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Richtlinie des BMF vom 19.06.2024, 2024-0.450.492

Anhang III: Berechnungsübersicht

Normverbrauchsabgabe

Personen- und Kombinationskraftwagen (Klasse M1 / KN 8703)


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Rechtslage
Berechnung Steuersatz in %
Ersatzberechnung
Höchststeuersatz
CO2-Bonus
CO2-Malus
NOx- Bonus
Umwelt-Bonus
Partikel-Malus
Abzugsposten
Erhöhungsbetrag
Anmerkungen
-
(CO2-Emissionswert - 94) durch 5
WLTP-Wert
CO2-Emissionswert:
kW x 2
80%
Keiner
CO2 > 155 g/km =
€ 80, -- je Gramm über 155 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 350
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 97) durch 5
WLTP-Wert
CO2-Emissionswert:
kW x 2
80%
Keiner
CO2 > 155 g/km =
€ 80, -- je Gramm über 155 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 350
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 102) durch 5
WLTP-Wert
CO2-Emissionswert:
kW x 2
70%
Keiner
CO2 > 170 g/km =
€ 70, -- je Gramm über 170 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 350
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 107) durch 5
WLTP-Wert
CO2-Emissionswert:
kW x 2
60%
Keiner
CO2 > 185 g/km =
€ 60, -- je Gramm über 185 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 350
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 112) durch 5
WLTP-Wert
CO2-Emissionswert:
kW x 2
50%
Keiner
CO2 > 200 g/km =
€ 50, -- je Gramm über 200 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 350
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 112) durch 5
WLTP-Wert
CO2-Emissionswert:
kW x 2
32%
Keiner
CO2 > 275 g/km =
€ 40, -- je Gramm über 275 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 350
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 115) durch 5
WLTP-Wert
CO2-Emissionswert:
kW x 2
32%
Keiner
CO2 > 275 g/km =
€ 40, -- je Gramm über 275 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 350
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 90) durch 5
NEFZ-Wert
1) CO2-Emissionswert:
Diesel: (Verbrauch x 28)

Benzin und Andere: (Verbrauch x 25)
2) CO2-Emissionswert:
kW x 2
32%
Keiner
CO2 > 250 g/km =
€ 20, -- je Gramm über 250 g/km
Keiner
Keiner
Keiner
€ 300
Keiner
Abzugsposten kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 90) durch 5
NEFZ-Wert
1) CO2-Emissionswert:
Diesel: (Verbrauch x 28)

Benzin und Andere: (Verbrauch x 25)
2) CO2-Emissionswert:
kW x 2
32%
Keiner
CO2 > 250 g/km =
€ 20 je Gramm über 250 g/km
Keiner
€ 600
Hybridantrieb
E 85
Methan in Form von Erdgas/ Biogas
Flüssiggas
Wasserstoff
Keiner
€ 400
Keiner
  • Entweder Abzugsposten oder Umweltbonus möglich
  • Kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
(CO2-Emissionswert - 90) durch 5
NEFZ-Wert
1) CO2-Emissionswert:
Diesel: (Verbrauch x 28)

Benzin und Andere: (Verbrauch x 25)
2) CO2-Emissionswert:
kW x 2
32%
Keiner
CO2 > 250 g/km =
€ 20, -- je Gramm über 250 g/km
Keiner
€ 600
Hybridantrieb
E 85
Methan in Form von Erdgas/ Biogas
Flüssiggas
Wasserstoff
Keiner
Benzin:
€ 450
Diesel:
€ 350
Keiner
  • Entweder Abzugsposten oder Umweltbonus möglich
  • Kann zu keiner Steuergutschrift führen
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Steuersatz in%:
kW x 0,2
Bonus-Malus:
1) CO 2 -Emissionswert:
Diesel: (Verbrauch x 28)

Benzin und Andere: (Verbrauch x 25)
2) Verbrauch :
Diesel: (kW / 10) + 2
Benzin: (kW / 10) + 3
16%
€ 300
wenn CO2 < 120 g/km
CO2 > 150 g/km =
€ 25, -- je Gramm über 150 g/km
zusätzlich
CO2 > 170 g/km =
€ 25, -- je Gramm über 170 g/km
zusätzlich
CO2 > 210 g/km =
€ 25, -- je Gramm über 210 g/km
Benzin:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 60 mg/km
Diesel:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 80 mg/km partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
€ 500
Hybridantrieb
E 85
Methan in Form von Erdgas/ Biogas
Flüssiggas
Wasserstoff
Diesel:
€ 300
wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
NoVA-Gesamtbetrag (Grundbetrag und Bonus-Malus)
Summe Boni darf maximal 500 Euro betragen und darf zu keiner Steuergutschrift führen
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Steuersatz in%:
kW x 0,2
Bonus-Malus:
1) CO 2 -Emissionswert:
Diesel: (Verbrauch x 28)

Benzin und Andere: (Verbrauch x 25)
2) Verbrauch :
Diesel: (kW / 10) + 2
Benzin: (kW / 10) + 3
16%
€ 300
wenn CO2 < 120 g/km
CO2 > 160 g/km =
€ 25, -- je Gramm über 160 g/km
zusätzlich
CO2 > 180 g/km =
€ 25, -- je Gramm über 180 g/km
zusätzlich
CO2 > 220 g/km =
€ 25, -- je Gramm über 220 g/km
Benzin:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 60 mg/km
Diesel:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 80 mg/km partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
€ 500
Hybridantrieb
E 85
Methan in Form von Erdgas/ Biogas
Flüssiggas
Wasserstoff
Diesel:
€ 300
wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
NoVA-Gesamtbetrag (Grundbetrag und Bonus-Malus)
Summe Boni darf maximal 500 Euro betragen und darf zu keiner Steuergutschrift führen
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Steuersatz in%:
kW x 0,2
Bonus-Malus:
1) CO 2 -Emissionswert:
Diesel: (Verbrauch x 28)
Benzin und Andere: (Verbrauch x 25)
2) Verbrauch :
Diesel: (kW / 10) + 2
Benzin: (kW / 10) + 3
16%
€ 300
wenn CO2 < 120 g/km
CO2 > 160 g/km =
€ 25 je Gramm über 160 g/km
Benzin:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 60 mg/km
Diesel:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 80 mg/km und partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
€ 500
Hybridantrieb
E 85
Methan in Form von Erdgas/ Biogas
Flüssiggas
Wasserstoff
Diesel:
€ 300
wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
NoVA-Gesamtbetrag (Grundbetrag und Bonus-Malus)
Summe Boni darf maximal 500 Euro betragen und darf zu keiner Steuergutschrift führen
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Steuersatz in%:
kW x 0,2
Bonus-Malus:
1) CO 2 -Emissionswert:
Diesel: (Verbrauch x 28)
Benzin und Andere: (Verbrauch x 25)
2) Verbrauch :
Diesel: (kW / 10) + 2
Benzin: (kW / 10) + 3
16%
€ 300
wenn CO2 < 120 g/km
CO2 > 180 g/km =
€ 25 je Gramm über 180 g/km
Benzin:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 60 mg/km
Diesel:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 80 mg/km und partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
€ 500
Hybridantrieb
E 85
Methan in Form von Erdgas/ Biogas
Flüssiggas
Wasserstoff
Diesel:
€ 300
wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
NoVA-Gesamtbetrag (Grundbetrag und Bonus-Malus)
Summe Boni darf maximal 500 Euro betragen und darf zu keiner Steuergutschrift führen
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2

kW x 0,2
16%
€ 300
wenn CO2 < 120 g/km
CO2 > 180 g/km =
€ 25 je Gramm über 180 g/km
Erhöhung der Steuer um € 20 je kW über 100 kW wenn kein CO2-Emissionswert vorliegt
Benzin:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 60 mg/km
Diesel:
€ 200
wenn NOx-Emission ≤ 80 mg/km partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
€ 500
Hybridantrieb
E 85
Methan in Form von Erdgas/ Biogas
Flüssiggas
Wasserstoff
Diesel:
€ 300
wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
Nur für den NoVA--
Summe Boni darf maximal 500 Euro betragen und darf zu keiner Steuergutschrift führen
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2

kW x 0,2
16%
Keiner
Keiner
Diesel:
€ 300
wenn partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
Keiner
Diesel:
NoVA erhöht sich um 1,5% (höchstens 300 Euro) der Bemessungs-grundlage
wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
Nur für den NoVA--
Bei einem Durchschnittsverbrauch von nicht mehr als 3 Litern (bei Dieselfahrzeugen von nicht mehr als 2 Litern) beträgt der Steuersatz 0%
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Steuersatz in%:
kW x 0,2
16%
Keiner
Keiner
Diesel:
€ 300
wenn partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
Keiner
Diesel:
NoVA erhöht sich um 0,75% (höchstens 150 Euro) der Bemessungs-grundlage
wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
Nur für den NoVA-Grundbetrag - nicht für den Bonus-Malus
Bei einem Durchschnittsverbrauch von nicht mehr als 3 Litern (bei Dieselfahrzeugen von nicht mehr als 2 Litern) beträgt der Steuersatz 0%
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Steuersatz in%:
kW x 0,2
16%
Keiner
Keiner
Diesel:
€ 300
ab 81 kW, wenn partikelförmige Verunreinigung ≤ 0,005 g/km
Keiner
Diesel:
NoVA erhöht sich um 0,75% (höchstens 150 Euro) der Bemessungs-grundlage
ab 81 kW, wenn partikelförmige Verunreinigung > 0,005 g/km
Keiner
20%
Nur für den NoVA-Grundbetrag - nicht für den Bonus-Malus
Bei einem Durchschnittsverbrauch von nicht mehr als 3 Litern (bei Dieselfahrzeugen von nicht mehr als 2 Litern) beträgt der Steuersatz 0%
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Steuersatz in%:
kW x 0,2
16%
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
20%
Bei einem Durchschnittsverbrauch von nicht mehr als 3 Litern (bei Dieselfahrzeugen von nicht mehr als 2 Litern) beträgt der Steuersatz 0%
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Verbrauch:
kW x 0,2
16%
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
20%
Bei einem Durchschnittsverbrauch von nicht mehr als 3 Litern (bei Dieselfahrzeugen von nicht mehr als 2 Litern) beträgt der Steuersatz 0%
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Verbrauch:
kW x 0,2
14%
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
20%
Bei einem Durchschnittsverbrauch von nicht mehr als 3 Litern (bei Dieselfahrzeugen von nicht mehr als 2 Litern) beträgt der Steuersatz 0%
-
Benzin:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Diesel:
(Liter pro 100 km - 2) x 2
Andere:
(Liter pro 100 km - 3) x 2
Verbrauch:
kW x 0,2
14%
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Keiner
Bei einem Durchschnittsverbrauch von nicht mehr als 3 Litern (bei Dieselfahrzeugen von nicht mehr als 2 Litern) beträgt der Steuersatz 0%


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Zusatzinformationen
Gültig ab:
Materie:
Steuer
Betroffene Normen:
NoVAG 1991, Normverbrauchsabgabegesetz, BGBl. Nr. 695/1991
KfzStG 1992, Kraftfahrzeugsteuergesetz 1992, BGBl. Nr. 449/1992
VersStG, Versicherungssteuergesetz 1953, BGBl. Nr. 133/1953
Schlagworte:
Normverbrauchsabgabe - NoVA - Kraftfahrzeugsteuer - motorbezogene Versicherungssteuer - Fahrzeuge - Kraftfahrzeuge - KFZ - Motorrad - Motorräder - Mopeds - Personenkraftwagen - PKW - Kombinationskraftwagen - Kombi - Lastkraftwagen - LKW - widerrechtliche Verwendung
Stammfassung:
2021-0.410.665

Datenquelle: Findok — https://findok.bmf.gv.at

Fundstelle(n):
WAAAA-76453