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Ihre Checkliste zum Jahreswechsel 2024/2025
Dieser Überblick soll Sie an eventuell noch notwendige oder nützliche Schritte vor dem Jahresende bzw zu Beginn des neuen Jahres erinnern
Im Folgenden haben wir die uns wichtig erscheinenden Schritte (ohne Anspruch auf Vollständigkeit) für Sie aufbereitet. Um einen Überblick zu wahren, beschreiben wir diese teilweise nur stichwortartig. Sofern die gesetzlichen Grundlagen für die Maßnahmen erst vor Kurzem geschaffen wurden, ergänzen wir die Punkte durch Literaturhinweise.
1. Welche Schritte können bzw müssen Sie noch vor dem Jahresende erledigen?
Vereinzelt betreffen die aufgezeigten Schritte nur Unternehmer, vereinzelt sind sie aus der Sicht des Arbeitgebers wichtig oder betreffen alle Steuerpflichtigen. Dementsprechend haben wir im Folgenden die Zuordnung der einzelnen Themen zu einem der drei Bereiche vorgenommen.
1.1. Checkliste speziell für Unternehmer
Investitionen tätigen zur Sicherung der (Halbjahres-)AfA (§ 7 EStG und § 16 Abs 1 Z 8 EStG)
Steuerlich darf für nach dem angeschaffte oder hergestellte Wirtschaftsgüter wahlweise eine lineare Absetzung für Abnutzung (AfA) oder eine degressive AfA mit einem Prozentsatz von bis zu 30 % auf den jeweiligen (Rest-)Buchwert vorgenommen werden. Insbesondere bei langlebigen Wirtschaftsgütern führt die degressive AfA zu Liquiditätsvorteilen (bei 30 % degressiver AfA sind nach zwei Jahren bereits 51 %, na...