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Bessere Governance durch interne Kontrollen, Risikomanagement und Internal Audit
Warum und wie Unternehmen ein internes Kontrollsystem implementieren sollten
Nicht nur aus der Gesetzgebung lässt sich die Verpflichtung zum Aufbau und Betrieb eines internen Kontrollsystems (IKS) ableiten, sondern auch regelmäßige Berichte in Wirtschaftsmedien zeigen diverse Schwächen und Vorfälle selbst bei renommierten Unternehmungen auf, die bei einer Realisierung eines geschlossenen und ganzheitlichen IKS so nicht aufgetreten wären. Unternehmensleitungen haben daher ein mehrfaches Interesse an einer entsprechenden IKS-Implementierung, das auch die Aktualität bzw. steigende Bedeutung dieses Themas in den letzten Jahren beweist.
1. Warum sollten Unternehmen ein IKS implementieren?
Auf internationaler Ebene war der in 2002 in Kraft getretene Sarbanes-Oxley Act (SOX) der erstmalig treibende Faktor zum Aufbau dieser Überwachungssysteme. Ausgehend von den nordamerikanischen Vorgaben wurden auch im europäischen Recht, wenn auch in abgeschwächter Form, vergleichbare Veränderungen eingefordert (siehe dazu die 4., 7. und vor allem 8. EU-Richtlinie). Bedingt durch die Transformation dieser EU-Richtlinien in nationales Recht wurde somit in den europäischen Ländern der gesetzliche Rahmen zur Einrichtung eines IKS gesetzt (z. B. in Österreich mit dem Unternehmensrecht...