie künftig zu beachten haben.
Das Bundesministerium für Finanzen versendete am 16. 10. 2025 einen Ministerialentwurf des Abgabenänderungsgesetzes 2025 (AbgÄG 2025) samt Verordnungen zur Begutachtung. Die Begutachtungsfrist endet am 3. 11. 2025.Neben der Ausweitung der Tabaksteuer und des Tabakmonopols auf neuartige Alternativprodukte enthält der Entwurf des AbgÄG 2025 zahlreiche technische Maßnahmen. Ein besonderer Schwerpunkt liegt dabei in den Bereichen Verwaltungsvereinfachung und Digitalisierung sowie Stärkung der Rechtssicherheit und Förderung der Steuergerechtigkeit. In diesem Beitrag werden die wesentlichen Maßnahmen des Ministerialentwurfs punktuell dargestellt.
Gemäß § 108 Abs 1 EStG beträgt die Höhe der Bausparprämie für das Kalenderjahr 2026 1,5 % der prämienbegünstigten Bausparkassenbeiträge (Erlass des BMF vom 22. 10. 2025, 2025-0.842.923, BMF-AV 2025/144).
Mit dem BBG 2025 (BGBl I 2025/25) kam es auch im Bereich von land- und forstwirtschaftlichen Grundstückstransaktionen zu Änderungen. Neben den in der Literatur vielfach diskutierten Änderungen im Bereich des Gesellschafts- und Umgründungsrechts kam es im Bereich der Übertragung von land- und forstwirtschaftlichem Vermögen zu Änderungen, die in der Literatur keine Beachtung gefunden haben.
BMF-Anfragebeantwortung vom 10. 10. 2025.
Entscheidung: VwGH 4. 9. 2025, Ro 2023/13/0010 (Amtsrevision, Aufhebung wegen inhaltlicher Rechtswidrigkeit).
Entscheidung: VwGH 2. 9. 2025, Ro 2022/13/0007 (Amtsrevision, Aufhebung wegen inhaltlicher Rechtswidrigkeit).
