Außensteuerrecht

5. BMF, Schr. v. 22.12.2023 — IV B 5 - S 1340/23/10001 :001 — DOK 2023/1175923, BStBl. I 2023, Sondernr. 1 (Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes [AEAStG]) — Auszug § 20 AStG betreffend)

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Inhaltsverzeichnis — Auszug

• 20. Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen

• 20.1 Verhältnis zu DBA (§ 20 Absatz 1 AStG)

• 20.2 Umschaltklausel (§ 20 Absatz 2 AStG)

• 20.2.1 Regelungsgehalt

• 20.2.1.1 Freistellung nach DBA

• 20.2.1.2 Nationale Umschaltklausel

• 20.2.2 Persönlicher Anwendungsbereich

• 20.2.3 Betriebsstättenbegriff nach § 20 Absatz 2 AStG

• 20.2.3.1 Investmentvermögen

• 20.2.4 Kein Motivtest nach § 8 Absatz 2 AStG

• 20.2.5 Passive Einkünfte

• 20.2.6 Niedrigbesteuerung

• 20.2.7 Freigrenze

• 20.2.8 Ermittlung der Einkünfte

• 20.2.9 Steueranrechnung

• 20.2.10 Verluste

• 20.2.11 Gewerbesteuerliche Auswirkungen

• 20.2.12 Verfahrensrecht

S. 4

20. Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen

20.1 Verhältnis zu DBA (§ 20 Absatz 1 AStG)

988 Die Vorschriften der

• Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 bis 13 und § 18 AStG,

• Regelungen über Familienstiftungen nach § 15 und § 18 AStG,

• Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen (§ 16 AStG) sowie Sachverhaltsaufklärung (§ 17 AStG) und

• Umschaltklausel de...