Forensische Buchhaltung
1. Aufl. 2025
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S. 12510. Spezialgebiete der forensischen Buchhaltung
10.1. Insolvenzverfahren
Im Rahmen von Insolvenzverfahren nimmt die Zahl der forensischen Untersuchungen in den letzten Jahren deutlich zu. Die Bandbreite reicht dabei vom kurzen Routine-Check auf mögliche Anomalien bis hin zu umfassenden Untersuchungen.
Die Forensik kann im Insolvenzverfahren insbesondere folgende Funktionen erfüllen:
Identifizierung und Verfolgung von Vermögenswerten: Besteht der Verdacht, dass Vermögenswerte verborgen oder übertragen wurden, um sie den Gläubigern zu entziehen, so lässt sich dies mit forensischen Untersuchungen überprüfen. Vermögenswerte werden identifiziert, nachverfolgt und ggf bewertet, um die Angemessenheit von Transaktionen überprüfen zu können.
Untersuchung betrügerischer Transaktionen: Betrügerische Transaktionen treten nicht nur anlässlich der Insolvenz auf, um Vermögenswerte vor Gläubigern zu verbergen. Vielmehr kann durch die Aufdeckung früherer Malversationen häufig der Haftungsfonds für die Gläubiger durch Rückforderungsansprüche erhöht werden, sodass Auffälligkeiten in der Buchhaltung ab einer gewissen betraglichen Dimension vielfach routinemäßig untersucht werden.
Die Vorgehensweise im Insol...