U

• Überdachende Besteuerung 4 127

• Überführung von Wirtschaftsgütern 7(2000) 324

  • Allgemeines 7(2000) 244 ff.

  • In ein anderes Betriebsvermögen 7(2000) 259

  • In inländische Betriebsstätte 7(2000) 255

  • Zum Verbrauch 7(2000) 253

  • Zum Verkauf 7(2000) 254

  • Zur Nutzung 7(2000) 251

  • Zwischen Betriebsstätten 7(2000) 258

• Überlassung immaterieller Wirtschaftsgüter 7(2000) 252

• Übernahmegewinn nach UmwStG 13 136

• Übersetzer 14 111, 128

  • Feste Einrichtung 14 96

• Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben usw. 7(2000) 261

• Umbauten 22 23, 27

• Umgehung 1 56

  • Verhältnis zu § 42 AO 1 56

• Umlaufvermögen 13 2, 21

• Umsatzsteuer 2 12

• Umsatzvergütungen 11 94

• Umsetzung des AOA 7(2010) 714

  • Abweichendes DBA 7(2010) 709

  • Allgemeines 7(2010) 725

  • Ausgleichsposten nach § 4g EStG 7(2010) 708

  • Bestimmtheit des § 1 Abs. 5 AStG 7(2010) 695

  • Einkünfteaufteilung 7(2010) 702

  • Einkünfteerhöhung 7(2010) 707

  • Entstehungsgeschichte 7(2010) 691

  • Escape-Klausel 7(2010) 713

  • Fiktion eines unabhängigen Unternehmens 7(2010) 704

  • Geschäftsbeziehung 7(2010) 701

  • Leistungsfähigkeitsprinzip 7(2010) 694

  • § 1 Abs. 5 AStG 7(2010) 700

  • § 1 Abs. 6 AStG 7(2010) 715

  • Personalfunktion 7(2010) 705

  • Rückwirkung 7(2010) 696

  • Treaty Override 7(2010) 714

  • Vereinbarkeit mit EU-Recht 7(2010) 697

• Unaufgeklärte Vermögenszuwächse 21 38b

• Unbeschränkte Steuerpflicht 4 2

  • In beiden Vertragsstaaten 4 91 ff.

• Unbewegliches Vermögen 6 15, 30; 13 21; 22 10, 21 ff., 96

  • Abgrenzung zu anderen Einkünften 6 22c

  • Abgrenzung zu Art. 8 6 21a, 82

  • Abgrenzung zu Veräußerungsgewinnen 6 22b

  • Abgrenzung zu Zinsen 6 22a

  • Abgrenzung zum beweglichen Vermögen 13 77, 111

  • Abgrenzung zum Unternehmen 7(2000) 27 ff.

  • Abgrenzung zur Dividende 6 22

  • Anlagevermögen 13 21

  • Ansässigkeitsstaat 6 26

  • Bedeutung haben 6 31

  • Begriff 6 15, 21, 30; 13 21; 22 21

    • Steuer- oder zivilrechtlicher 6 32

  • Belegenheit 6 42

  • Belegenheitsstaat 6 26, 32

    • Deutschland 6 33

  • Besicherung einer Forderung aus u. V. 6 63

  • Betriebsvorrichtungen 6 27, 36b

  • Bruchteilseigentum 6 37

  • Campingplatz 13 21

  • Dingliches Vorkaufsrecht 6 75

  • Eigentumswohnung 13 21

  • Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 6 15 f., 26

  • Erbbaurecht 6 64

  • Ferienhaus 13 21

  • Gebäude 6 35; 13 21

  • Gebäudebestandteile 6 36a

  • Gebäudeteile 6 36

  • Gegenleistung 6 62

  • Gesamthandseigentum 6 37

  • Gewerblich geprägte Personengesellschaft 6 38

  • Grunddienstbarkeit 6 73

  • Grundpfandrechte 6 74a

  • Grundstück 6 34

  • Grundstücksgleiche Rechte 6 62, 64 ff.

  • Hypotheken 6 74a

  • Im anderen Vertragsstaat belegen 13 123e

  • Immobilienfonds 6 39

  • Immobilienzertifikate 13 80

  • Inventar 6 57

  • Land- und Forstwirtschaft 6 26

  • Land- und forstwirtschaftliches Vermögen 13 21

  • Negativbeispiele 6 53

  • Nießbrauch 6 72

  • Nießbrauchsberechtigter 6 19

  • Nutzungsrechte 6 71

  • Offener Immobilienfonds 6 39

  • Positivbeispiele 6 53

  • Rahmendefinition 6 26, 26 ff.

  • Reallast 6 74

  • Recht des Belegenheitsstaates 6 22, 27, 32, 60

  • Sachinbegriffe

    • Beispiele 6 40

    • Definition 6 40

  • Schwimmbad 13 21

  • Solaranlagen 6 26

  • Stockwerkseigentum 6 27

  • Tennisplatz 13 21

  • Umlaufvermögen 13 21

  • Untervermieter 6 19

  • Veräußerung 6 1

  • Verkauf schlüsselfertiger Häuser 13 21

  • Vermietung und Verpachtung 6 41

    • Forderungen aus VuV 6 41

    • Veräußerung von Forderungen aus VuV 6 41

  • Vermietung von Sachinbegriffen 6 40

  • Vermögensverwaltende Gesellschaft 6 39

  • Wohnungseigentum 6 27

  • Zivilrecht 6 61

  • Zubehör 6 54

  • Zusammenhang zu Art. 6 MA 13 22

• UN-Expertenkomitee Vor 1 169 ff.

• UN-Musterabkommen Vor 1 22; Vor 6-22 1c

  • Öffentlicher Dienst 19 3

• Unselbständige Arbeit

  • Arbeitsortprinzip 15 31

• Unselbstständige Arbeit 15 1 ff.

  • Abfindung 15 56e, 79 ff.

    • Mit Versorgungscharakter 15 79d f.

  • Abgrenzung zur Selbstständigkeit 15 65

    • Aufsichtsratstätigkeit 15 68

  • Abkommensberechtigung 15 48

  • Aktienoptionen 15 56

    • Abgrenzung zur Arbeitsvergütung 15 56b

    • Bemessungsgrundlage 15 56d

    • Besteuerungszeitpunkt 15 56a

    • Vesting-Zeitpunkt 15 56c

  • Altersteilzeit 15 56h

  • Anderer Vertragsstaat 15 73

  • Anrechnung ausländischer Steuern

    • Freibetrag für das Lohnsteuerabzugsverfahren 15 17

    • Gewerbsmäßige Arbeitnehmerüberlassung 15 18

    • Obergrenze 15 17

  • Ansässigkeit 15 58

    • Doppelwohnsitz 15 59

    • Gestaltungsmöglichkeiten 15 59

    • Time Apportionment-Methode 15 58

  • Ansässigkeitsstaat des Arbeitgebers 15 121

  • Anwendungsvorrang anderer MA-Artikel 15 51

  • Arbeit an Bord eines Luftfahrzeugs 15 41

  • Arbeit an Bord eines Seeschiffes 15 41

  • Arbeitgeberdefinition 15 122

  • Arbeitnehmerbegriff 15 114

  • Arbeitnehmerüberlassung

    • Bezüge von mehreren Arbeitgebern 15 120

    • Domizilgesellschaft 15 118d

    • Kostentragung 15 119

  • Arbeitnehmerverleih 15 118

  • Arbeitsortprinzip 15 72

    • Abweichungen 15 85 ff.

    • Intensitätsgrenze (183-Tage-Regel) 15 111

  • Arbeitszeitkonto 15 56h

  • Auslandstätigkeit

    • Doppelbesteuerung 15 7

    • Grenzpendler 15 7

  • Auslandstätigkeitserlass 15 19

  • Berufsgruppen im MA 15 1

  • Beschränkte Steuerpflicht 15 10 ff.

    • Welteinkommensprinzip 15 10

  • Besteuerung des Welteinkommens 15 7

    • Unbeschränkte Steuerpflicht 15 7

    • Wohnsitz im Inland 15 8

  • Besteuerung im Wohnsitzstaat 15 139

    • Berechnung des anteiligen Auslandsgehalts 15 142 ff.

    • Freistellung 15 139

    • Lohnfortzahlung im Krankheitsfall 15 148

    • Rückfallklauseln 15 140 f.

    • Urlaubsentgelt 15 147

    • Werbungskostenabzug 15 150 f.

  • Besteuerung in Deutschland 15 10

  • Betriebliche Altersversorgung 15 56g f.

  • Betriebsstätte als Arbeitgeber 15 125 ff.

  • Bezüge 15 55 ff.

  • Bilaterale Abkommen zur Steuerbefreiung 15 12

  • Definition 15 53

    • Abgrenzungen 15 63

  • DE-VG 15 200 ff.

  • Diensterfindungen 15 79

  • Erfindervergütungen 15 79

  • Fort- und Weiterbildungsleistungen 15 55

  • Freistellungsmethode 15 31

    • Anwendung 15 20

    • Rückfall des Besteuerungsrechts 15 22

    • Virtuelle Doppelbesteuerung 15 21

  • Gehälter 15 54

  • Geldwerte Vorteile 15 55

    • Zufluss 15 56a

  • Geldwerter Vorteil 15 56c

  • Gewöhnlicher Aufenthalt 15 9

  • Gratifikationen 15 54

  • Grenzgängerbesteuerung 15 160 ff.

    • Abkommen mit Nachbarstaaten 15 160

    • Ansässigkeit in Grenznähe 15 168

    • Arbeitsort in Grenznähe 15 169

    • Arbeitstägliche Rückkehr 15 170

    • Auslandstätigkeitserlass 15 173

    • Definition Grenzgänger 15 161

    • Grenzpendlergesetz 15 163 ff.

    • Sondervorschriften für leitende Angestellte 15 172

  • Grundsatz des Arbeitsortsprinzip 15 4

  • Grundsatz des Arbeitsortsprinzips

    • Vorübergehender Aufenthalt 15 34

  • Hilfskräfte 15 11

  • Hypo-Tax 15 56f

  • Intensitätsgrenze (183-Tage-Regel) 15 31, 91 ff.

    • 12-Monatszeitraum 15 95

    • Arbeitsunterbrechungen 15 103

    • Berufskraftfahrern 15 105 ff.

    • Krankheitsunterbrechung 15 102

    • Leiharbeitnehmer 15 118c

    • Piloten 15 105 ff.

    • Urlaubsunterbrechung 15 100 f.

  • Konzerninterne Arbeitnehmerentsendung 15 116 f.

  • Kostentragung durch Betriebsstätte 15 125 ff.

  • Kurzfristiger Arbeitseinsatz 15 74

  • Kurzfristiger Auslandseinsatz 15 34, 94 f.

  • Laufende Vergütung 15 77

  • Leitende Angestellte 15 66

    • Geschäftsführer 15 67

  • Lex-specialis-Regelungen 15 1

  • Löhne 15 54

  • Mehrere kurzfristige Auslandseinsätze 15 37

  • Musterkommentar 15 46

  • Nachträgliche Einkünfte 15 92

  • Organe juristischer Personen 15 65a

  • Personenbegriff 15 57

  • Personengesellschaft als Arbeitgeber 15 114a

  • Progressionsvorbehalt 15 155

  • Ruhegehälter 15 54

  • Sachbezüge 15 55

  • Auf Schiffen und Luftfahrzeugen 15 181 ff.

    • Arbeitgeber 15 198

    • Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung 15 196

  • Signing-Bonus 15 55b

  • Sonstige Bezüge 15 78

  • Spezielle Nettolohnvereinbarungen 15 56f

  • Standortbonus 15 55

  • Stock Appreciation Rights 15 56a

  • Subsidiarität von Art. 15 15 51

  • Tantiemen 15 54, 79d

  • Tätigkeitsprinzip 15 4, 81

  • Tun oder Unterlassen 15 64

  • Unbeschränkte Steuerpflicht 15 7 ff.

  • Vergleich der MA-Fassungen 15 42 ff.

  • Vergütungen 15 54; siehe auch Arbeitnehmervergütung

  • Vermeidung der Doppelbesteuerung

    • Bilaterale Abkommen 15 12, 20

    • Freistellungsmethode 15 19, 20

    • Steueranrechnung 15 17

    • Verzicht auf Steuererhebung 15 10

  • Vermittlerprovision 15 55

  • Verwertung der Auslandstätigkeit 15 11

  • Vorruhestandsgelder 15 56h

  • Vorübergehender Auslandseinsatz

    • Intensitätsgrenze (183-Tage-Regel) 15 37

  • Wandelschuldverschreibungen 15 56a

  • Wechselkursschwankungen 15 55

  • Wirtschaftlicher Arbeitgeber 15 116

  • Witwen- und Waisengelder 15 54

  • Wohnsitz im Inland 15 8

    • Abgrenzung gewöhnlicher Aufenthalt 15 9

    • Definition nach AO 15 8

  • Wohnsitzprinzip 15 88

    • Progressionsvorbehalt 15 82

  • Zeitbezug der ausgeübten Tätigkeit 15 49

  • Zeitliches Auseinanderfallen von Zahlung und Tätigkeitsausübung 15 55a

  • Zeitpunkt der Einkünfteerzielung 15 48

  • Zu versteuerndes Einkommen

    • Veranlassungsprinzip 15 152

    • Vorsorgeaufwendungen 15 153

• Unsittliche Tätigkeit 7(2000) 26

• Unterbeteiligung 13 137

• Unterhalt 20 17

• Unterhaltsaufwendung 4 29

• Unterhaltsleistung 21 39

• Unternehmen 5 26 ff.; 7(2000) 3, 14 ff.

  • Abfärbetheorie 7(2000) 36

  • Abgrenzung ggü. Vermögensverwaltung 7(2000) 27

  • Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten 7(2000) 14, 27, 35, 38

  • Abkommensrechtliche Auslegung 7(2000) 14

  • Abschluss 7(2000) 181

  • Anlagenbauunternehmen 7(2000) 200

  • Architekt 7(2000) 35

  • Arzt 7(2000) 35

  • Auf Wiederholung angelegt 7(2000) 22

  • Ausländisches mit inl. Betriebsstätte 7(2000) 212

  • Auslegung nach dem Recht des Anwendestaates 7(2000) 16

    • Abweichende Auffassungen 7(2000) 17

    • Synonyme Begriffe 7(2000) 15

  • Beginn 7(2000) 45

  • Begriff 3 23; 7(2000) 14 ff., 15; 22 75

  • Besteuerung im Ansässigkeitsstaat 7(2000) 168

  • Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr 7(2000) 23

    • Abschluss von Spielverträgen 7(2000) 23

    • Ausübung hoheitlicher Gewalt 7(2000) 23

    • Einsammeln leerer Flaschen 7(2000) 23

    • Geldanlage 7(2000) 23

    • Vermietung 7(2000) 23

    • Verschleierte Marktteilnahme 7(2000) 23

  • Beteiligungsveräußerungsgewinn 7(2000) 44

  • Betreiber des U. 5 27

  • Betrieb gewerblicher Art 7(2000) 42

  • Betriebsaufspaltung 7(2000) 32

  • Betriebsstättenbilanz 7(2000) 181

  • Betriebsverpachtung 7(2000) 33

  • Briefmarkensammlung 7(2000) 22

  • Buchführung 7(2000) 181

  • Buchsachverständiger 7(2000) 35

  • Definition 5 26; 8 10

  • Delegationsrecht 7(2000) 21

  • Drittstaateneinkünfte 7(2000) 14

  • EDV-Berater 7(2000) 15

  • Ende 7(2000) 45

  • Entnahme 7(2000) 27

  • Ferienwohnung 7(2000) 29

  • Gelegentliche Tätigkeit 7(2000) 22

  • Gemischte Tätigkeiten 7(2000) 36, 40; 22 76

  • Geschäftseinrichtung 5 29; 7(2000) 20

  • Geschäftsleitung 22 75

  • Geschäftsleitungsbetriebsstätte 7(2000) 44

  • Geschäftstätigkeit 7(2000) 14 f.

  • Gewerbebetrieb kraft Infektionswirkung 7(2000) 43

  • Gewerbebetrieb kraft Rechtsform 7(2000) 41

  • Gewerblicher Grundstückshandel 7(2000) 27

  • Gewinn 7(2000) 151

  • Gewinnermittlung

    • Bilanzierungsprinzipien 7(2000) 181

  • Gewinnerzielungsabsicht 7(2000) 24

    • Liebhaberei 7(2000) 24

  • Grundstück 7(2000) 22

  • Grundstückshandel 7(2000) 15

  • Hotelbetrieb 7(2000) 34, 86

  • Infektionstheorie 7(2000) 36, 43

  • Ingenieur 7(2000) 35

  • Isolierende Betrachtungsweise 7(2000) 86

  • Konkurrenzen 7(2000) 14

  • Land- und Forstwirtschaft 7(2000) 38 ff.

  • Lizenzvergabe 7(2000) 34

  • Lotse 7(2000) 15

  • Mitunternehmerschaft 7(2000) 63 ff.

  • Nachhaltige Tätigkeit 7(2000) 22

  • Nahestehende 7(2000) 3

  • Nichtselbständige Tätigkeit 7(2000) 21

  • Nutzungsüberlassung von Know-how 7(2000) 34

  • Ort der Geschäftsleitung 22 72

  • Personengesellschaft, gewerblich geprägte 7(2000) 15

  • Quellenbesteuerung im Ansässigkeitsstaat 7(2000) 169

  • Recht des Anwendestaates 7(2000) 45, 46

  • Rechtsanwalt 7(2000) 35

  • Risiko 7(2000) 21

  • Ruhender Gewerbebetrieb 7(2000) 33

  • Selbständige 7(2000) 3

  • Selbständige Tätigkeit 7(2000) 21

  • Selbstständige Tätigkeit 3 32

  • Sportler 7(2000) 37

  • Synchronsprecher 7(2000) 21

  • Teildefinition 7(2000) 14

  • Teilwertabschreibung 7(2000) 27

  • Tierhaltung 7(2000) 39

  • Tierzucht 7(2000) 39

  • Umfang 7(2000) 46

  • Unsittliche Tätigkeit 7(2000) 26

  • Unternehmensgewinn 7(2000) 87

  • Unternehmenszurechnung 3 24 f.; 7(2000) 19; siehe auch Unternehmenszurechnung

  • Unternehmer 3 26; 7(2000) 19

  • Urheberrechte 7(2000) 34

  • Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen 7(2000) 119

  • Verbotene Tätigkeit 7(2000) 26

  • Verbundene 7(2000) 3

  • Vermietung beweglicher Sachen

    • Ausrüstungen 7(2000) 31

    • Container 7(2000) 31

    • Ruderboot 7(2000) 31

    • Segelboot 7(2000) 31

    • Strandkorb 7(2000) 31

  • Vermietung unbeweglichen Vermögens 7(2000) 28

  • Vermögensverwaltung 7(2000) 27, 41

  • Vertragsstaat 3 22 ff.

  • Verwertung von Know-how 7(2000) 34

  • Zahnarzt 7(2000) 35

  • Zurechnung 7(2000) 19

  • Zurückverweisung 7(2000) 14

• Unternehmen eines Vertragsstaates 13 65; 22 52

  • Betreiben 7(2000) 19, 314

  • Gesellschaft 13 65

  • Natürliche Person 13 65

  • Personengesellschaft 13 65, 69

• Unternehmensbegriff Vor 6-22 27

• Unternehmensberater 14 127

• Unternehmensberatung 5 42b

• Unternehmensbetreiber 5 27

• Unternehmensgewinn 7(2000) 3, 73, 74, 87, 151

  • Abgrenzung 7(2000) 155

  • Allgemeines 7(2000) 155

  • Aus unbeweglichem Vermögen 7(2000) 159, 163

  • Besteuerung 7(2000) 3

  • Betriebsstätteneinkünfte 7(2000) 158

  • Dividende 7(2000) 74, 158, 161

  • Gewinnanteil eines Mitunternehmers 7(2000) 73

  • Konkurrenzen 7(2000) 3, 6, 155

  • Lizenzgebühren 7(2000) 158, 162

  • Personenobergesellschaft 7(2000) 157

  • Recht des Anwendestaates 7(2000) 73

  • Umfang 7(2000) 155

  • Unternehmen 7(2000) 3

  • Zinsen 7(2000) 158, 162

• Unternehmensgewinne Vor 6-22 27 ff.

  • Besteuerung 9 2

• Unternehmensverkauf 13 79

• Unternehmensvermögen 22 52

• Unternehmenszuordnung 7(2000) 175

• Unternehmenszurechnung

  • Gesellschaft 3 27 ff.

    • Sitz 3 28

    • Tatsächliche Geschäftsleitung 3 28

  • KGaA 3 31

  • Natürliche Person 3 25

  • Personengesellschaft 3 29 f.

  • Unternehmer mit doppeltem Wohnsitz 3 26

• Unternehmer

  • Doppelter Wohnsitz 3 26

• Unterrichtende Tätigkeit 14 118

• Unterstützungskasse 21 31

• Untervermieter 6 19

• Urheberrechte 12 58, 61

  • Begriff 12 61

  • Datenverarbeitungsprogramme 12 61, 63, 64, 65

  • Dirigent 12 62

  • Einzelfälle 12 62

  • Künstler 12 62

  • Rundfunkübertragung 12 62

  • Schriftsteller 12 62

  • Software 12 63, 64, 65

  • Solist 12 62

  • Sprachwerke 12 61

  • Überlassung von Software 12 63, 64, 65

  • Veräußerung 12 61

  • Vererbung 12 61

  • Videokassettenverleih 12 62

• US-Musterabkommen Vor 1 23