Anlage 1 Verzeichnis ausländischer Steuern in Nicht-DBA-Staaten, die der deutschen Einkommensteuer entsprechen (Schwenke, Drüen)

(Anlage zu R 34c EStR)

• Afghanistan

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  rent tax (Steuer auf Einkünfte aus Vermietung),

  corporate tax (Körperschaftsteuer)

• Albanien

  individual income tax (Einkommensteuer),

  individual income tax (Einkommensteuer),

  corporation profit tax (Körperschaftsteuer),

  simplified profit tax (vereinfachte Gewinnsteuer),

  taxe sur l'activité professionnelle (Berufssteuer),

  impôt sur le bénéfices des sociétés (Körperschaftsteuer)

• Angola

  imposto industrial (Steuer auf Einkünfte aus Gewerbebetrieb),

  imposto sobre os rendimentos do trabalho (Steuer auf Einkünfte aus selbständiger und nichtselbständiger Arbeit),

  imposto predial urbano (Steuer auf Einkünfte aus bebauten Grundstücken),

  imposto sobre a aplicaçãço de capitais (Steuer auf Einkünfte aus Kapitalvermögen)

• Antigua und Barbuda

  individual income tax (Einkommensteuer)

• Äquatorialguinea

  impuesto sobre la renta de las personas fisicas (Einkommensteuer)

• Äthiopien

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Barbados

  income and corporate tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Benin

  l'impôt général sur le revenue (allgemeine Einkommensteuer)

• Botsuana

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Brasilien

  imposto de renda da pessoas fisicas (Einkommensteuer),

  imposto de renda da pessoas juridicas (Körperschaftsteuer),

  imposto de renda retido da fonte (Einkommensteuer als Quellensteuer auf Einkünfte von Steuerausländern)

  Brunei

  income tax (Einkommensteuer)

• Burkina Faso

  Impôt Unique sur les Traitements et Salaires – IUTS (Steuer auf Löhne und Gehälter)

• Chile

  impuesto a la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  impuesto global complementario (Zusatzsteuer auf das Gesamteinkommen),

  impuesto adicional (Zusatzsteuer auf Einkünfte von Steuerausländern)

  China (Taiwan)

  individual consolidated income tax (Einkommensteuer der natürlichen Personen),

  profit-seeking enterprise income tax (Einkommensteuer der gewerblichen Unternehmen)

• China, Volksrepublik

  (Special Administrative Region Hongkong)

  siehe Hongkong

• Cookinseln

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Costa Rica

  impuesto sobres las utilidades (Steuer auf Einkünfte aus Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit),

  impuesto único sobre la impuesto ús rentas del trabajo personal dependiente (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit),

  impuesto sobre las remesas al exterior (Quellensteuer)

• Dominikanische Republik

  impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  contribucion adicional al impuesto sobre la renta (Zuschlag zur Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• El Salvador

  impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Fidschi

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  dividend tax (Quellensteuer auf Dividenden von Steuerinländern),

  interest withholding tax (Quellensteuer auf Zinsen),

  non-resident dividend withholding tax (Quellensteuer auf Dividenden Steuerausländer)

• Gabun

  impôt général sur le revenu des personnes physiques (allgemeine Einkommensteuer),

  impôt sur le revenu des valeurs mobilières (Steuer auf Einkünfte aus Beteiligungen),

  taxe complémentaire sur les salaires (Zusatzsteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit),

  impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer)

• Gambia

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  capital gains tax (Steuer auf Veräußerungsgewinne)

• Gibraltar

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Grönland

  Akileraarutissaq/Indkomstskat Akileraarutit A-t/A-skat, Akileraarutit B-t/B-skat (Einkommensteuer)

• Guatemala

  impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Guernsey

  income tax (Einkommensteuer)

• Guinea

  impôt général sur le revenu (Einkommensteuer),

  impôt sur les traitements et salaires (Steuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit),

  impôt sur les revenus non salariaux versés à des non résidents (Quellensteuer für Steuerausländer),

  impôt sur les bénéfices industriels, commerciaux et non commerciaux (Steuer auf gewerbliche Einkünfte und auf Einkünfte aus selbständiger Arbeit),

  impôt sur le revenu des capitaux mobiliers (Quellensteuer auf Kapitalerträge),

  impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer)

• Guyana

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  corporation tax (Körperschaftsteuer),

  capital gains tax (Steuer auf Veräußerungsgewinne)

• Haiti

  impôt sur le revenu (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Honduras

  impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  aportación solidaria temporal (Solidaritätszuschlag für Körperschaften)

• Hongkong

  profits tax (Gewinnsteuer),

  salaries tax (Lohnsteuer),

  property tax (Steuer auf Mieteinkünfte)

• Irak

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Jordanien

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  social welfare tax (Zuschlag auf die Einkommensteuer),

  university tax (Steuer auf ausschüttungsfähige Gewinne)

• Kamerun

  impôt sur le revenu des personnes physiques (Einkommensteuer),

  impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer)

• Katar

  income tax (Körperschaftsteuer)

• Kolumbien

  impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer) einschließlich Zuschlag,

  impuesto complementario des remesas (Zuschlag zur Einkommen- und Körperschaftsteuer bei Mittelabflüssen ins Ausland)

  retencion en la fuente (Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen, Lizenzen und technische Dienstleistungen)

• Kongo, Demokratische Republik

  impôt sur les revenus locatifs (Steuer auf Einkünfte aus Vermietung),

  impôt mobilier (Steuer auf Kapitalerträge),

  impôt professionnel (Steuer auf Erwerbseinkünfte),

  contribution sur les revenus des personnes physiques (Einkommensteuer)

• Kongo, Republik

  impôt sur le revenu des personnes physiques (Einkommensteuer),

  impôt complémentaire (Ergänzungsteuer zur Einkommensteuer),

  impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer),

  impôt sur le revenu des valeurs mobilières (Steuer auf Kapitalerträge),

  taxe immobilières sur les loyers (Steuer auf Mieteinkünfte),

  impôt sur les plus-values résultant de la cession d'immeubles (Steuer auf Gewinne aus der Veräußerung von Grundvermögen)

• Kuba

  impuesto sobre utilidades (Gewinnsteuer),

  impuesto sobre ingresos personales (Einkommensteuer)

• Lesotho

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  graded tax (Zusatzsteuer vom Einkommen)

• Libanon

  impôt sur le revenu (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  impôt sur les immeubles bâtis (Steuer auf Mieteinkünfte),

  distribution tax (Sondersteuer auf Dividendenzahlungen)

• Libyen

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  defense-tax (Zusatzsteuer auf alle Einkommen außer solchen aus Landwirtschaft)

• Liechtenstein

  Erwerbsteuer (Einkommensteuer),

  Lohnsteuer,

  Ertragsteuer (Körperschaftsteuer),

  Couponsteuer (Kapitalertragsteuer),

  Macau imposto professional (Einkommensteuer)

• Madagaskar

  impôt général sur le revenu (Einkommensteuer),

  impôt sur les bénéfices des sociétés (Körperschaftsteuer),

  impôt sur les revenus des capitaux mobiliers (Steuer auf Kapitalerträge),

  impôt sur la plus-value immobilière (Steuer auf Veräußerungsgewinne von Grundvermögen)

• Malawi

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  paye-tax (Lohnsteuer)

• Mali

  impôt général sur le revenu (Einkommensteuer),

  impôt sur le bénéfice agricole (Steuer auf Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft),

  impôt sur les revenus fonciers (Steuer auf Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung),

  impôt sur les revenus des valeurs mobilières (Steuer auf Kapitalerträge),

  impôt sur les bénéfices industriels et commerciaux (Steuer auf gewerbliche und freiberufliche Einkünfte),

  impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer)

• Mauretanien

  impôt général sur les revenus (Einkommensteuer),

  impôt sur les bénéfices industriels et commerciaux (Steuer auf gewerbliche Gewinne),

  impôt sur les revenus des capitaux mobiliers (Steuer auf Kapitalerträge),

  impôt sur les bénéfices non commerciaux (Steuer auf nichtgewerbliche Einkünfte),

  impôt sur les traitements et salaires (Steuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit)

• Monaco

  impôt sur les bénéfices des activités industrielles et commerciales (Steuer auf gewerbliche Gewinne)

• Mosambik

  imposto de rendimento das pessoas singulares (Einkommensteuer),

  imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (Körperschaftsteuer)

• Myanmar

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  profits tax (Einkommensteuern)

• Nepal

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  surcharge on income tax (Zusatzsteuer),

  tax on rental income (Steuer auf Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)

• Nicaragua

  impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Niederländische Antillen

  inkomstenbelasting (Einkommensteuer),

  winstbelasting (Körperschaftsteuer),

  insular surcharge (Zusatzsteuer)

• Niger

  impôt général sur les revenus (Einkommensteuer),

  impôt sur les bénéfices industriels, commerciaux et agricols (Steuer auf gewerbliche und landwirtschaftliche Einkünfte),

  impôt sur les bénéfices des professions noncommerciales (Steuer auf nichtgewerbliche Einkünfte),

  impôt sur les traitements publics et privés, les indemnités et émoluments, les salaires, les pensions ou indemnités annuelles et rentes viagères (Steuer auf öffentliche und private Bezüge, auf Entschädigungen, Löhne, Ruhegehälter, Leibrenten und Altersrenten),

  impôt sur les revenus des capitaux mobiliers (Steuer auf Kapitalerträge)

• Nigeria

  personal income tax (Einkommensteuer),

  companies income tax (Bundeskörperschaftsteuer),

  petroleum profits tax (Steuer auf Einkünfte von Erdölunternehmen),

  capital gains tax (Veräußerungsgewinnsteuer),

  director's fees tax (Einkommensteuer für Aufsichtsratsvergütungen),

  education tax (Ergänzungsabgabe für Körperschaften),

  withholding tax (Quellensteuer für Beratungsleistungen (10%), bzw. für Zahlungen aufgrund Liefer- und Agenturverträgen (5%))

• Oman

  company income tax (Körperschaftsteuer),

  profit tax on establishments (Gewinnsteuer auf Unternehmen)

• Panama

  impuesto sobre la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  impuesto complementario (Steuer auf nicht ausgeschüttete Gewinne von juristischen Personen),

  impuesto sobre los dividendos (Quellensteuer auf Dividenden),

  impuesto sobre la ganancia de capital (Steuer auf Veräußerungsgewinne von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft)

• Paraguay

  impuesto a la renta personal (Allgemeine Einkommensteuer),

  impuesto a la renta de actividades comerciales, industriales o de servicios (Steuer auf gewerbliche Einkünfte),

  impuesto a la renta de las actividades agropecuarias (Steuer auf Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft),

  tributo único (Steuer auf gewerbliche Einkünfte natürlicher Personen)

• Peru

  impuesto a la renta (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Puerto Rico

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  surtax (Zusatzsteuer)

• Ruanda

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  paye-tax (Lohnsteuer),

  rental income tax (Steuer auf Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung),

  loans tax (Steuer auf Kapitalerträge)

  withholding tax on service fees including management and technical service fees (Einkommensteuer auf Vergütungen für Dienstleistungen inklusive Management und technische Dienstleistungsvergütungen)

• Salomonen

  withholding tax (Abzugsteuer auf Dividendenerträge)

• San Marino

  Imposta Generale sui Redditi (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Saudi-Arabien

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer; 5 % für Betriebsstättengewinne, Dividenden, Zinsen und Honorare für technische und beratende Leistungen, 15 % für Lizenzgebühren und für Zahlungen für Dienstleistungen von der Hauptverwaltung und von verbundenen Unternehmen, 20 % für Managementgebühren)

• Senegal

  impôt sur les revenu des personnes physiques (Einkommensteuer),

  impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer)

• Seychellen

  business tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Sierra Leone

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  diamond industrie profit tax (Sondersteuer für die Diamantenindustrie)

• Somalia

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Sudan

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  capital gains tax (Steuer auf Veräußerungsgewinne)

• Suriname

  inkomstenbelasting (Einkommen- und Körperschaftsteuer)

• Swasiland

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  graded tax (Zusatzsteuer zur Einkommensteuer),

  branch profits tax (Zusatzsteuer zur Körperschaftsteuer für nicht ansässige Kapitalgesellschaften),

  non-resident tax on interest (Steuer auf Zinserträge Nichtansässiger),

  non-resident shareholder tax on dividends (Steuer auf Dividenden der Nichtansässigen)

• Syrien, Arabische Republik

  income tax on commercial, industrial, and non-commercial profits (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  income tax on salaries and wages (Einkommensteuer auf Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit),

  income tax on non-residents (Einkommensteuer der Steuerausländer),

  income tax on revenue of movable and immovable capital (Steuer auf Kapital- und Grundvermögen)

• Taiwan

  siehe China (Taiwan)

• Tansania, Vereinigte Republik

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  capital gains tax (Steuer auf Veräußerungsgewinne)

• Togo

  impôt général sur le revenu des personnes physiques (Einkommensteuer),

  impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer),

  taxe complémentaire (Zusatzsteuer zur Einkommensteuer),

  taxe sur le salaire (Lohnsteuer)

• Uganda

  income tax (Einkommen- und Körperschaftsteuer),

  branch profits tax (Zuschlag zur Körperschaftsteuer),

  graduated tax (Lokale Einkommensteuer),

  withholding tax (Quellensteuer für Beratungsleistungen (15%))