Inhaltsübersicht

Übersicht

• A. Allgemeine Erläuterungen zu § 4j EStG

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  • I. Entstehungsgeschichte

  • 1. BEPS-Projekt der OECD/G20-Staaten Rz. 1

  • 2. Reaktion des deutschen Gesetzgebers Rz. 6

• II. Allgemeiner Inhalt Rz. 12

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  • III. Zeitliche Anwendung

  • 1. Grundsätzliches Rz. 19

  • 2. Zeitlicher Anwendungsbereich bei abweichendem Wirtschaftsjahr Rz. 23

  • 3. Anwendungsfälle nach dem 31.12.2021 Rz. 26

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  • IV. Verhältnis zu Verfassungs- und Europarecht

  • 1. Vorwort Rz. 27

  • 2. Verfassungsrecht Rz. 28

  • 3. Europarecht Rz. 40

  • 4. Zins- und Lizenzgebühren Richtlinie Rz. 46

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  • V. Verhältnis zu anderen Rechtsnormen

  • 1. Abkommensrecht Rz. 50

  • 2. Punktuelle Überschneidungen mit der Anti-Tax-Avoidance-Directive (ATAD II) Rz. 55

  • 3. Verhältnis zum Beihilferecht Rz. 56

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    • 4. AStG

    • a) Verhältnis zu § 1 Abs. 1 AStG Rz. 58

    • b) Verhältnis zu §§ 7 ff. AStG Rz. 59

  • 5. Verdeckte Gewinnausschüttung Rz. 62

  • 6. Gewerbesteuer Rz. 64

  • 7. § 4i EStG und § 4k EStG Rz. 65

  • 8. Quellensteuerabzug nach §§ 50a Abs. 1 Nr. 3, 50g und 50d EStG Rz. 66

  • 9. § 42 AO Rz. 68

  • 10. Darlegungs- und Beweislast Rz. 70

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  • VI. Rechtsvergleich zu ausländischen Lizenzschranken

  • 1. Österreich Rz. 77

  • 2. Polen Rz. 80

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  • VII. Besteuerungsverfahren und Verfahrensrecht

  • 1. Grundsätzliches Rz. 81

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    • 2. Korrektur von Steuerbescheiden

    • a) Widerstreitende Steuerfestsetzungen in Kaskadenfällen Rz....