Richtlinie des BMF vom 18.12.2017, BMF-010222/0111-IV/7/2017
40 Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge (§ 108a EStG 1988, § 108b EStG 1988)
40.14 Tod des Versicherungsnehmers
40.14.2 Pensionsinvestmentfonds im Todesfall
1361Wenn der Erbe einen Auszahlungsplan ( § 108b EStG 1988), bezogen auf seine Pension, abschließt, unterbleibt die Prämienrückforderung und die Nachversteuerung.
1362Wird kein derartiger Auszahlungsplan abgeschlossen, so ist
die Prämie zurückzuerstatten (§ 108a Abs. 5 EStG 1988),
die Kapitalertragsteuer nachzuerheben,
die erstattete Kapitalertragsteuer für inländische Dividenden zurückzuzahlen.
1363Die Nachversteuerung hat in Form der Einbehaltung durch die depotführende Bank zu erfolgen. Die Höhe der nachträglichen Steuer regelt die VO über Anteile an Pensionsinvestmentfonds, BGBl. II Nr. 447/1999.
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Zusatzinformationen | |
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Gültig ab: | |
Materie: | Steuer |
Betroffene Normen: | EStG 1988, Einkommensteuergesetz 1988, BGBl. Nr. 400/1988 § 108b EStG 1988, Einkommensteuergesetz 1988, BGBl. Nr. 400/1988 § 108a Abs. 5 EStG 1988, Einkommensteuergesetz 1988, BGBl. Nr. 400/1988 |
Verweise: | Anteile an Pensionsinvestmentfonds, BGBl. II Nr. 447/1999 |
Schlagworte: | Lohnsteuer |
Stammfassung: | 07 2501/4-IV/7/01 |
Datenquelle: Findok — https://findok.bmf.gv.at
Fundstelle(n):
KAAAA-76457