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Baseler Ausschuss veröffentlicht finales Dokument zur Internen Revision in Banken
Der Baseler Ausschuss hat am das finale Dokument bezüglich Richtlinien für eine effektive Interne Revision in Banken veröffentlicht. Das Dokument ersetzt die im Jahr 2001 veröffentlichten Standards „Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors“. Ziel dieser neuen Anforderungen ist die Erhöhung der Effektivität der Internen Revision in Banken.
Die im Dokument veröffentlichten Richtlinien bauen auf den vom Ausschuss veröffentlichten „Principles for enhancing corporate governance“ auf. Diese legen fest, dass die Interne Revision über ausreichend Kompetenzen, Ressourcen und Unabhängigkeit verfügen muss, um effektive interne Kontrollen zu ermöglichen.
Das Dokument umfasst insgesamt 20 Grundsätze in drei verschiedenen Themenbereichen: (1) Erwartungen der Aufsichtsinstanzen, die für die Interne Revision relevant sind; (2) Beziehung zwischen Aufsichtsbehörden und der Internen Revision; (3) Beurteilungen der Internen Revision.
Die angeführten Grundsätze zielen vor allem auf eine Stärkung der Internen Revision innerhalb der Banken ab, mit deren Hilfe Verlust- und Reputationsrisiken reduziert werden sollen. Zusätzlich werden im Anhang des Dokuments die Zustän...