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Quellensteuerentlastung im Wandel: Aktuelle BMF-Vorgaben zur Ansässigkeitsbescheinigung
Withholding Tax Relief in Transition: Current Guidelines by the Austrian Ministry of Finance on the Certificate of Residence
On December 19th, 2025, the Austrian Ministry of Finance published a decree on the “Use of Certificates of Residence for Withholding Tax Relief in Austria”, which, in the light of the decision of the Austrian Administrative Court of October 9th, 2024, Ra 2023/15/0066, makes new statements regarding the significance of certificates of residence in the context of withholding tax relief under the Tax Treaty Relief Ordinance (DBA-Entlastungsverordnung). Furthermore, the decree addresses various options for electronically completing forms ZS-QU1 and ZS-QU2, which are generally required for withholding tax relief. Veronika Daurer and Ina Kerschner summarize the most important contents of this decree and explain them with further background information.
I. Quellenentlastung von inländischen Abzugsteuern
Sind Einkünfte von im Ausland ansässigen Steuerpflichtigen aufgrund von DBA ganz oder teilweise von einer inländischen Abzugsteuer zu entlasten, kommen hierfür einerseits das Veranlagungsverfahren sowie das Rückzahlungsverfahren iSd § 240 Abs 4 BAO in Betracht. Andererseits kann die Entlastung bereits im Zeitpunkt der Erhebung der Abzugsteuer vorgenommen werden, und zwar in Form der Entlastung an der Quelle durch den Vergütungssch...