Stichwortverzeichnis

Bearbeiterin: Dipl.-Kfr. Dr. Ursula Roth-Caspari

• Abgabenordnung, Anwendungsbereich AO 1 1 ff.

  • ausländische Steuern AO 1 4

  • Beschlüsse AO 1 25

  • bundesrechtliche Regelung AO 1 15 f.

  • EU-Organe AO 1 21

  • EU-Recht AO 1 17, 29

  • Grund- und Gewerbesteuer AO 1 31 f.

  • Kirchensteuer AO 1 37

  • landesrechtliche Regelung AO 1 26

  • Richtlinie AO 1 23

  • sonstige Abgaben AO 1 35

  • steuerliche Nebenleistungen AO 1 33 f.

  • Steuervergütungen und -erstattungen AO 1 12 f.

  • Unionszollkodex AO 1 11, 30

  • Verbrauchs- und Aufwandsteuern nach KAG AO 1 36

  • Verordnung AO 1 24 f.

  • Zölle AO 1 11

• Abgeleitete (derivative) Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten AO 140 1 ff.

  • Pflichtverletzung, Folgen AO 140 40 f.

  • Rechtsfolgen, materiell-rechtliche AO 140 35 ff.

  • Rechtsfolgen, verfahrensrechtliche AO 140 34

  • Voraussetzungen AO 140 10 ff.

• Abgrenzung der Steuerpflicht

  • Nichtrechtsfähige Vermögensmassen KStG 3 1 ff.

  • Personenvereinigungen KStG 3 1 ff.

  • Realgemeinde KStG 3 1 ff.

• Abkommenslösung AO 175a 17

• Abkommensrechtliche Diskriminierungsverbote AO 174 48

• Abschmelzmodell ErbStG 13a 3, 15; ErbStG 13b 8

• Absetzung für Abnutzung EStG 7 1 ff.

  • Anwendungsausschluss EStG 7 17 f.

  • degressive Gebäudeabschreibung EStG 7 8 ff.; siehe auch degressive Gebäudeabschreibung

  • internationaler Bezug EStG 7 5

  • Sonderregelung der Gebäudeabschreibung mit Finanzierungsfunktion EStG 7 1

• Abspaltung

  • Abwärtsabspaltung EStG 20 73

  • auf eine Personengesellschaft UmwStG 16 1 ff.

• Abwärtsabspaltung EStG 20 73

• Abwärtsverschmelzung UmwStG 11 29

• Abziehbare Aufwendungen, körperschaftsteuerrechtliche KStG 9 1 ff.

  • entspricht i.W. § 10 b EStG KStG 9 1

  • Spendenhaftung KStG 9 26

  • Vetrauensschutz KStG 9 26

  • Zuwendungen an gemeinnützige Organisationen KStG 9 1

  • Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke KStG 9 12 ff.

  • Zuwendungsbestätigung KStG 9 13, 24 ff.

  • Zuwendungsempfänger KStG 9 15 ff.

  • Zuwendungsempfänger, im Ausland ansässig KStG 9 21 ff.

• AEUV AO 1 19

• Aktivitäts- bzw. Produktivitätsvorbehalt EStG 2a 92, 102

• Allgemeiner Gleichheitssatz

  • Grundgesetz AO 117 15

  • Unionsgrundrecht AO 117 61

• Alt-Beihilfen AO 51 44, 69 f.

• Altersvorsoge, zusätzliche siehe auch Zusätzliche Altersvorsoge

• Amtsermittlungsgrundsatz AO 87 18; EUAHiG 4 11

• Amtshaftungsanspruch

  • bei rechtwidriger Übermittlung personenbezogener Daten AO 117a 80

• Amtshilfe AO 117 2; ErbStG 13 20 ff.

• Amtshilfe, Ablehnungsgründe

  • Anwesenheit von Bediensteten EUAHiG 4 49 f.

  • automatischer Informationsaustausch EUAHiG 4 47 f.

  • gleichzeitige Prüfung EUAHiG 4 49 f.

  • spontaner Informationsaustausch EUAHiG 4 47 f.

• Amtshilfeausschuss EUAHiG 17 6

• Amtshilferichtlinie ErbStG 13 23

  • AmtshilfeRLUmsG AO 117 33

• Amtshilfeübereinkommen EUBeitrG Vor 1 10

• Amtssprache AO 87 1 ff.

  • Dolmetscher AO 87 12

  • Fristenregelungen, Ausschlussfristen AO 87 21

  • rechtliches Gehör AO 87 11

  • Verwaltungsakte, Rechtsbehelfsbelehrungen u.a. AO 87 9 f.

  • Vorlageverlangen einer beglaubigten Übersetzung AO 87 19

  • Vorlageverlangen einer Übersetzung AO 87 16 ff.

• Amtsträger AO 7 1 ff.

  • Angestellte im öffentlichen Dienst AO 7 9

  • ausländische AO 7 3

  • S. 2660

  • Beamte und Richter AO 7 7

  • sonstiges öffentlich-rechtliches Amtsverhältnis AO 7 8

• Anglo-amerikanischer Dynasty-Trust ErbStG 13a 30

• Anglo-amerikanischer Estate ErbStG 3 11

• Anhörung

  • § 117 Abs. 4 AO EUAHiG 4 62 ff.

  • Art. 41 Abs. 2 Buchst. a GrCh EUAHiG 4 65

  • Pflicht, EU-Kontext EUAHiG 4 67

• Anlagegüter

  • Übertragung stiller Reserven siehe auch Übertragung stiller Reserven, Anlagegüter

• Anleihen EStG 43 39

• Anordnungsentscheidung EUAHiG 6a 36; EUAHiG 6b 15

• Anrechnung EStG 48c 1 ff.

  • Abkommensrecht EStG 48c 5

  • Antragsberechtigung EStG 48c 7

  • Bauabzugssteuer EStG 48c 3

  • Erstattungsverfahren EStG 48c 6 ff.

  • Erstattungsverfahren, Antrag EStG 48c 6

  • unilaterale Sondervorschrift EStG 48c 5

• Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer ErbStG 21 1 ff.

  • Anrechnungshöchstbetrag ErbStG 21 20

  • Antrag des unbeschränkt Steuerpflichtigen ErbStG 21 3, 17

  • Entsprechensklausel ErbStG 21 10 ff.

  • Erwerb von Auslandsvermögen ErbStG 21 7 ff.

  • kein DBA ErbStG 21 6

  • Mischerwerbe ErbStG 21 19

  • Per-Country-Limitation ErbStG 21 20

  • übermäßige Besteuerung ErbStG 21 1 f.

  • Umrechnung der ausländischen Steuer ErbStG 21 16

  • unbeschränkte Steuerpflicht ErbStG 21 5

  • unilaterale Maßnahme ErbStG 21 2

• Anrechnungsmethode DBA EStG 2a 49; EStG 38 7; GewStG Vor 1 62

• Anrechnungsverfahren

  • Abschaffung des körperschaftsteuerlichen UmwStG 7 8

• Anscheins- oder Duldungsvollmacht AO 122 23

• Anteilige Abzüge EStG 3c 1 ff.

  • Abzugsverbot bei steuerfreien Einnahmen EStG 3c 1

  • Anrechnung ausländischer Quellensteuer EStG 3c 9

  • DBA-Freistellungsmethode EStG 3c 24 ff.

  • EU-Recht EStG 3c 13

  • Hinzurechnungsbetrag EStG 3c 11, 23

  • objektives Nettoprinzip EStG 3c 12

  • Progressionsvorbehalt EStG 3c 8

  • rechtfertigungsbedürftige Abzugsbeschränkung EStG 3c 13

  • Rechtsfolge EStG 3c 30 f.

  • steuerfreie Einnahmen EStG 3c 18 f., 20 ff., 20 f., 22

  • unmittelbarer Zusammenhang zw. Aufwendungen und steuefreien Einnahmen EStG 3c 29

  • Völkerrecht EStG 3c 14

• Anteilsrechte

  • an ausländischen Gesellschaften KapErhStG 7 1 ff.

  • Anwendbarkeit des § 1 KapErhStG KapErhStG 7 7 ff.

• Anti-Steuervermeidungs-Richtlinie AO 42 69; GewStG Vor 1 47 ff.

  • Anwendungsbereich AO 42 69 ff.

  • Mindestharmonisierung AO 42 72

  • Rechtsfolge AO 42 77

  • Tatbestand AO 42 73 ff.

• Anwendungsvorrang des Unionsrechts AO 117 37

• Anzeige Erwerbstätigkeit AO 138 1 ff.

  • Adressaten AO 138 29

  • Aufnahme freiberufliche Tätigkeit AO 138 14

  • Auslandsaktivitäten einer Erwerbstätigkeit AO 138 25 ff.

  • Auslandssachverhalte in § 138 Abs. 2 AO, vereinbar mit Unionsrecht AO 138 11

  • Betriebe/Betriebsstätten im Ausland AO 138 30

  • Börsenklausel AO 138 9

  • Drittstaat-Gesellschaft, Definition (§ 138 Abs. 3 AO) AO 138 51 ff.

  • Einfluss des Steuerpflichtigen auf Drittstaat-Gesellschaften AO 138 41 ff.

  • elektronische Anzeige für Unternehmer i.S.d. § 2 UStG AO 138 17 ff.

  • Eröffnung eines Betriebs/Betriebsstätte AO 138 12

  • Folgen bei unterlassener, nicht vollständiger oder nicht rechtzeitiger Meldung AO 138 26

  • Fristen bei Inlandssachverhalten AO 138 54 ff.

  • Fristen und Form bei Auslandssachverhalten AO 138 57 ff.

  • Meldepflicht von Auslandsaktivitäten AO 138 25 ff.

  • Mitteilung über eine Erwerbstätigkeit AO 138 12 ff.

  • Personengesellschaften im Ausland AO 138 31 f.

  • qualifizierte Beteilung an Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse mit Sitz und Geschäftsleitung in EU-/EWR-Staat oder Drittstaat AO 138 33 f.

  • Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Drittstaat-Gesellschaften AO 138 44

  • S. 2661

  • umsatzsteuerbare Tätigkeit von Unternehmern mit Wohnsitz, Sitz oder Geschäftsleitung im Ausland AO 138 16

  • Verlegung und Aufgabe der Erwerbstätigkeit AO 138 15

  • wirtschaftliche Tätigkeiten bei Auslandsaktivitäten AO 138 45 ff.

  • Zusammenrechnung von mittelbar und unmittelbar gehaltenen Beteiligungen AO 138 48 ff.

• Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen siehe auch Grenzüberschreitende Steuergestaltungen, Anzeigepflicht

• Äquivalenzgrundsatz AO 51 33

  • unionsrechtlicher AO 60 40

• Äquivalenzprinzip EUAHiG 15 10; GewStG Vor 1 4

  • Fundamentalprinzip gegenseitiger Amtshilfe EUBeitrG 5 5 ff.; EUBeitrG 9 8 f.

• Arbeitgeber

  • Begriff EStG 38 23 ff.

• Arbeitnehmerfreizügigkeit EStG 34c 120

• Arbeitnehmerüberlassung EStG 38 27

• Arbeitsortprinzip EStG 34d 37

• ARVVwV

  • allgemeine Verwaltungsvorschrift über die Neufestsetzung der Auslandstage- und Auslandsübernachtungsgelder EStG 9 5 f.

• ATAD siehe auch Anti-Steuervermeidungs-Richtlinie

• Aufspaltung oder Abspaltung auf eine Personengesellschaft

  • entsprechende Anwendung der §§ 3 ff. UmwStG UmwStG 16 9 ff.

  • entsprechende Anwendung des § 15 UmwStG UmwStG 16 16 ff.

  • Nachspaltungsveräußerungssperre UmwStG 16 17

  • Schlussbilanz UmwStG 16 10

  • Spaltung zu Buch- oder Zwischenwerten UmwStG 16 9

  • Steuerneutralität UmwStG 16 16

• Aufspaltung, Abspaltung und Teilübertragung UmwStG 15 1 ff.; UmwStG 16 1 ff.

  • ausländische Spaltungen mit Inlandsbezug UmwStG 15 14

  • grenzüberschreitende Spaltung UmwStG 15 14

  • inländische Spaltungen mit Auslandsbezug UmwStG 15 14

  • Missbrauchsverhinderungsregelungen UmwStG 15 76 ff.

  • Nachbehaltensfrist UmwStG 15 91 ff.

  • Nachspaltungsveräußerungssperre UmwStG 15 76 f.

  • Teilbetrieb UmwStG 15 25 ff.

  • Teilbetrieb, fiktiver UmwStG 15 61 ff.

  • Teilbetriebsbegriff im Drittstaatenfall UmwStG 15 49

  • Teilbetriebsbegriff, nationaler UmwStG 15 36

  • Teilbetriebsbegriff, unionsrechtlicher UmwStG 15 41 ff.

  • Vorbehaltensfrist UmwStG 15 76

  • Vorbehaltensfrist bei fiktiven Teilbetrieben UmwStG 15 86

  • Vorbehaltensfrist bei Trennung von Gesellschafterstämmen UmwStG 15 101 f.

• Aufwärtsverschmelzung UmwStG 5 2

• Aufzeichnungspflicht

  • § 90 Abs. 3 AO AO 90 59 f.

• Ausgangsvermögen

  • steuerverhaftetes BewG 121 11

• Ausgleichsposten bei Entnahme EStG 4g 1 ff.

  • Antragswahlrecht EStG 4g 33

  • Auslandssachverhalte EStG 4g 7 f.

  • Ausweis, getrennter EStG 4g 38

  • Beschränkung oder Ausschluss des deutschen Besteuerungsrechts EStG 4g 32

  • betriebliche Wirtschaftsgüter EStG 4g 34

  • Bilanzierungshilfe EStG 4g 23

  • Bildung des Ausgleichspostens, Bilanzierungshilfe EStG 4g 37

  • Brexit-Folgen EStG 4g 63 ff.

  • Einnahme-Überschuss-Rechnung EStG 4g 51 ff.

  • Einzelwirtschaftsgüter EStG 4g 11

  • Entnahmegewinn EStG 4g 12

  • Entstrickung EStG 4g 15

  • fiktive Entnahme EStG 4g 29

  • fiktive Nutzungsentnahmen EStG 4g 13

  • Gefährdung des Steueranspruchs EStG 4g 49 f.

  • Höhe EStG 4g 35

  • passive Entstrickung EStG 4g 16

  • ratierliche Auflösung EStG 4g 41 ff.

  • Regelungszweck Steuerverschonung EStG 4g 29

  • schädliches Ereignis EStG 4g 48

  • schädliches Ereignis, Anzeigepflichten EStG 4g 55 ff.

  • Verletzung der Anzeigepflicht EStG 4g 58 f.

  • Verletzung der Aufzeichnungspflicht EStG 4g 60 f.

  • Verstrickungsbesteuerung EStG 4g 14

  • Vorrang des Umwandlungsteuergesetz EStG 4g 27, 40

• Auskünfte EUAHiG 4 58 ff.

• Ausland EStG 34d 13

• Ausländische Einbringung mit Inlandsbezug UmwStG 20 4; UmwStG 21 7; UmwStG 24 9

• Ausländische Einkünfte EStG 34d 1 ff.

  • die einzelnen ausländischen Einkünfte EStG 34d 12 ff.

  • S. 2662

  • Einkünfte aus Gewerbebetrieb EStG 34d 20 ff.

  • Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Betriebsstätte oder ständiger Vertreter EStG 34d 21 ff.

  • Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Bürgschafts- oder Avalprovision EStG 34d 24 f.

  • Einkünfte aus Gewerbebetrieb, eigene oder gecharterte Seeschiffe oder Luftfahrzeuge EStG 34d 26

  • Einkünfte aus Kapitalvermögen EStG 34d 40 ff.

  • Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft EStG 34d 17 ff.

  • Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit EStG 34d 37 ff.

  • Einkünfte aus selbständiger Arbeit EStG 34d 27 ff.

  • Einkünfte aus Veräußerung von Wirtschaftsgütern EStG 34d 34 ff.

  • Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung EStG 34d 44 f.

  • Norm definiert abschließend den Begriff der ausländischen Einkünfte mit Bedeutung für § 34c EStG EStG 34d 2, 12

  • sonstige Einkünfte als Auffangvorschrift EStG 34d 46 ff.

  • Steuerermäßigungen KStG 26 1 ff.

• Ausländische Einkünfte, Steuerermäßigung siehe auch Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

• Ausländische Gesellschaftsformen

  • Corporation ErbStG 13b 29

  • Limited Company ErbStG 13b 29

  • Limited Liability Company (LLC) ErbStG 13b 26

  • Limited Liability Partnership (LLP) ErbStG 13b 19

  • Limited Partnership (LP) ErbStG 13b 19

  • Sociedad Comanditaria Simple (S.C.) ErbStG 13b 20

  • Societa in Accomandita Semplice (Sas) ErbStG 13b 20

  • Societa per Azioni (Spa) ErbStG 13b 28

  • Societas Europaea ErbStG 13b 23

  • Société á Responsabilité Limitée (SARL) ErbStG 13b 27

  • Société Anonyme (SA) ErbStG 13b 28

  • Société en Commandite Simpe (SCS) ErbStG 13b 20

  • Société par Actions Simplifiée (SAS) ErbStG 13b 28

• Ausländische nahestehende Person AO 162 53 f.

• Ausländische vermögensverwaltende Personengesellschaft EStG 4k 66

• Ausländischer Bediensteter

  • aktive Präsenz EUAHiG 4 40

  • Informationsgewinnung, aktive EUAHiG 4 40

• Ausländischer Grenzpendler bzw. Grenzgänger AO 9 39

• Ausländischer Grundbesitz

  • Bewertung ErbStG 12 28 f.

• Ausländisches Betriebsvermögen

  • Bewertung ErbStG 12 30

  • direkte Bewertung ErbStG 12 30

  • indirekte Bewertung ErbStG 12 30

• Ausländisches Register EStG 43 36

  • Eintragung EStG 43 42

• Auslandsbezug siehe auch Sonderbetriebsausgabenabzug bei Auslandsbezug

• Auslandsentsendung EStG 38 11

  • Inboundfälle EStG 38 11

  • Outboundfälle EStG 38 11

• Auslandssachverhalte

  • Prinzip der formellen Territorialität AO 90 3

  • Sonderermittlungsrecht AO 90 3

• Auslandstätigkeitserlass EStG 10 14; EStG 34c 118 ff.; EStG 42b 7

• Auslandsumwandlung mit Inlandsbezug UmwStG 5 20

• Auslandsvermögen

  • Begriff BewG 121 11; ErbStG 21 7 f.

  • großes, weiter Begriff ErbStG 21 8

  • kleines, enger Begriff ErbStG 21 8

• Auslandsverschmelzung

  • grenzüberschreitende UmwStG 7 1

• Auslandszuschläge, Kaufkraftausgleich EStG 3. 1 ff.

  • Arbeitnehmerentsendung EStG 3. 5, 9, 19

  • aus einer öffentlichen Kasse vergütete Arbeitnehmer eines aus öffentlichen Mitteln finanzierten Arbeitgebers EStG 3. 5, 8, 18

  • Auslandsdienstbezüge EStG 3. 11

  • Auslandszulagen EStG 3. 1 ff.

  • Bedienstete des inländischen öffentlichen Dienstes EStG 3. 5, 7, 16 f.

  • Fiskalzweckbefreiung EStG 3. 6

  • Kaufkraftzuschlag EStG 3. 11

  • Steuerbefreiung EStG 3. 3

• Ausschüttungen des Investmentfonds EStG 43 18

• Außenprüfungsverfahren

  • spezielle Vorschrift zu Beweiserhebungsgrundsätzen AO 92 6

• Außentheorie AO 42 4

• Außerbetriebliche Sphäre KStG 12 16

• Außergewöhnliche Belastungen EStG 33a 1 ff.

  • Antrag EStG 33a 34

  • Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder EStG 33a 36 ff.

  • Auslandsbezug EStG 33a 1

  • Ländergruppeneinteilung EStG 33a 27 f.

  • S. 2663

  • Nachweis der Unterhaltsbedürftigkeit EStG 33a 35

  • nicht unbeschränkt steuerpflichtige Unterhaltsberechtigte EStG 33a 19 ff.

  • nicht unbeschränkt steuerpflichtige unterhaltsberechtigte Person EStG 33a 22 ff.

  • nicht unbeschränkt steuerpflichtigen Kinder EStG 33a 36 ff.

  • Normzweck EStG 33a 5

  • notwendige und angemessene Aufwendungen EStG 33a 25 ff.

  • Unionsrecht EStG 33a 18

  • Unterhaltsaufwendungen EStG 33a 20

  • Unterhaltsleistungen bei nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig EStG 33a 5

  • zweistufige Begrenzung EStG 33a 19 ff.

• Auswahlermessen AO 92 3

• Authorised OECD-Approach (AOA) EStG 42a 14; UmwStG 15 44

• Automatisierter Abruf Kontoinformationen EUAHiG 3a 1 ff.

  • DAC7 EUAHiG 3a 1

  • Erforderlichkeit EUAHiG 3a 9 f.

  • Geldwäschebekämpfung EUAHiG 3a 1 f.

  • keine Hinweispflicht EUAHiG 3a 11

  • Kontostammdaten, Identifikationsnummer, Wirtschaftsidentifikationsnummer EUAHiG 3a 8

  • zuständige Behörde EUAHiG 3a 5 f.

• Bankgeheimnis EUAHiG 4 146 ff.

• Bare-bout-charter EStG 2a 142

• Bauabzugssteuer EStG 48 9 f.

  • internationale Abkommensregelungen EStG 48d 3

• Bauausführungen AO 12 45 ff.

• Bedienstete anderer EU-Mitgliedstaaten EUBeitrG 17 1 ff.; EUBeitrG 18 1 ff.

  • Anwesenheit im Inland EUAHiG 10 1 ff.

  • Befugnisse EUAHiG 10 12 ff.

  • deutsches Verfahrensrecht EUAHiG 10 29 f.

  • doppelte Zielrichtung EUAHiG 10 5

  • Entsendung deutscher Bediensteter auf Ersuchen in andere Mitgliedstaaten EUBeitrG 18 1

  • Heimatrecht EUAHiG 10 32

  • Informationsaustausch EUAHiG 10 24 ff.

  • Mitwirkungsverweigerung betroffener Personen EUAHiG 10 33

  • Vollmacht und Ausweispflicht EUAHiG 10 34

• BEFIT

  • Fortführung GKKB GewStG Vor 1 76

• Begünstigtes Vermögen ErbStG 13b 1 ff.

  • begünstigungsfähig ErbStG 13b 9 ff.

  • Deckungsvermögen bei Altersversorgungsverpflichtungen ErbStG 13b 31 ff.

  • Ermittlung ErbStG 13b 30

  • Verwaltungsvermögen ErbStG 13b 35 ff.

• Begünstigungsfähiges Vermögen ErbStG 13b 9 ff.

  • in- und ausländischen Kapitalgesellschafsanteile ErbStG 13b 21 ff.

  • in- und ausländisches Betriebsvermögen ErbStG 13b 14 ff.

  • in- und ausländisches land- und forstwirtschaftliches Vermögen ErbStG 13b 10 ff.

  • Verbundvermögensaufstellung ErbStG 13b 49

• Beitreibung

  • Anwendung anderer Abkommen EUBeitrG 22 1 ff.

  • Begriff EStG 10b 43

• Beitreibungsersuchen

  • Streitigkeiten EUBeitrG 13 1 ff.

• Beitreibungsersuchen in andere Mitgliedstaaten EUBeitrG 10 1 ff.

• Beitreibungsersuchen von anderen Mitgliedstaaten EUBeitrG 9 1 ff.

• Beitreibungsersuchen, Änderung oder Rücknahme EUBeitrG 11 1 ff.

• Beitreibungshilfe ErbStG 13 20 ff.; ErbStG 29 17 f.; EUBeitrG Vor 1 10

  • Kosten EUBeitrG 16 1 ff., 1 ff.

  • Sprachenregelung EUBeitrG 20 1 ff.

• Beitreibungshilfe, Ablehnungsgründe EUBeitrG 14 1 ff.

  • Alter der Forderung, absolut, relativ EUBeitrG 14 7 f.

  • Bagatellgrenze EUBeitrG 14 6

  • Grundsatz der loyalen Zusammenarbeit EUBeitrG 14 17

  • Ordre public Vorbehalt EUBeitrG 14 9 ff.

  • Ordre public Vorbehalt, materielle Grundrechtsverstöße EUBeitrG 14 16

  • praktische Bedeutung EUBeitrG 14 2

  • Unbilligkeit EUBeitrG 14 4 f.

• Bekanntgabe VA AO 122 1 ff.

  • Arten von Verwaltungsakten AO 122 6

  • Ausland AO 122 17 f.

  • Ausland, elektronische AO 122 66

  • Bekanntgabeerleichterungen AO 122 96 ff.

  • Bekanntgabepflicht AO 122 3

  • Bekanntgabevollmacht, Heilung bei Missachtung AO 122 31

  • Bekanntgabewille und Zugang AO 122 10

  • Bestreiten des (rechtzeitigen) Zugangs AO 122 59 ff.

  • Bevollmächtigter AO 122 20 ff.

  • Brexit AO 122 32 ff.

  • Drei-Tages-Frist AO 122 55 ff.

  • Drittbetroffene AO 122 12

  • Einzelbekanntgabe AO 122 96

  • S. 2664

  • Einzelbekanntgabe, Ausnahmen AO 122 19

  • elektronische Bekanntgabe AO 122 69 ff.

  • elektronische Bekanntgabe, Drei-Tages-Fiktion für Übermittlung ins Ausland AO 122 71

  • elektronische Übermittlung AO 122 16

  • Empfänger AO 122 13

  • förmliche Zustellung AO 122 15

  • Inhalts- und Bekanntgabeadressat AO 122 11

  • Monatsfrist AO 122 64 f.

  • öffentliche Bekanntgabe AO 122 72 f.

  • öffentliche Zustellung AO 122 90 ff.

  • Postübermittlung AO 122 46 ff.

  • Übermittlung per Post AO 122 16

  • Zugangsfiktion AO 122 58 ff.

  • Zugangsfiktionfür internationale Sachverhalte AO 122 5

  • Zustellung AO 122 74 ff.

  • Zustellung elektronischer Dokumente AO 122 79

  • Zustellung im Ausland AO 122 77 ff.

  • Zustellung per Einschreiben mit Rückschein AO 122 79

  • Zustellungsarten (im Ausland) AO 122 78

  • Zustellungsmöglichkeiten bei verschiedenen Staaten eingeschränkt AO 122 80 ff.

• Belegenheit

  • Begriff EStG 34d 35

• Belegenheitsprinzip EStG 34d 17

• BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) AO 90 2

  • Aktionspunkt 12 AO 138d 7 f.

  • Aktionspunkt 13 AO 90 58

• Berufsfreiheit AO 117a 25

• Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte EStG 49 1 ff.

  • isolierende Betrachtungsweise EStG 49 208 ff.

  • Katalog inländischer Einkünfte siehe auch Katalog inländischer Einkünfte

  • pauschale Gewinnermittlung bei Schifffahrt- und Luftfahrtunternehmen EStG 49 212 ff.

  • Steuerbefreiung bei Schifffahrt- und Luftfahrtunternehmen EStG 49 215

• Beschränkt Steuerpflichtige, Sondervorschriften EStG 50 1 ff.

  • Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern EStG 50 59 ff.

  • Erlass und Pauschalierung EStG 50 65 ff.

  • Pflichtbeiträge an Versorgungseinrichtungen EStG 50 29 ff.

• Beschränkte Einkommensteuerpflicht EStG 1 1, 48 ff.

  • Inlandsbezug der Einkünfte (sog. genuine link) EStG 1 4

  • modifizierte EStG 1 7

• Beschränkte Erschaftsteuerpflicht ErbStG 2 17 ff.; ErbStG Vor 1 6 f.

  • Anteile an inländischer Kapitalgesellschaft ErbStG 2 26 f.

  • auf Inlandsvermögen gerichtete Sachleistungsansprüche ErbStG 2 25

  • Bedeutung ErbStG 2 18 f.; ErbStG Vor 1 7

  • Einschränkung durch DBA ErbStG Vor 1 40

  • Ergänzung um die erweitert beschränkte Steuerpflicht ErbStG 2 23

  • Inlandsvermögen ErbStG 2 25 ff.

  • sonstiges Inlandsvermögen ErbStG 2 32

• Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht KStG 2 1 ff.

  • inländische Einkünfte KStG 2 36

  • Körperschaften des ausländischen oder internationalen öffentlichen Rechts KStG 2 29

  • nichtansässige Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen KStG 2 19 ff.

  • optierende Gesellschaften i.S.d. § 1a KStG KStG 2 28

  • Vergleich der Körperschaft zum rechtsfähigen Verein KStG 2 22 ff.

  • Vergleich der Körperschaft zur KGaA KStG 2 26 f.

  • Verhältnis zum Abkommensrecht KStG 2 12 ff.

  • Verhältnis zum innerstaatlichen Steuerrecht KStG 2 7 ff.

  • Verhältnis zum Zivilrecht KStG 2 15 ff.

• Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft UmwStG 5 1 ff.; UmwStG 13 1 ff.

• Besteuerung des Anteilseigners UmwStG 22 1 ff.

• Besteuerung offener Rücklagen UmwStG 7 1 ff.

• Besteuerung und DBA-Anwendung EStG 50i 1 ff.

  • Betriebsaufspaltung EStG 50i 79 ff.

  • Entstrickungsschutz EStG 50i 12

  • fiktive Übertragung bei Einbringung EStG 50i 72 f.

  • laufende (sämtliche) Einkünfte einer 50i-Gesellschaft EStG 50i 74 f.

  • nachgelagerte Entstrickungsbesteuerung bei sog. 50i Gesellschaften EStG 50i 11

  • Rechtsfolgen EStG 50i 67 ff.

  • relevante Personengesellschaft (50i-Gesellschaft) EStG 50i 53 f.

  • Rückzug-Fälle EStG 50i 20

  • spezielle Regelung zu allgemeinen Entstrickungstatbeständen EStG 50i 39 f.

  • treaty override EStG 50i 4, 38

  • Unionsrecht EStG 50i 32 ff.

  • Veräußerungsgewinn EStG 50i 48 ff.

  • Verfassungsrecht EStG 50i 25 ff.

  • S. 2665

  • Versagung des Buchwertansatzes bei Einbringungen EStG 50i 88 ff.

  • Verstrickung EStG 50i 44

  • Völkerrecht EStG 50i 38

  • Wegzug ins Ausland EStG 50i 15

  • Weiterverstrickung EStG 50i 44

• Beteiligteneigenschaft FGO 62 4

• Beteiligtenfähigkeit FGO 62 3 f.

• Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen KStG 8 1 ff.

  • Abzugsverbote KStG 8 149 ff.

  • Betriebsausgabenabzugsverbot, pauschaliertes KStG 8 234 ff.

  • einmalige Beteiligungsgewinne KStG 8 123 ff.

  • laufende Beteiligungsbezüge KStG 8 81 ff.

  • Rückausnahme bei unionsrechtlichen Schachteldividenden KStG 8 254 ff.

  • Streubesitz- und Schachteldividenden KStG 8 198 ff.

• Beteiligungskorrekturgewinn UmwStG 4 21 f.

• Beteiligungsverwaltung

  • aktive EStG 50d 94

  • passive EStG 50d 95

• Betriebausgabenabzugsverbot

  • hybride Gestaltungen EStG 4h 28

• Betriebliche Entstrickungsregelungen

  • § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG, § 16 Abs. 3a EStG, § 12 Abs. 1 KStG EStG 4g 7

• Betriebsaufspaltung EStG 49 60

  • Begriff EStG 50i 79

  • personelle Verflechtung EStG 50i 79

  • sachliche Verflechtung EStG 50i 79

• Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen, EStG 4k 1 ff.

  • Abzugsverbot im Falle sonstiger D/NI-Inkongruenzen EStG 4k 74 ff.

  • Anwendungsbereich EStG 4k 155 ff.

  • D/D-Inkongruenz (Double-Deduction-Inkongruenz) EStG 4k 1, 90

  • D/NI-Inkongruenz (Deduction-Non-Inclusion-Inkongruenz) EStG 4k 1

  • D/NI-Inkongruenz bei hybriden Finanzinstrumenten/hybriden Übertragungen EStG 4k 14 ff.

  • D/NI-Inkongruenz bei hybriden Rechtsträgern und fingierten Betriebsstättenzahlungen EStG 4k 38 ff.

  • doppelter Betriebsausgabenabzug - DD-Inkongruenz EStG 4k 89 ff.

  • importierte Besteuerungsinkongruenzen EStG 4k 130 ff.

  • nahestehende Person EStG 4k 157

  • Verhältnis zu DBA EStG 4k 173

• Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen EStG 4h 1 ff.

  • Abkommensrecht EStG 4h 10

  • Außensteuergesetz EStG 4h 10

  • EBITDA-Kaskade EStG 4h 18, 29

  • Einkommensteuergesetz EStG 4h 10

  • Europarecht EStG 4h 10

  • grenzüberschreitende Sachverhalte als auch nationale Finanzierungen EStG 4h 5, 11

  • Inbound-Strukturen EStG 4h 14, 33 ff.

  • maßgeblicher Gewinn und dessen Ermittlung EStG 4h 14 ff.

  • Outbound-Strukturen EStG 4h 14 ff.

  • Rechtsfolgen EStG 4h 45 ff.

  • Regelungsziel EStG 4h 1 f.

  • Steueroasenabwehrgesetz EStG 4h 10

  • Verfassungsrecht EStG 4h 10

  • Zinsaufwendungen EStG 4h 14 ff.

  • Zinserträge EStG 4h 14 ff.

• Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften KStG 8 1 ff.

  • Anwendung des § 8a Abs. 1 Satz 4 KStG a.F. KStG 8 7 ff.

  • Ermittlung der Vergütungen für Fremdkapital i.S.d. § 8a Abs. 3 KStG KStG 8 10 ff.

  • internationale Aspekte KStG 8 6

  • nationale wie auch grenzüberschreitenden Finanzierungen KStG 8 6

  • Rechtsfolge KStG 8 9

  • unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht KStG 8 4

  • Verhältnis zum AStG KStG 8 5

  • Verhältnis zur vGA KStG 8 5

  • Zinsschrankenregelung des § 4h EStG KStG 8 1

• Betriebsstätte AO 12 1 ff.; BewG 121 21; GewStG 2 50

  • abkommensrechtlicher Betriebsstättenbegriff AO 12 10

  • Bauausführungen AO 12 45 ff.

  • Baubetriebsstätte AO 12 63 f.

  • Beendigung AO 12 19 f.

  • Beginn des Vorliegens AO 12 17 f.

  • Beginn von Bau- und Montagetätigkeiten AO 12 54 ff.

  • Begriff EStG 2a 98 f.

  • Begriff, abkommensrechtlich AO 12 9 f.

  • Begriff, national AO 12 6 ff.

  • Betriebsstättenprinzip AO 12 12

  • Ein- und Verkaufsstellen AO 12 43

  • Fabrikations- oder Werkstätten AO 12 41

  • feste Geschäftseinrichtung AO 12 11 ff.

  • Geschäftsstelle AO 12 40

  • Homeoffice AO 12 25

  • S. 2666

  • Mindestbestehensdauer von Bauausführungen oder Montagen AO 12 60 ff.

  • Montagen AO 12 50 f.

  • Stätte der Geschäftsleitung AO 12 35 ff.

  • Stätten zur Gewinnung von Bodenschätzen AO 12 44

  • Warenlager AO 12 42

  • Zusammenrechnungsregelungen AO 12 57 f.

  • Zweigniederlassungen AO 12 38 f.

• Betriebsstättenvorbehalt UmwStG 5 21

• Betriebsveräußerung siehe auch Veräußerung eines Betriebs

• Betriebsvermögensvergleich EStG 4 29

• Betriebsvermögensverschonung im internationalen Vergleich ErbStG 13a 5 ff.

  • Belgien ErbStG 13a 6

  • Frankreich ErbStG 13a 7

  • Großbritannien und USA ErbStG 13a 8

  • Spanien ErbStG 13a 10

• Betriebsvorrichtungen

  • kein Inlandsvermögen BewG 121 15

• Betroffene Person EU-DBA-SBG 2 12 ff.

  • Betroffenheit hinreichend konkret EU-DBA-SBG 2 16

  • Haftungsschnuldner EU-DBA-SBG 2 18

  • Unternehmen eines Vertragsstaates EU-DBA-SBG 2 15

• Betrugsbekämpfungsabkommen mit der Schweiz AO 117 196

• Bevollmächtigung, Bevollmächtigter AO 122 22 ff.

• Beweis im Anscheinswege AO 90 9

• Beweisaufnahme FGO 81 1 ff.

  • Auslandssachverhalt FGO 81 32 ff.

  • Auslandszeugen FGO 81 23 ff.

  • Besonderheiten der grenzüberschreitenden Beweiserhebung, Feststellungen zum ausländischen Recht, Sachverständige FGO 81 40 f.

  • Besonderheiten der grenzüberschreitenden Beweiserhebung, fremdsprachige und ausländische Urkunden FGO 81 42 ff.

  • Besonderheiten der grenzüberschreitenden Beweiserhebung, Inaugenscheinnahme im Ausland FGO 81 49 ff.

  • Besonderheiten der grenzüberschreitenden Beweiserhebung, Inlandszeugen FGO 81 22

  • Beweiserhebungspflicht des FG zur Klärung entscheidungserheblicher Sachverhalte FGO 81 4

  • Beweiserhebungspflicht versus Glaubhaftmachung FGO 81 13 ff.

  • Beweismittel (Inaugenscheinnahme, Vernehmung von Zeugen, Sachverständigen, formelle Beteiligte, Heranziehung von Urkunden FGO 81 18

  • fakultative FGO 76 45

  • grenzüberschreitend FGO 81 19 ff.

  • grenzüberschreitende Relevanz der §§ 81, 82 FGO FGO 81 2

  • Grundzüge der Beweiserhebung FGO 81 13 ff.

  • Inlandssachverhalt FGO 81 25 ff.

  • Strengbeweis FGO 81 4

  • Strengbeweis versus Freibeweis FGO 81 15 ff.

• Beweisausforschungen (fishing expeditions) AO 117 92; EUAHiG 6a 7; EUAHiG 6b 1

• Beweislast

  • objektive (materielle) AO 90 7; FGO 76 34

  • subjektive (formelle) FGO 76 34

• Beweislastumkehr AO 123 2; AO 162 46

• Beweislastverteilung AO 90 25

• Beweislosigkeit AO 162 9

• Beweismaßreduzierung AO 90 9; AO 162 34

• Beweismittel AO 92 1 ff.

  • Amtshilfe AO 92 33

  • Auskünfte AO 92 20 ff.

  • Auslandszeugen AO 92 21 f.

  • Auswahlermessen AO 92 3, 13

  • Beiziehung von Urkunden/Akten AO 92 25 ff.

  • beweisrechtliche Generalklausel AO 92 4

  • Entschließungsermessen AO 92 3

  • erhöhte Mitwirkungspflichten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten AO 92 17 f.

  • Feststellungen zum ausländischen Recht AO 92 24

  • formelle Territorialität AO 92 16

  • fremdsprachige und ausländische Urkunden AO 92 27 f.

  • Inaugenscheinnahme im Ausland AO 92 29 f.

  • nationale und internationale Amtshilfe AO 92 31

  • Rechtsgrundlagen zur grenzüberschreitenden Sachverhaltsermittlung AO 92 34 f.

  • Sachverständige AO 92 24

  • verfahrensfremde AO 92 15

  • Zeugenaussagen AO 92 20 ff.

  • zulässige AO 92 14

  • zwischenstaatlicher Auskunftsverkehr AO 92 31

• Beweisnotstand AO 162 33

• Bewertung EStG 6 1 ff.

  • ausländische Bewertungsmethden EStG 6 8

  • EU-Primär- und Sekundärrecht EStG 6 6

  • fiktive Einlage EStG 6 16, 25 f.

  • gemeiner Wert EStG 6 2, 10

  • gemeiner Wertansatz EStG 6 9 ff.

  • Verstrickungsbesteuerung EStG 6 12 ff.

• Bewertung beim Anteilstausch UmwStG 21 1 ff.

  • Anschaffungskosten und Einbringungsgewinn UmwStG 21 46 ff.

  • Anteilstausch UmwStG 21 21 ff.

  • S. 2667

  • Einbringender und Übernehmender UmwStG 21 21 f.

  • Einbringungsgewinn UmwStG 21 51

  • erstmalige Verstrickung UmwStG 21 39

  • Gewährung neuer Anteile UmwStG 21 25

  • internationale Umwandlungen UmwStG 21 7 ff.

  • Veräußerungspreis und Anschaffungskosten bei grenzüberschreitendem Anteilstausch UmwStG 21 47 ff.

  • Wertansatz UmwStG 21 31 ff.

• Bewertung Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbStG 12 1 ff.

  • Anteile an nicht börsennotierten Kapitalgesellschaften ErbStG 12 12 f.

  • Anteile an Wirtschaftsgütern und Schulden ErbStG 12 24 f.

  • ausländischer Grundbesitz und ausländisches Betriebsvermögen ErbStG 12 16, 26 ff.

  • ausländisches land- und forstwirtschaftlichem Vermögen ErbStG 12 8

  • Bewertungsgesetz ErbStG 12 1 f.

  • Bewertungsverfahren (Vergleichswert-, Ertragswert-, Sachwertverfahren) ErbStG 12 17

  • Bodenschätze ErbStG 12 19 f.

  • gemeiner Wert ErbStG 12 11

  • Grundbesitz ErbStG 12 14 ff.

  • inländisches Betriebsvermögen ErbStG 12 21 ff.

  • inländisches und EU-ausländisches Sachvermögen ErbStG 12 7 f.

• Bewertung von ausländischem Sachvermögen BewG 31 1 ff.

  • ausländischer Grundbesitz BewG 31 15 ff.

  • begrenzter Anwendungsbereich BewG 31 5 f.

  • Begriff BewG 31 9 ff.

  • gemeiner Wert als Bewertungsmaßstab BewG 31 12 ff.

• Bewertung von Wertpapieren und Anteilen BewG 11 1 ff.

• Billigkeitserlass

  • Antrag ErbStG 21 9

• Bindungswirkung nach § 110 FGO FGO 81 53 f.

• Bodenschätze

  • kein Inlandsvermögen BewG 121 15

• Bookbuilding-Verfahren EStG 4k 170

• Börsenklausel AO 138 9, 38; EStG 50d 109 f.

• Brexit AO 122 32 ff.

  • steuerrechtliche Einordnung, Ein-Personen Limited AO 122 41 ff.

  • steuerrechtliche Einordnung, Mehr-Personen-Limited AO 122 37 ff.

  • Wegfall der Niederlassungsfreiheit für britische Unternehmen AO 122 32

  • zivilrechtliche Einordnung AO 122 33 ff.

• Briefkastenfirma AO 138 42

• Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten AO 140 1 ff.; siehe auch Abgeleitete (derivative) Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten

  • abgeleitete AO 140 8

  • ausländische Betriebsstätten AO 140 25

  • ausländische Kaufleute AO 140 26

  • außersteuerliche AO 140 1 f.

  • Beginn und Ende AO 140 27 ff.

  • Betriebe gewerblicher Art (BgA) AO 140 33

  • internationale Sachverhalte AO 140 5

  • Kaufmann, Kaufmannseigenschaft AO 140 19 ff.

  • kommunale Eigenbetriebe AO 140 33

  • Pflicht zur Führung AO 140 13 f.

  • Rechtsfolgen AO 140 34 ff.

  • Verletzung AO 140 40 f.

  • vermögensverwaltende Gesellschaften AO 140 17

  • Voraussetzungen der abgeleiteten AO 140 10 ff.

  • weitergehende AO 140 32 f.

• Capital gains tax, Kanada ErbStG 21 1, 11

• Charta der Grundrechte der Europäischen Union (GrCh) AO 1 19; EUAHiG 19 7

• Common Communications Network (CNN) EUAHiG 7 36; EUAHiG 12 30; EUAHiG 19a 17; EUBeitrG 19 1; EUBeitrG 22 5

• Common law Trust ErbStG 3 1 f.

  • beschränkte Steuerpflicht ErbStG 7 4

  • Übertragung auf Vermögensmasse ausländischen Rechts ErbStG 7 6 ff.

  • unbeschränkte Steuerpflicht ErbStG 7 4

• Common Reporting Standard (CRS) AO 117d 7; AO 138e 62; EStG 43a 16

• Common-Law-Länder ErbStG 20 11

• Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters (CMAA) EUBeitrG Vor 1 10

• Country by Country Reporting

  • Berichtspflicht nach § 138a AO AO 90 18; AO 138a 1 ff.

  • Mitteilungspflicht für länderbezogene Berichte AO 138d 15

• Crowdlending EStG 43 51, 54

• CTA-Strukturen (Contractual Trust Arrangement) ErbStG 13b 32

• Cum-Cum Geschäfte AO 138d 63

• Cum-Cum/treaty shopping EStG 50j 2 f.

• D/D-Inkongurenz (Double-Deduction-Inkongruenz) EStG 4k 1

• D/I-Inkongruenz (Deduction-Non-Inclusion-Inkongruenz) EStG 4k 1

• DAC EUAHiG 11 4

• DAC2 (Richtlinie (EU) 2014/107) EUAHiG 1 6

• S. 2668

• DAC3 (Richtlinie (EU) 2015/2376) EUAHiG 1 6; EUAHiG 7 4, 16

• DAC4 (Richtlinie (EU) 2016/881) AO 138d 15; EUAHiG 1 6; EUAHiG 7 4, 34

• DAC5 (Richtlinie (EU) 2016/2258) EUAHiG 1 6

• DAC6 (Richtlinie (EU) 2018/822) EUAHiG 1 6; EUAHiG 7 4, 39

  • XML-Schema AO 138f 10

• DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514) AO 117 51; AO 138d 16; EUAHiG 1 6; EUAHiG 7 4, 48

• DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226) AO 138d 16; EUAHiG 1 7

• Datenschutz und Zweckbestimmung, § 19 EUAHiG EUAHiG 19 1 ff.

• Dauerhafte Steuerverstrickung EStG 4 71

• DBA-Anwendung EStG 50d 1 ff.

  • Abfindungen EStG 50d 165 ff., 165 f., 167 ff.

  • Börsenklausel EStG 50d 109 f.

  • DBA-Schachtelprivileg, Ausschluss EStG 50d 148 ff.

  • Dividendenkompensationszahlungen EStG 50d 170 ff.

  • doppelte Steuerbefreiung, Ausschluss EStG 50d 126 ff.

  • Entlastungsanspruch, Zuordnung EStG 50d 157 ff.

  • Entlastungsberechtigung, persönliche EStG 50d 112

  • Entlastungsberechtigung, sachliche EStG 50d 113 f.

  • hybrid branch mismatches EStG 50d 134

  • Kassenstaatsklauseln EStG 50d 115 ff.

  • Minder- oder Nichtbesteuerung, Verhinderung EStG 50d 173 ff.

  • Missbrauchsausschluss EStG 50d 74 ff.

  • Missbrauchsvermeidungsvorschrift EStG 50d 4

  • Missbrauchsvermutung, Widerlegung EStG 50d 104 ff.

  • Principal Purpose Test EStG 50d 104 f.

  • quotaler Entlastungsausschluss EStG 50d 111 f.

  • Rückfallklausel, grenzüberschreitend tätigen Nichtselbständige EStG 50d 121 ff.

  • Sondervergütungen EStG 50d 138 ff.

• DBA-Anwendung und Besteuerung siehe auch Besteuerung und DBA-Anwendung

• DBA-Dänemark ErbStG 2 12

• DBA-Frankreich Erb ErbStG 2 10, 24

• DBA-Schachtelprivileg (DBA-Schachtelbeteiligung) EStG 50d 148 ff.; GewStG 2 38; GewStG 8 11

• DBA-Schweden ErbStG 2 12

• DBA-Schweiz Erb ErbStG 2 9

• DBA-USA Erb ErbStG 2 11; ErbStG Vor 1 1

• DBA-Verhandlungsgrundlage (DBAVerhGL) EStG 50c 23

• DE-BRA-Richtlinie (Debt Equity Bias Reduction Allowance) GewStG Vor 1 76

• Degressive Gebäudeabschreibung

  • Sonderregelung bei Finanzierungsfunktion EStG 7 1

  • sonstige Gebäude EStG 7 12

  • Wirtschaftsgebäude EStG 7 10 f.

  • Wohngebäude EStG 7 13 ff.

• Deklarationsprinzip AO 88 18

• De-minimis-Beihilfen AO 51 64

• Depotübertrag mit Gläubigerwechsel EStG 43a 12

  • unentgeltlicher EStG 43a 12

• Dienstleistungen

  • geringe Wertschöpfung AO 138e 81

• Dingliches Noterbrecht ErbStG 13a 25

• Diplomaten und Konsulatsangehörige EStG 3. 1 ff.

  • Ausschluss der Steuerbefreiung EStG 3. 5

  • Berufskonsul EStG 3. 21 ff.

  • Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit EStG 3. 6, 15

  • exterritorialer Status EStG 3. 8

  • ständige Ansässigkeit EStG 3. 20

  • Steuerbefreiung EStG 3. 16 ff.

  • Steuerbefreiung, Ausnahmen EStG 3. 20

  • WÜD EStG 3. 9 f.

  • WÜK EStG 3. 9, 13

• Directive-shopping EStG 50d 4; EStG 50g 29; EUAHiG 8 28

• Disregarded branch structure EStG 4k 79

• Disregarded Entity (Nicht-Steuersubjekt) EStG 4k 43

• Diverted branch payments EStG 4k 79

• Dolmetscher

  • Anwendung GVG FGO 52 1 ff.

• Domizilgesellschaft AO 138 42

• Doppelbesteuerung

  • Vermeidung AO 2 63

  • Vermeidung durch DBA EStG 1 5

  • Vermeidung, unilateral EStG 1 5

• Doppelbesteuerung Erbschaft- und Schenkungsteuer

  • Vermeidung ErbStG 21 1 f.

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) AO 2 16, 34

  • Anwendung siehe auch DBA-Anwendung

  • Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts ErbStG Vor 1 18 ff.

  • Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbStG 2 3

  • Methodenvorschrift EStG 32b 28

  • Schrankenrecht EStG 4 23

  • Steuerbefreiungs- und Steuerermäßigungsvorschriften EStG 32b 20

  • Zuteilungsvorschrift EStG 32b 28

• S. 2669

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Erbschaft- und Schenkungsteuer

  • Anrechnungsmethode ErbStG Vor 1 28

  • Ansässigkeit des Steuerpflichtigen ErbStG Vor 1 26

  • DBA-Dänemark ErbStG 21 4; ErbStG Vor 1 21

  • DBA-Frankreich Erb ErbStG 13 13; ErbStG 21 4; ErbStG Vor 1 22

  • DBA-Griechenland Erb ErbStG 21 4; ErbStG Vor 1 23

  • DBA-Israel ErbStG Vor 1 19

  • DBA-Österreich ErbStG Vor 1 19

  • DBA-Schweden ErbStG 13 13; ErbStG 21 4; ErbStG Vor 1 20

  • DBA-Schweiz Erb ErbStG 21 4; ErbStG Vor 1 24

  • DBA-USA Erb ErbStG 13 13; ErbStG 16 26 f.; ErbStG 21 4; ErbStG Vor 1 25

  • Freistellungsmethode ErbStG Vor 1 28

  • Tie-Breaker-Rule ErbStG Vor 1 27

  • Verhältnis von DBA und AStG ErbStG Vor 1 41 f.

• Doppelnichtbesteuerung

  • Vermeidung AO 2 63 f.

• Doppelverstrickung

  • stille Reserven EStG 50i 96

• Dreiecksgeschäfte mit Steueroasen EUAHiG 8 28

  • Briefkastengesellschaft EUAHiG 8 28

• Drittstaatenabspaltung EStG 20 69

• Drittstaat-Gesellschaft

  • Definition AO 138 51 ff.

• Drittstaatsprüfer FGO 62 49

• Durchgriffsbetrachtung Personengesellschaft ErbStG 13b 16

• Durchleitungsgesellschaften EStG 50d 93, 95

• Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) AO 138e 84

• EBITDA EStG 4h 2

• EBITDA, verrechenbares EStG 4h 2

• EBITDA-Kaskade EStG 4h 18, 29

• ECOFIN AO 138d 8 f.

• Effektivitätsgrundsatz AO 51 33

• Ehe

  • Begriff EStG 38b 16

  • dauern getrennt lebende Ehegatten EStG 38b 20

  • Heirat von Ausländern im Inland EStG 38b 16

  • im Ausland geschlossene Ehen EStG 38b 16

• Einbringung von Betriebsvermögen in eine Personengesellschaft UmwStG 24 1 ff.

  • Einbringung UmwStG 24 31 ff.

  • Einbringungsgewinn UmwStG 24 76

  • Entstrickung UmwStG 24 51 ff.

  • internationaln Umwandlungen UmwStG 24 9 ff.

  • Komplementärvorschrift zu § 20 UmwStG UmwStG 24 8

  • Rückwirkungen UmwStG 24 77

  • Sperrwirkung UmwStG 24 78

  • Verstrickung UmwStG 24 54 f.

  • Wertansatz UmwStG 24 46 ff.

• Einbringung von Unternehmensteilen in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft UmwStG 20 1 ff.

  • ausländische Einbringung mit Inlandsbezug UmwStG 20 4

  • Einbringung UmwStG 20 33 ff.

  • Einbringungsgegenstand UmwStG 20 43 ff.

  • Einbringungsgewinn und Anschaffungskosten UmwStG 20 91 ff.

  • Entstrickung UmwStG 20 69 ff.

  • fiktive Steueranrechnung UmwStG 20 116 ff.

  • Hinauseinbringung UmwStG 20 5

  • Hineinbringung UmwStG 20 5

  • inländische Einbringung mit Auslandsbezug UmwStG 20 4

  • internationale Umwandlungen UmwStG 20 4 ff.

  • neutrales Vermögen UmwStG 20 97

  • Rückwirkung UmwStG 20 106 ff.

  • transparente Rechtsträger UmwStG 20 121

  • Verstrickung UmwStG 20 74

  • Wertansatz UmwStG 20 61 ff.

• Einbringungsfolgegewinn oder -verlust UmwStG 23 8

• Einbringungsgewinn UmwStG 21 51

• Einbringungsgewinn I UmwStG 22 2; UmwStG 23 3

• Einbringungsgewinn II UmwStG 22 3; UmwStG 23 3

• Eingeschränkte Einheitstheorie GewStG 2 36

• Einheitlicher Vollstreckungstitel EUBeitrG 9 2, 10 ff.

  • alleinige Vollstreckungsgrundlage EUBeitrG 9 11

  • gegenseitige Beitreibungshilfe EUBeitrG 9 2

  • Inhalt EUBeitrG 9 13 f.

  • standardisiertes Formblatt EUBeitrG 9 13

• Einkünfte aus Gewerbebetrieb EStG 15 1 ff.

  • Besteuerungsaufschub nach Sitzverlegung EStG 15 3

  • der Veräußerung gleichgestellte Ersatzrealisierungstatbestände, bspw. Auflösung der SE/SCE, Kapitalherabsetzung, Kapitalrückzahlung EStG 15 15

  • europäische Genossenschaft (SCE) EStG 15 1

  • europäische Gesellschaft (SE) EStG 15 1

  • S. 2670

  • Gewinn aus der Veräußerung von Anteilen an einer SE/SCE für Deutschland EStG 15 13

  • Sicherung des deutschen Besteuerungsrechts EStG 15 9 ff.

  • Veräußerung von SE/SCE-Anteilen nach einer Sitzverlegung EStG 15 8 ff.

  • Veräußerungsgewinnbesteuerung EStG 15 14

• Einkünfteidentität EStG 34c 14

• Einmalverstrickung EStG 50i 96

• Einmann-Gesellschaften KStG 3 19

  • ausländischen Rechts KStG 3 19, 22, 22

• Einzeldatenübermittlung

  • BZSt Online-Portal (BOP) AO 138f 11

• Einziehung Vermögensabschöpfung EStG 12 16

• Elektronische Massendatenübermittlung (ELMA) AO 138f 11

• Elektronische Mitteilungspflicht AO 138c 1 ff.

• Elektronisches Wertpapierregister EStG 43 36, 43

• Empfangsbevollmächtigter AO 123 1 ff.

  • Bekanntgabe von Schriftstücken AO 123 18

  • Benennungsverlangen AO 123 9 ff.

  • Benennungsverlangen, Drittstaat AO 123 9 ff.

  • Benennungsverlangen, Verwaltungsakt AO 123 12 f.

  • Bennenung AO 123 16 ff.

  • Weiterleitungsrisiko AO 123 18

• Empfangsvollmacht, Widerruf AO 122 25

• Ent- und Verstrickungsbesteuerung EStG 6 2

• Entity-classification-election Regelung (Check-the-Box-regelung) EStG 4k 43

• Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen, § 50c EStG EStG 50c 1 ff.

  • Ansässigkeitsbescheinigungen EStG 50c 86 ff.

  • Befristung der Freistellungsbescheinigung EStG 50c 53 ff.

  • Doppelerstattungsgefahr EStG 50c 49 f.

  • elektronische Übermittlung EStG 50c 83 ff.

  • Erstattungsantrag EStG 50c 69

  • Erstattungsverfahren EStG 50c 63 ff.

  • Freistellungsantrag EStG 50c 60 ff.

  • Freistellungsbescheinigung EStG 50c 58 f.

  • Freistellungsverfahren EStG 50c 33 ff.

  • inländische Besteuerung EStG 50c 19

  • Kapitalertragsteuerbescheinigung EStG 50c 71 ff.

  • Null-Anmeldung EStG 50c 44

  • Quellensteuerabzug EStG 50c 25 ff.

  • Soft Law, TRACE-Programm EStG 50c 24

  • Steueranmeldung EStG 50c 42 ff.

  • Verzinsung EStG 50c 75 ff.

• Entlastung von Quellensteuern, § 50h EStG EStG 50h 1 ff.

  • Ansässigkeitsbescheinigung, Antrag EStG 50h 8

  • Antragsberechtigung EStG 50h 9

  • Quellensteuerbefreiung EStG 50h 1, 7

  • Zins- und Lizenzrichtlinie EStG 50h 2

• Entlastungsberechtigung

  • persönliche EStG 50d 112

  • sachliche EStG 50d 113 f.

• Entschließungsermessen AO 82 3

• Entsprechensklausel ErbStG 21 10

• Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer EStG 36 1 ff.

  • Antrag auf Stundung EStG 36 21 ff.

  • Anzeigepflicht, Stundung EStG 36 67 ff.

  • Aufgabegewinn EStG 36 30

  • durch den Steuerabzug erhobene Einkommensteuer EStG 36 12 ff.

  • EU/EWR-Sachverhalte EStG 36 31

  • Ratenzahlung(santrag) EStG 36 21 ff.

  • ratierliche Steuerzahlung EStG 36 46 ff.

  • Steuererhebungsverfahren EStG 36 1

  • Verzinsung EStG 36 57

  • Widerruf der Stundung EStG 36 60 ff.

  • Widerruftatbestände EStG 36 61 ff.

• Entstrickung

  • passive EStG 17 51; UmwStG 22 42

• Entstrickung, Entstrickungsregel EStG 4 8, 17; KStG 12 1, 7, 36 ff.; siehe auch Entstrickungsbesteuerung

• Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung KStG 12 1 ff.

  • ATAD-Richtlinie KStG 12 22a ff.

  • außerbetriebliche Sphäre KStG 12 57 ff.

  • Durchbrechung der leistungsorientierten Besteuerung EStG 4 20

  • Ent- und Verstrickungsregelungen KStG 12 36 ff.

  • entstrickungsauslösende Tatbestände KStG 12 24

  • Entstrickungsregel KStG 12 1

  • EuGH-Rechtsprechung EStG 4 21

  • Maßgeblichkeit der Verstrickungsregeln nach EStG KStG 12 64

  • Rechtsfolge KStG 12 40 ff.

  • Regelbeispiel KStG 12 44 ff.

  • Umfang EStG 4 21

  • Verstrickung für außerbetriebliche Wirtschaftsgüter KStG 12 4

  • Verstrickungsobergrenze KStG 12 55

  • Verstrickungsregel KStG 12 48 ff.

  • Voraussetzungen KStG 12 48 ff.

• Entstrickungsnormen, allgemeine

  • § 4 Abs. 1 Satz 3 f EStG, § 12 Abs. 1 KStG UmwStG 11 15

• Entwicklungshilfeklauseln

  • DBA EStG 49 138

• Entwicklungsländer AO 52 23

• S. 2671

• Entwicklungszusammenarbeit AO 52 21 ff.

• Erbanfallsteuern ErbStG 21 10

• Erbfallfinanzamt, § 35 Abs. 3 ErbStG ErbStG 35 39 ff.

• Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht

  • beschränkte BewG 121 5; ErbStG 2 17 ff.

  • erweitert beschränkte BewG 121 6, 54 ff.; ErbStG 2 23

  • erweitert unbeschränkte BewG 121 5; ErbStG 2 1 ff.

  • unbeschränkte BewG 121 7

• Erbschaftsteuer-Musterabkommen (ErbSt-MA) ErbStG 2 8, 24; ErbStG Vor 1 18

  • Art. 8 Schuldenabzug ErbStG 10 6

  • Art. 8 Schuldenabzug bzw. innerstaatliche Schuldenabzugsbeschränkung ErbStG 10 13

• Erbschaftsteuerreform 2009 ErbStG 12 8

• Erforschung des Sachverhalts von Amts wegen FGO 76 1 ff.

  • Amtsermittlungsgrundsatz FGO 76 21 ff.

  • Amtsermittlungspflicht FGO 76 6

  • ausländisches Recht FGO 76 70

  • erweiterte Mitwirkungspflichtigen FGO 76 60 ff., 63 ff.

  • grenzüberschreitende Implikationen FGO 76 39 ff.

  • innerstaatliche Rechts- und Amtshilfe FGO 76 43 f.

  • Sachverhaltsermittlung FGO 76 21 ff.

  • unionsrechtliche Rechtshilfemöglichkeiten FGO 76 52 ff.

  • völkerrechtliche Rechtshilfemöglichkeiten FGO 76 46 ff.

  • Zollrecht FGO 76 7 ff.

• Erheblichkeit

  • voraussichtliche siehe auch Voraussichtliche Erheblichkeit

• Erhebung der Lohnsteuer EStG 38 1 ff.

  • inländischer Arbeitgeber EStG 38 23 ff.

  • Lohnsteuerabzug im internationalen Steuerrecht EStG 38 5 ff.

  • Rechtsfolge EStG 38 75 f.

  • Verpflichtung zur Lohnsteuereinbehaltung ausländischer Arbeitnehmerverleiher EStG 38 51 ff.

  • Verpflichtung zur Lohnsteuereinbehaltung wirtschaftlicher Arbeitgeber EStG 38 56 ff.

• Erlassmodell, § 28a ErbStG ErbStG 13b 8

• Erlöschen der Erbschaft-/Schenkungsteuer in besonderen Fällen ErbStG 29 1 ff.

  • Beschränkung Kapitalverkehrsfreiheit ErbStG 29 16 ff.

  • Inbound-Konstellationen ErbStG 29 4

  • indirekte Steuerbegünstigung ErbStG 28 2

  • inländische Empfänger ErbStG 29 4

  • inländische Stiftung ErbStG 29 13 f.

  • Unionsrechtsmäßigkeit ErbStG 29 9, 15 f.

• Ermessen EStG 34c 102

  • Auswahlermessen EStG 34c 102

  • Entschließungsermessen EStG 34c 102

  • Ermittlungsermessen AO 92 3

• Ermittlung des Einkommens KStG 8 1 ff.

  • Begriff, bereichsspezifische Sonderregelungen KStG 8 33 ff.

  • Genussrechte KStG 8 163 ff.

  • offene Gewinnausschüttungen KStG 8 127 ff.

  • verdeckte Einlagen KStG 8 182 ff.

  • verdeckte Gewinnausschüttungen KStG 8 132 ff.

• Ersatzerbschaftsteuer

  • Familienstiftungen, § 1 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG ErbStG 21 5

• Erstattung der Kapitalertragsteuer siehe auch Kapitalertragsteuererstattung

  • Änderung der Steueranmeldung EStG 44b 15 ff.

  • Entrichtungspflichtiger EStG 44b 23 ff.

  • Erstattung bei Einbehalt ohne Rechtsgrund EStG 44b 9 f.

  • Erstattungsanspruch EStG 44b 39 ff.

  • gesetzliches Rangverhältnis EStG 44b 32 f.

  • Korrektur der Steueranmeldung EStG 44b 22

  • nachträgliche Bescheinigung EStG 44b 11 ff.

  • Rechte des Gläubigers der Kapitalerträge EStG 44b 34 ff.

  • temporäre Überbesteuerung EStG 44b 3

• Ersuchen

  • Realakt EUAHiG 4 164

• Ersuchen an andere Mitgliedstaaten EUAHiG 6 1 ff.

  • Ablauf EUAHiG 6 7 ff.

  • Auskunftsersuchen EUAHiG 6 3

  • Erfolgsaussichten EUAHiG 6 27

  • Ermittlungsaufwand, unverhältnismäßiger EUAHiG 6 26

  • grenzüberschreitende Vorabverständigung EUAHiG 6 17 f.

  • grenzüberschreitender Vorbescheid EUAHiG 6 17 f.

  • Inhalt EUAHiG 6 9 ff.

  • Originaldokumente EUAHiG 6 14 ff.

  • Realakt EUAHiG 6 29

  • Rechtsbehelf EUAHiG 6 29

  • sachdienliche Ermittlungen EUAHiG 6 11 ff.

  • Verrechnungspreisgestaltung EUAHiG 7 17 f.

  • Voraussetzungen EUAHiG 6 19 ff.

  • vorläufiger Rechtsschutz EUAHiG 6 29

• Ersuchen von anderen Mitgliedstaaten EUAHiG 4 1 ff.

  • Ablehnungsermessen EUAHiG 4 96

  • S. 2672

  • Ablehnungsgründe EUAHiG 4 46

  • Anhörung EUAHiG 4 62 ff., 65 ff.

  • Auskunfts- und Verweigerungsrechte EUAHiG 4 86

  • Ausnahmen EUAHiG 4 83 ff., 83 ff., 83 ff., 96 ff.

  • Bankgeheimnis EUAHiG 4 146 ff.

  • Erforderlichkeit EUAHiG 4 150 f.

  • erhebliche Informationen EUAHiG 4 13

  • Erheblichkeit siehe auch voraussichtliche Erheblichkeit

  • Ersuchen EUAHiG 4 55 ff., 73 ff., 77 ff.

  • Fishing, fishing expeditions EUAHiG 4 27 ff.

  • Geheimnis siehe auch Geheimnisbegriff

  • Informationsbegriff EUAHiG 4 20 ff.

  • Mitgliedstaaten der EU EUAHiG 4 1

  • Offenbarung von Geheimnissen EUAHiG 4 104 ff.

  • rechtsschutzberechtigt EUAHiG 4 153 ff.

  • Rechtsschutzmöglichkeiten EUAHiG 4 163 ff.

  • Subsidiaritätsgrundsatz EUAHiG 4 87 ff.

  • Verhältnis zum OECD-MK EUAHiG 4 51 ff.

  • Verletzung der öffentlichen Ordnung EUAHiG 4 94 f.

• Erteilen von Auskünften an andere Mitgliedsstaaten auf Ersuchen EUBeitrG 5 1 ff.; EUBeitrG 6 1 ff.

  • Äquivalenzprinzip EUBeitrG 5 5 ff.

  • Einfuhrumsatzsteuer EUBeitrG 6 9

  • Erheblichkeit EUBeitrG 5 4

  • freiwillige Spontanauskünfte EUBeitrG 6 3 ff.

  • Handels-, Gewerbe- oder Berufsgeheimnisse EUBeitrG 5 8

  • Hemmung Erstattungsanspruch EUBeitrG 6 11

  • Ordre public Vorbehalt EUBeitrG 5 9 f.

  • Umsatzsteuererstattungen EUBeitrG 6 8

• Ertragswertmethode BewG 11 20

• Ertragswertverfahren BewG 11 20

  • vereinfachtes BewG 11 20, 23 f.

• Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht ErbStG 2 1 ff.; EStG 1 1, 29 ff.

  • Begriff ErbStG 2 1; ErbStG Vor 1 4 f.

  • DBA und Erbschaftsteuergesetz ErbStG Vor 1 36 ff.

  • DBA-Dänemark ErbStG Vor 1 39

  • DBA-Frankreich Erb ErbStG Vor 1 38

  • DBA-Schweden ErbStG Vor 1 39

  • DBA-Schweiz Erb ErbStG Vor 1 37

  • deutsche Staatsangehörigkeit ErbStG 2 13 f.

  • Fünfjahresfrist ErbStG 2 5

  • inländischer Wohnsitz vor Wegzug ErbStG 2 15 f.

  • Kenntnis des deutschen Fiskus ErbStG 2 16

• Erweiterter staatsrechtlicher Inlandsbegriff GewStG 2 50

• Erweiterter Verlustausgleich

  • überschießender Außenhaftung eines Kommanditisten EStG 15a 3, 10

• Erwerb von Todes wegen ErbStG 3 1 ff.

  • beschränkte Steuerpflicht Trust ErbStG 3 6

  • unbeschränkte Steuerpflicht Trust ErbStG 3 6

  • Vermögensmasse ausländischen Rechts ErbStG 3 9 ff.

• Erwerbstätigkeit, Anzeige siehe auch Anzeige Erwerbstätigkeit

• EU- oder EWR-Familienangehörige EStG 32b 34

• EU- und EWR-Familienangehörige

  • Steuerpflicht EStG 1a 1 ff.

• EU-Abgeordnetenstatut EStG 22 5

• EU-Amtshilfegesetz AO 92 35; AO 117 47, 199 ff.; EUAHiG 1 1 ff.

  • Amtshilfe der Gemeinden EUAHiG 3 16 ff.

  • Anwesenheit von inländischen Bediensteten in anderen Mitgliedstaaten EUAHiG 11 1 ff.

  • automatische Übermittlung von Informationen siehe auch automatische Übermittlung von Informationen

  • automatisierter Abruf von Kontoinformationen EUAHiG 3a 1 ff.

  • Entsendungsvoraussetzungen EUAHiG 11 7 ff.

  • Informationsaustausch auf Ersuchen EUAHiG 3 6

  • Löschung von Informationen EUAHiG 3 11 ff.

  • Simultanprüfungen EUAHiG 3 8 ff.

  • Speicherung von Informationen EUAHiG 3 11

  • spontane Übermittlung von Informationen EUAHiG 9 1

  • Standardformblatt auf elektronischem Weg EUAHiG 9 1

  • Übergangsvorschriften EUAHiG 21 1

  • zentrales Verbindungsbüro BZSt EUAHiG 3 3 ff.

  • zuständige Behörde EUAHiG 3 2

• EU-Amtshilfegesetz, Anwendungsbereich EUAHiG 1 1 ff.

  • Arten des Informationsaustauschs EUAHiG 1 12

  • automatischer Informationsaustausch EUAHiG 1 12; EUAHiG 2 4

  • Festsetzungsverfahren EUAHiG 1 10

  • Informationsaustausch auf Ersuchen EUAHiG 1 12; EUAHiG 2 4

  • Nebengesetz zur AO EUAHiG 1 3, 24

  • Rechtshilfe in Strafsachen EUAHiG 1 20

  • Regelungsgegenstand des EUAHiG EUAHiG 1 15

  • S. 2673

  • Spezialgesetze DAC2, DAC3, DAC4, DAC5, DAC6, DAC7, DAC8 EUAHiG 1 6 f.

  • speziellere Rechtsgrundlagen EUAHiG 1 18

  • spontaner Informationsaustausch EUAHiG 1 12; EUAHiG 2 4

  • Steuerarten EUAHiG 1 16

  • Vorgängerregelung EUAHiG 1 5

• EU-Amtshilferichtlinie AO 92 35; AO 117 179 f.; EUBeitrG 5 1; EUBeitrG Vor 1 9

  • sekundäres Unionsrecht AO 117e 19

• EU-Beitreibungsgesetz

  • Beitreibungshilfe in bi- und multilateralen Abkommen AO 117 53; EUBeitrG Vor 1 10

  • Beitreibungshilfe nur auf Ersuchen EUBeitrG Vor 1 4

  • ein- und ausgehender Beitreibungshilfeverkehr EUBeitrG Vor 1 3

  • einheitlicher Vollstreckungstitel EUBeitrG Vor 1 7

  • elektronisches Netzwerk EUBeitrG Vor 1 7

  • EU-Beitreibungsrichtlinie EUBeitrG Vor 1 1

  • Vollstreckungshilfe EUBeitrG Vor 1 9

  • Vorrang vor DBA und bilateralen Vollstreckungsabkommen EUBeitrG Vor 1 11

• EU-Beitreibungsgesetz, Anwendungsbereich EUBeitrG 1 1 ff.

  • allgemeine Vorschriften der Abgabenordnung EUBeitrG 1 9

  • BMF-Merkblatt zwischenstaatliche Amtshilfe EUBeitrG 1 10

  • EU-Beitreibungsrichtlinie EUBeitrG 1 1

  • Hauptforderungen EUBeitrG 1 6

  • Nebenforderungen EUBeitrG 1 7

• EU-Beitreibungsrichtlinie AO 117 181; EUBeitrG 2 2 f.

  • Beitreibung von Steuerforderungen EUBeitrG Vor 1 1

  • Inkrafttreten EUBeitrG Vor 1 7

  • unionsrechtliche Rechtsgrundlage EUAHiG 1 10

• EU-DBA-Streitbeilegungsgesetz

  • Abhilfebeschluss und Umsetzung EU-DBA-SBG 12 6

  • Abkommen EU-DBA-SBG 2 1

  • Ablehnungsgründe gegen beratenden Ausschuss EU-DBA-SBG 20 1 ff.

  • abschließende Entscheidung EU-DBA-SBG 19 1 ff.

  • beratender Ausschuss EU-DBA-SBG 9 7, 9 ff.

  • Beschwer der betroffenen Person EU-DBA-SBG 4 2

  • Beschwerdeverfahren oder Vorverfahren EU-DBA-SBG 1 3

  • betroffene Person EU-DBA-SBG 2 12 ff.

  • Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) EU-DBA-SBG 2 11

  • Doppelbesteuerung EU-DBA-SBG 2 6 f.

  • Eingangsbestätigung EU-DBA-SBG 6 1 ff.

  • erhöhte Pflichten und Risiken für den Steuerpflichtigen EU-DBA-SBG 1 8

  • Erledigung der Streitbeilegungsbeschwerde EU-DBA-SBG 12 1 ff.

  • Form und Frist der Streitbeilegungsbeschwerde EU-DBA-SBG 4 1 ff.

  • Informationsersuchen EU-DBA-SBG 7 1 ff., 2, 4 ff., 6 f., 10; EU-DBA-SBG 14 1 ff., 1, 3

  • Informationsersuchen, Anlaufhemmung sechsmonatiger Zulassungsfrist EU-DBA-SBG 7 7

  • Informationsersuchen, Antwort durch die betroffene Person EU-DBA-SBG 7 9 ff.

  • Inhalt der Streitbeilegungsbeschwerde EU-DBA-SBG 5 1 ff.

  • innerstaatliche Treaty-Override-Regelung EU-DBA-SBG 2 5

  • internationale Verständigungs- und Schiedsverfahren AO 175a 31

  • Kostentragung EU-DBA-SBG 31 1 ff.

  • lex-fori Klausel in erweiterter Form EU-DBA-SBG 2 20

  • Maßnahme (unbestimmter Rechtsbegriff) EU-DBA-SBG 4 5 ff.

  • Nichtzulassung der Streitbeilegungsbeschwerde, Rechtsmittel EU-DBA-SBG 8 14 f.

  • Regelungsziel EU-DBA-SBG 1 1

  • Rücknahme der Streitbeilegungsbeschwerde EU-DBA-SBG 11 1 ff.

  • rückwirkende Anwendbarkeit EU-DBA-SBG 33 2 ff.

  • Schutz von Informationen und Geheimnissen EU-DBA-SBG 32 1

  • steuerliche Ansässigkeit EU-DBA-SBG 2 12 ff.

  • Streitbeilegungsbeschwerde EU-DBA-SBG 4 1 ff., 3

  • Streitbeilegungsverfahren EU-DBA-SBG 17 1

  • Streitbeilegungsverfahren vor einem Beratenden Ausschuss EU-DBA-SBG 17 1

  • Streitigkeiten EU-DBA-SBG 2 3

  • Übereinkommen EU-DBA-SBG 2 2

  • Umsetzung der EU-Streitbeilegungsrichtlinie EU-DBA-SBG 1 1

  • Verfahrenserleichterungen für natürliche Personen und kleinere Unternehmen EU-DBA-SBG 28 1 ff.

  • Verfahrenssprache EU-DBA-SBG 3 1 f.

  • Verhältnis zu Verständigungs- und Schiedsverfahren nach DBA und EU-Schiedsübereinkommen EU-DBA-SBG 1 6 ff.

  • Verhältnis zum nationalen Rechtsschutzverfahren EU-DBA-SBG 1 3 ff.

  • S. 2674

  • Verständigungsverfahren EU-DBA-SBG 1 3; EU-DBA-SBG 9 16 f.; EU-DBA-SBG 13 1 ff.

  • Verständigungsverfahren, Beendigung durch Einigung EU-DBA-SBG 15 1 ff.

  • Verständigungsverfahren, Verbindlichkeit und Umsetzung der Einigung EU-DBA-SBG 15 7 ff.

  • Verwaltungsverfahren in Steuersachen EU-DBA-SBG 1 12 ff.

  • vorrangiges EU-Sekundärrecht AO 175a 31

  • zeitliche Anwendbarkeit EU-DBA-SBG 33 1 ff.

  • Zugangsfiktion EU-DBA-SBG 28 5

  • Zulassungsfiktion Streitbeilegungsbeschwerde EU-DBA-SBG 8 16

  • Zurückweisung der Streitbeliegungs-beschwerde, Rechtsbehelfe EU-DBA-SBG 9 1 ff.

  • zuständige Behörde (Bundeszentralamt für Steuern) EU-DBA-SBG 2 11

  • zuständiges Gericht (Finanzgericht Köln) EU-DBA-SBG 2 11

• EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke AO 90 89

• EU-Rechtshilfeübereinkommen AO 117 198; AO 117a 38

• Europäische Genossenschaft (SCE) EStG 44a 36

• Europäische Gesellschaft (SE) EStG 44a 36

• Europäische Gesellschaften KStG 1 37 ff.

• Europäische Grundrechte-Charta EUBeitrG 14 16

• Europäische Übereinkommen über die Rechtshilfe in Strafsachen (EuRhÜbk) AO 117a 43

• Europäische Verschmelzung von Körperschaften UmwStG 11 20

  • keine Sofortbesteuerung der stillen Reserven UmwStG 13 18

• Europäischer Wirtschaftsraum (EWR) AO 123 3; ErbStG 13b 13

• European Trust and Coorporation Approach (ETACA) der EU-Kommission AO 89b 1, 9

• EU-Schiedskonvention

  • kein Rechtsinstrument der EU AO 175a 30

• EU-Schiedsübereinkommen EU-DBA-SBG 1 6 ff.; EU-DBA-SBG 2 2

  • Unterschied zum EU-DBA-SBG EU-DBA-SBG 7 2

• EU-Streitbeilegungsrichtlinie (EU-SBRL) EU-DBA-SBG 1 1

  • Zweck EU-DBA-SBG 1 1

• EU-Zusammenarbeitsverordnung

  • Umsatzsteuer, Amtshilfe innerhalb der EU EUAHiG 1 18

  • Zölle, Amtshilfe innerhalb der EU EUAHiG 1 18

• EWR-Staaten

  • Island, Norwegen,Liechtenstein EStG 1a 12

• Exequatur EUBeitrG 9 11

• Ex-Tag EStG 50j 35

• Faktischer Geschäftsführer AO 10 42 f.

• Familienkassen EStG Anhang 69 ff.

• Familienleistungsausgleich, internationale Aspekte EStG Anhang 1 ff.; EStG 22 14 f.; siehe auch Internationale Bezüge des Familienleistungsausgleichs

  • Einkommensteuerveranlagung EStG Anhang 12

  • Freibeträge für Kinder EStG Anhang 3 ff.

  • Freibeträge, Kindergeld, kindbedingte Entlastungen EStG Anhang 1 f.

  • Kindergeld siehe auch Kindergeld

  • Lohnsteuerverfahren EStG Anhang 13

  • Voraussetzungen EStG Anhang 3 f.

• Familienwohnsitz AO 8 65

  • Ehegatten AO 8 65 ff.

  • Kinder AO 8 68 ff.

• FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) AO 117c 112; EUAHiG 7 13

  • USA AO 117c 2, 2, 18, 112

• FATCA-USA-Umsetzungsverordnung v. 23.7.2014 (FATCA-USA-UmsV) AO 117c 19

• Federal income tax withheld, USA ErbStG 21 11

• Festlandsockel, § 2 Abs. 2 ErbStG ErbStG 2 33 ff.

  • zum Inland gehörig ErbStG 2 35

• Feststellungslast

  • objektive (materielle) Beweislast EStG 4j 49 f.; FGO 76 34

• Fiktive Totalausschüttung

  • Besteuerung UmwStG 18 41 ff.

• Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht EStG 1 1, 35 ff.

• Fiktives Betriebsvermögen EStG 4 51

• Finale Entnahmetheorie EStG 4 17

  • Aufgabe EU-DBA-SBG 4 18

• Finale Verluste EStG 2a 46

  • im Ausland belegenen Betriebsstätte GewStG Vor 1 56 f.

• Finanzamt, örtliche Zuständigkeit ErbSt ErbStG 35 1 ff.

  • deutscher Auslandsbediensteter ErbStG 35 20

  • Erbfallfinanzamt ErbStG 35 39 ff.

  • Festsetzungsfrist ErbStG 35 5

  • Geschäftsleitung oder Sitz von Familienstiftungen ErbStG 35 45

  • Hemmung Festsetzungsfrist ErbStG 35 5

  • Ort des Inlandsvermögens ErbStG 35 46 f.

  • Prioritätsprinzip ErbStG 35 37 f.

  • Steuerinländer ErbStG 35 20

  • verbindliche Auskünfte ErbStG 35 7

• S. 2675

• Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz AO 92 35; AO 117 50; AO 138e 65; EUAHiG 7 14

  • Rechtsgrundlage zur Umsetzung des MCAA CRS AO 117c 8, 31, 33 f.

  • Umsetzung DAC2 (Common Reporting Standard) EUAHiG 1 6

• Fishing expeditions EUAHiG 4 27 ff., 30, 58; EUAHiG 6a 7; EUAHiG 6b 1

• Formelle Territorialität AO 88 30; AO 90 3; AO 92 16; AO 117 15; AO 117a 8; AO 117b 8; AO 117e 7; EUAHiG 1 1; EUAHiG 6 2; FGO 81 19

• Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft UmwStG 25 1 ff.

  • Rechtsgrundverweis auf §§ 20 - 23 UmwStG UmwStG 25 26

• Formwechsel in eine Personengesellschaft UmwStG 9 1 ff.

  • Anrechnung fiktiver ausländischer Steuern UmwStG 9 16 f.

  • Eröffnungsbilanz UmwStG 9 3, 19

  • ertragsteuerliche Behandlung UmwStG 9 15

  • Formwechsel nach ausländischem Recht UmwStG 9 5

  • Harmonisierung UmwStG 9 6

  • heterogener Formwechsel UmwStG 9 1

  • mit Betriebsvermögen UmwStG 9 3

  • ohne Betriebsvermögen UmwStG 9 3

  • Rückbezug UmwStG 9 20 ff.

  • Übertragungsbilanz UmwStG 9 3, 18 f.

• Fortgesetzte Gütergemeinschaft ErbStG 20 12

• Forum on Harmful Tax Practices (FHTP) der OECD EStG 4j 46

• Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag EStG 39a 1 ff.

  • beschränkte Einkommensteuerpflicht EStG 39a 4

  • Lohnsteuerabzugsmerkmal EStG 39a 21

  • Lohnsteuerabzugsverfahren EStG 39a 11 ff.

  • Sonderausgaben EStG 39a 12

  • steuermindernder Ansatz EStG 39a 14 ff.

  • Werbungskosten EStG 39a 5

• Freibeträge, Erbschaftsteuer ErbStG 16 1 ff.

  • abzuziehender Teilbetrag ErbStG 16 32 ff.

  • abzuziehender Teilbetrag, DBA ErbStG 16 36 ff.

  • abzuziehender Teilbetrag, erweitert beschränkter Steuerpflicht ErbStG 16 38

  • abzuziehender Teilbetrag, Vorerwerbe ErbStG 16 43 ff.

  • beschränkt Steuerpflichtige ErbStG 16 28 ff.

  • erweitert beschränkte Steuerfpflicht ErbStG 16 29

  • Inländerdiskriminierung ErbStG 16 7

  • Kapitalverkehrsfreiheit ErbStG 16 6 f., 24

  • Minderung Teilbetrag ErbStG 16 31

  • Sicherstellung der Steuerfreiheit eines Teils des Familienvermögens ErbStG 16 5

• Freie Überzeugung des Gerichts FGO 96 1 ff.

  • Auslandssachverhalt FGO 96 27 ff.

  • grenzüberschreitende Sachverhaltsaufklärung FGO 96 6

  • keine Beweislastumkehr Auslandssachverhalt FGO 96 35

  • modifizierte Überzeugungsbildung bei Auslandssachverhalt FGO 96 24 ff.

  • reduziertes Maß der Überzeugung bei Auslandssachverhalten FGO 96 30 ff.

  • überwiegende Wahrscheinlichkeit bei Glaubhaftmachung FGO 96 18

  • Überzeugungsbildung FGO 96 11 ff.

  • volle Überzeugung FGO 96 15 ff.

• Freihandelsassoziation (EFTA)

  • Island, Liechtenstein, Norwegen, Schweiz AO 138 51

• Freistellungsbescheid GewStG 3 16

• Freistellungsbescheinigung EStG 48b 1 ff.

  • Bauabzugssteuern EStG 48b 2

  • partielle Aufhebung EStG 48b 11

  • Voraussetzungen EStG 48b 6 ff.

• Freistellungsbetriebsstätte EStG 4h 22; UmwStG 18 15

  • Umschaltregelung KStG 12 30

• Freistellungsmethode DBA EStG 2a 45; EStG 38 6; GewStG Vor 1 62

  • ausländische Betriebsstätteneinkünfte EStG 4h 26

• Freizügigkeitsabkommen EU-CH

  • Gleichbehandlungsgebote EStG 1a 11

• Freizügigkeitsberechtigte Ausländer EStG Anhang 24 f.

• Fristen

  • Amtshilfe EUAHiG 5 1 ff.

• Funktionale Untergliederungen

  • Abteilungen von Vereinen GewStG 3 8

• Fusionsrichtlinie (FRL) UmwStG 4 14; UmwStG 5 14; UmwStG 11 20

  • Anwendungsbereich UmwStG 13 18

  • nationale Umsetzung EStG 15 6

• Fußstapfentheorie EStG 20 36, 58, 76; EStG 50i 92

• FVG AO 138 27

• GAAR (General Anti-Abuse Rule) AO 42 2

• Gebilde ausländischen Rechts KStG 1 48 ff.; KStG 2 15

• Gebilde mit deutschem Statut KStG 2 15

• Gebot der Bestimmtheit EStG 4j 22

• Gebot der Folgerichtigkeit EStG 4j 21

• S. 2676

• Gebot der Normenklarheit EStG 4j 22

• Gefährdung des Steueranspruchs EStG 48b 7 f.

• Geheimnis, Geheimnisbegriff EUAHiG 4 106 ff.

  • Abweichungen bei EU-Amtshilferichtlinie EUAHiG 4 111 ff.

  • enge Auslegung EUAHiG 4 109 f.

  • Grundsätze der Auslegung EUAHiG 4 106 f.

  • Herabstufung des Geheimnisschutzes EUAHiG 4 145

  • primärrechtlicher Geheimnisbegriff EUAHiG 4 144

  • weite Auslegung EUAHiG 4 108

• Geldstrafe EStG 12 8

• Geldwäschegesetz AO 138b 3; AO 138e 74; EUAHiG 3a 2

• Geldwäscherichtlinie

  • vierte EU-Geldwäscherichtlinie AO 138e 74; EUAHiG 3a 1 f.

• Gemeinde/Gemeindeverbände EUBeitrG 4 5

• Gemeiner Wert BewG 11 2 f.; ErbStG 12 11

  • allgemeiner Bewertungsmaßstab BewG 11 9; BewG 31 4

  • Begriff EStG 6 10

  • Untergrenze Substanzwert BewG 11 2

• Gemeinnützige Zwecke AO 52 1 ff.

  • demokratisches Staatswesen AO 52 25 f.

  • Denkmäler im Ausland AO 52 12

  • Denkmalschutz, Denkmalpflege AO 52 9 ff.

  • Entwicklungszusammenarbeit AO 52 21 ff.

  • grenzüberschreitend tätige Körperschaften AO 52 4

  • Natur- und Umweltschutz, Landschaftspflege AO 52 14 ff.

  • Umweltschutz AO 52 17 f.

  • Unionsrecht AO 52 8

  • Völkerverständigung AO 52 19 ff.

  • Zweckkatalog AO 52 3

• Gemeinsame Prüfung siehe auch Joint Audit

  • Abschluss EUAHiG 12a 33 ff.

  • Anhörung EUAHiG 12a 20

  • Antragsteller EUAHiG 12a 5

  • Arbeitssprache, Amtssprache EUAHiG 12a 31 f.

  • beteiligte deutsche Behörden EUAHiG 12a 28

  • Definition EUAHiG 12a 22

  • Effektuierung des Steuerverfahrens EUAHiG 12a 3

  • Einleitung EUAHiG 12a 10 ff.

  • Einleitungsersuchen EUAHiG 12a 11 f., 12

  • gemeinsamer Prüfungsbericht EUAHiG 12a 38 ff.

  • maßgebliches Recht EUAHiG 12a 37

  • Mindestinhalt EUAHiG 12a 31

  • Mitteilung des Prüfungsergebnisses EUAHiG 12a 43 ff.

  • Prüfungsergebnis, Einigungszwang EUAHiG 12a 34 ff.

  • Rechtsrahmen, ausländische Behörde EUAHiG 12a 2

  • Steuergeheimnis EUAHiG 12a 46

  • Unterstützung der Behörden des anderen Mitgliedstaats EUAHiG 12a 42

  • Vereinbarung über die Prüfung EUAHiG 12a 26

  • Verwaltungsinternum EUAHiG 12a 27

  • Voraussetzungen des Informationsaustauschs EUAHiG 12a 19

  • Ziel und Inhalt EUAHiG 12a 29

  • Ziele EUAHiG 12a 23 ff.

• Gemeinschaftssteuer

  • Beamte und Bedienstete der EU EStG 22 5

• General Anti-Abuse Rule (GAAR) AO 42 2

  • Generalklausel AO 42 89

• Generalverweis auf GVG und ZPO FGO 155 1 ff.

  • Anerkennung ausländischer Urteile FGO 155 44 ff.

  • Anordnung der Urkundenvorlegung FGO 155 11 ff.

  • fremdes Recht FGO 155 29 ff.

  • Rechtswirkungen eines anerkannten ausländischen Urteils FGO 155 50 ff.

  • Regelungen der ZPO zum internationalen Steuerrecht FGO 155 2, 10a ff.

  • Ruhen des Verfahren FGO 155 16 ff.

• Genossenschaften KStG 1 54 f.

• Genuine link EStG 49 29

• Genussrechte EStG 43 29; KStG 8 163 ff.

• Gesamthandsgemeinschaft

  • Vermögensübergang durch Schenkung oder Erbschaft ErbStG 20 7

• Geschäftseinrichtung AO 12 13

• Geschäftsleitung AO 10 1 ff.

  • beschränkte und unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht AO 10 1

  • Corona-Pandemie, Reiseunfähigkeit AO 10 71

  • Corona-Pandemie, zwingendes Home-Office AO 10 70

  • Doppelbesteuerungsabkommen AO 10 8 f.

  • faktischer Geschäftsführer AO 10 42 f.

  • Geschäftsleitungsbetriebsstätte AO 10 6

  • Gesellschafter AO 10 39 ff.

  • gesetzliche Vertreter (Geschäftsführer, Vorstand, persönlich haftende Gesellschafter) AO 10 32 ff.

  • Hauptverwaltung AO 10 7

  • juristische Personen, nicht rechtsfähige Personenvereinigungen AO 10 3

  • Leasing-Gesellschaft AO 10 22

  • Management-Holding AO 10 27 ff.

  • S. 2677

  • mehrere Orte AO 10 61 ff.

  • Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung AO 10 11 ff., 47 ff., 54 ff., 58 ff.

  • Organgesellschaften AO 10 41

  • Outsourcing AO 10 44 ff.

  • vermögensverwaltende Kapitalgesellschaften AO 10 23 ff.

  • Wechsel des Orts AO 10 69

  • Zuständigkeit der Finanzbehörden AO 10 1

• Geschäftsleitungsbetriebsstätte AO 10 6

• Gesellschaftsformen, ausländische siehe auch Ausländische Gesellschaftsformen

• Gesetz über die internationale Rechtshilfe in Strafsachen (IRG) AO 117 55; AO 117a 2

• Gesetzmäßigkeit der Verwaltung AO 117 15

• Gesonderte Feststellungen BewG 151 1 ff.

  • Einbeziehung ausländischen Vermögens BewG 151 4

• Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen EStG 32d 1 ff.

  • Anrechnung im DBA-Fall EStG 32d 74 ff.

  • Anrechnung im Nicht-DBA-Fall EStG 32d 60 ff.

  • ausländische Steuern EStG 32d 60 ff.

  • Ausnahme EStG 32d 27

  • Kapitalerträge ohne Steuerabzug EStG 32d 10 ff.

  • Pflichtveranlagung EStG 32d 1

  • Wahlveranlagung EStG 32d 37 ff.

• Gespeicherte und zu übermittelnde Daten des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt)

  • zu juristischen Personen AO 138c 16

  • zu natürlichen Personen AO 138c 16

  • zu Personenvereinigungen AO 138c 16

• Gewerbebetrieb GewStG 2 11, 16

  • Steuerermäßigung siehe auch Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

• Gewerbeertrag GewStG 7 1 ff.

  • DBA GewStG 7 39

  • Gewerbesteuerpflicht, AStG GewStG 7 31 ff.

  • Hinzurechnungsbesteuerung GewStG 7 12 f.

  • Hinzurechnungsbeträge GewStG 7 18 ff.

  • Missbrauchsvorschrift GewStG 7 25

  • Sondervergütungen GewStG 7 6 ff.

  • Territorialitätsprinzip GewStG 7 24

  • Treaty Override GewStG 7 1

  • wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit GewStG 7 40

  • Zwischeneinkünfte GewStG 7 12

  • Zwischengesellschaften GewStG 7 12

• Gewerbesteuer bei Vermögensübergang auf eine andere Körperschaft UmwStG 19 1 ff.

  • Ermittlung des Gewerbeertrags UmwStG 19 21 ff.

  • gewerbesteuerliche Fehlbeträge UmwStG 19 36

  • internationale Umwandlungen UmwStG 19 6 ff.

  • Übernahmegewinn UmwStG 19 24

  • Übertragungsgewinn UmwStG 19 21 ff.

• Gewerbesteuer bei Vermögensübergang auf eine Personengesellschaft UmwStG 18 1 ff.

  • Fehlbeträge UmwStG 18 31 ff.

  • fiktive Totalausschüttung UmwStG 18 41 ff.

  • Inbound-Fälle UmwStG 18 57

  • internationale Umwandlungen UmwStG 18 13 ff.

  • Missbrauchsverhinderung UmwStG 18 51 ff.

  • Übertragungsgewinn UmwStG 18 31 ff.

• Gewerbesteuer, internationale Aspekte GewStG Vor 1 1 ff.

  • Anti-Steuervermeidungs-Richtlinie ATAD GewStG Vor 1 47 ff.

  • Äquivalenzprinzip GewStG Vor 1 4

  • ausländische Bestandteile im Gewerbeertrag GewStG Vor 1 8 ff.

  • Beihilferecht GewStG Vor 1 63 ff.

  • Doppelbesteuerungsabkommen GewStG Vor 1 66 ff.

  • ertragsorientierte Objektsteuer GewStG Vor 1 7

  • Gewerbeertrag GewStG Vor 1 7

  • Gewerbesteuer im internationalen Vergleich GewStG Vor 1 23 ff.

  • Gewerbesteuer und Grundfreiheiten, Rechtsprechung des EuGH GewStG Vor 1 53 ff.

  • Grundfreiheiten GewStG Vor 1 51 f.

  • Mutter-Tochter-Richtlinie GewStG Vor 1 37 ff.

  • Objektsteuerprinzip GewStG Vor 1 5

  • Territorialitätsprinzip GewStG Vor 1 5

  • Unionsrecht GewStG Vor 1 34 ff.

  • Zins- und Lizenz-Richtlinie GewStG Vor 1 43 ff.

• Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg (Schachtelbeteiligung) GewStG 8 10; GewStG Vor 1 15

• Gewerblichkeitsfiktion des § 8 Abs. 2 KStG KStG 8 7

• Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung (GAufzV) AO 90 18, 61

• Gewinnbegriff EStG 4 1 ff.

  • Abschöpfungsteil EStG 4 110 ff.

  • beschränkt abziehbare/nicht abziehbare Betriebsausgaben EStG 4 99 ff.

  • Einlagenfiktion EStG 4 85 ff.

  • Entnahmen und Einlagen EStG 4 29 ff.

  • Entstrickung EStG 4 8

  • fiktive Entnahme EStG 4 34 ff.

  • Geldbußen EStG 4 99 ff.

  • Gewinnbegriff EStG 4 1

  • Gewinnerhöhungsverbot EStG 4 109

  • Gewinnermittlung EStG 4 7

  • S. 2678

  • Gewinnermittlung, Wechsel EStG 4 4

  • Gewinnrealisation EStG 4 2

  • grenzüberschreitende Sachverhalte EStG 4 15

  • reguläre Entnahme EStG 4 30 ff.

  • Verstrickung EStG 4 9

  • Verstrickungsbesteuerung EStG 4 55 ff.

• Gewinnerhöhung durch Vereinigung von Forderungen und Verbindlichkeiten UmwStG 6 1 ff.

  • Auflösung gewinnmindernder Rücklage UmwStG 6 23

  • Einschränkung der Rücklagenbildung UmwStG 6 27

  • gewinnmindernde Rücklage iHd Übernahmefolgegewinns UmwStG 6 3

  • in- und ausländische Steuerpflichtige UmwStG 6 12

  • Missbrauchsvermeidungsvorschrift UmwStG 6 10, 30

  • rückwirkende Versagung UmwStG 6 30

  • Übernahmefolgegewinn UmwStG 6 18 ff.

  • Wahlrecht UmwStG 6 22

• Gewinnrealisation EStG 4 2

• Gewöhnlicher Aufenthalt AO 9 1 ff.

  • abkommensrechtlicher Begriff AO 9 24

  • Anhaltspunkte AO 9 49 f.

  • Anknüpfungspunkt AO 9 5 f.

  • Aufenthalt zu privaten Zwecken AO 9 82 ff.

  • ausländischer Grenzpendler/-gänger AO 9 39 ff.

  • Beendigung AO 9 51 ff.

  • Begriff objektiviert AO 9 27 ff.

  • Beweis- bzw. Feststellungslast AO 9 34

  • Dauer des Aufenthalts AO 9 44 ff.

  • deutsche Bedienstete der EU AO 9 23

  • Doppelansässigkeit AO 9 25 f.

  • Doppelansässigkeit, Tie-Breaker-Rule AO 9 25 f.

  • einziger gewöhnlicher Aufenthalt AO 9 32 f.

  • Feststellung AO 9 34

  • gewöhnlicher Inlandsaufenthalt, § 9 Satz 2 AO AO 9 67 ff.

  • Kindergeldberechtigung AO 9 8

  • körperliche Anwesenheit AO 9 35 ff.

  • Lohnsteuer AO 9 9

  • NATO-Truppenstatut AO 9 21 f.

  • natürliche Personen AO 9 11 f.

  • Schwerpunkt der wirtschaftlichen und persönlichen Lebensverhältnisse AO 9 61 ff.

  • Sechsmonatsfrist AO 9 56 ff.

  • Studierende AO 9 65

  • unbeschränkte Einkommensteuerpflicht AO 9 6

  • unbeschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht AO 9 10

  • Wohnsitzbegriff AO 9 16 ff.

  • zwischenstaatliche Vereinbarungen AO 9 20 ff.

• Glattstellungsgeschäft EStG 43 49

• Gleichheitssatz im Steuerrecht AO 2 63

• Gleichmäßigkeit der Besteuerung AO 2 63; EStG 15a 4

• Gleichzeitige Prüfung durch zwei oder mehr EU-Mitgliedstaaten EUAHiG 12 1 ff.

  • Ablehnungsgründe EUAHiG 12 39 f.

  • Anhörungspflicht EUAHiG 12 8 f., 47 f.

  • behördliche Ermittlungen EUAHiG 12 21

  • BZSt als zentrales Verbindungsbüro EUAHiG 12 13

  • Definition EUAHiG 12 19

  • Einleitung EUAHiG 12 12 ff.

  • Entscheidung EUAHiG 12 37 ff.

  • Finanzgericht Köln EUAHiG 12 44

  • Frist EUAHiG 12 41 f.

  • Information der Steuerpflichtigen EUAHiG 12 43 ff.

  • koordinierte Außenprüfungen EUAHiG 12 2

  • Subsidiaritätsgrundsatz EUAHiG 12 31

  • vorbereitender Informationsaustausch EUAHiG 12 29 ff.

  • Zulässigkeit des Informationsaustauschs EUAHiG 12 26 f.

  • zuständige Finanzbehörde EUAHiG 12 5

  • Zwecke EUAHiG 12 2

• Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes AO 138e 71

• Globale Mindestbesteuerung (Pillar 2) InvStG 74 ff.

• Grenzpendler EStG 32b 34; EStG 38 12

  • Inbound-Grenzpendler EStG 38 12

  • Outbound-Grenzpendler EStG 38 12

• Grenzüberschreitende Gewerbegebiete EStG 35 2

• Grenzüberschreitende Mehrfachbesteuerung

  • kein Verstoß gegen Völkerrecht AO 174 15; AO 175a 32

• Grenzüberschreitende Organschaft EStG 49 61; KStG 14 29 ff.

• Grenzüberschreitende Spaltung UmwStG 3 7

• Grenzüberschreitende Steuergestaltung

  • Registriernummer und Offenlegungsnummer AO 138k 7

  • Steuererklärung AO 138k 1 ff.

• Grenzüberschreitende Steuergestaltungen, Anzeigepflicht AO 138d 1 ff.

  • anderes Steuerhoheitsgebiet AO 138d 49 f.

  • Beteiligte AO 138d 34 ff.

  • Betriebsstätten AO 138d 48

  • digitale Dienstleistung AO 138d 50

  • grenzüberschreitend AO 138d 44 ff.

  • S. 2679

  • Hilfsintermediäre AO 138d 22, 35

  • Intermediäre AO 138d 4, 10, 19 ff.

  • Kennzeichen AO 138d 52 ff.; AO 138e 1 ff.

  • Mitteilungspflicht für Intermediäre AO 138d 17 ff.

  • Nutzer einer Steuergestaltung AO 138d 11, 68 ff.

  • Steuergestaltung AO 138d 12, 38 ff.

  • Steuergestaltung, Konzipieren und Organisieren AO 138d 26 ff.

  • Steuergestaltung, umsetzungsreif AO 138d 29 ff.

  • Steuergestaltung, Vermarktung AO 138d 32 f.

  • Steuergestaltung, Verwaltung AO 138d 24 f.

  • steuerlicher Vorteil AO 138d 57 ff.

  • unterschiedliche Steuerhoheitsgebiete AO 138d 46 f.

• Grenzüberschreitende Verschmelzung UmwStG 3 7

• Grenzüberschreitender Formwechsel UmwStG 3 7

• Grenzüberschreitender Gewinnabführungsvertrag KStG 14 83 ff.

• Grunderwerbsteuer, Österreich ErbStG 21 11

• Grundsatz der Aussagefreiheit AO 117a 8; AO 117b 8

• Grundsatz der Datenminimierung EUAHiG 6a 31

• Grundsatz der formellen Teritorialität siehe formelle Territorialität

• Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung AO 138 3

• Grundsatz der loyalen Zusammenarbeit in der EU AO 174 37

• Grundsatz der materiellen Territorialität siehe materielle Territorialität

• Grundsatz der veranlagungsfreien Kapitalertragsbesteuerung EStG 32d 27

• Grundsatz der Verfahrensautonomie AO 51 33

• Grundsatz der Verhältnismäßigkeit AO 88 3

• Grundsatz der Völkerrechtsfreundlichkeit des GG AO 2 12, 17, 21 f., 37

• Grundsatz der Wirtschaftlichkeit AO 88 3

• Gründungstheorie AO 14b 6; KStG 2 15

• Gruppenersuchen EUAHiG 6b 1 ff.

  • Anordnungsentscheidung EUAHiG 6b 15

  • Begriff EUAHiG 6b 9 f.

  • Nachweise EUAHiG 6b 16

  • Nachweispflichten EUAHiG 6b 12

  • Rechtsschutz EUAHiG 6b 14 f.

  • Sachverhaltsaufklärung EUAHiG 6b 3