S. 80Kapitel 3b Änderungen in der Umsatzsteuer

3.2 Umsatzsteuergesetz (UStG 1994)

3.2.1 Gesetzliche Änderungen

3.2.1.1 Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 (BGBl I 7/2025)

NEU

3201

1. Photovoltaikmodule gem § 28 Abs 62 UStG

Der Nullsteuersatz für Lieferungen, innergemeinschaftliche Erwerbe, Einfuhren sowie Installationen von Photovoltaikmodulen gem § 28 Abs 62 UStG wurde mit Wirkung zum 1. April 2025 vorzeitig abgeschafft. Für Vertragsabschlüsse vor dem 7. März 2025 gilt der USt-Nullsteuersatz noch bis zum 31. Dezember 2025.

3.2.1.2 Budgetbegleitgesetz 2025 (BGBl I 25/2025)

3202

1. Echte Steuerbefreiung für Verhütungsmittel und Produkte der monatlichen Damenhygiene gem § 6 Abs 1 Z 5b UStG

Die Lieferungen und innergemeinschaftlichen Erwerbe von chemischen, hormonellen und mechanischen Verhütungsmitteln sowie von Waren der monatlichen Damenhygiene aller Art (aus Unterpositionen 3924 90, 4014 90, 0511 99 39 und 9619 00 der Kombinierten Nomenklatur) sind mit Wirkung vom 1.1.2026 von der Umsatzsteuer befreit. Der bisherige ermäßigte Steuersatz von 10% für diese Produkte entfällt.

2. Anstieg der Werte in der Vorsteuerpauschalierung gem § 14 Abs 1 Z 1 USG

Analog zur Ausweitung der ertragsteuerlichen Basispauschalierung steigt auch die grundsätzlich mit 1,8% des Gesamtumsatzes gedeckelte Bas...