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Auslandsprovisionen aus Sicht der Compliance-Abteilung
Proaktive Konfliktvermeidung durch Beweisvorsorge
Das plötzliche und völlig unerwartete Ableben von Bernhard ist nach wie vor für viele von uns unbegreiflich. Die literarische Schaffenskraft von Bernhard wird mir immer ein Vorbild bleiben. Im Gedenken an Bernhard erinnere ich mich auch sehr gerne an die gemeinsame Arbeit für unser „Erstlingswerk“, das vor rund 25 Jahren veröffentlicht wurde. Das Thema von damals hat nichts an Bedeutung verloren – ganz im Gegenteil! Ich möchte daher in diesem Beitrag thematisch an unsere Publikation aus dem Jahr 1995 anknüpfen. Zahlungen an Provisionsempfänger im Ausland unter Vorschiebung von Domizilgesellschaften sind mehr denn je im Fokus der Finanzverwaltungen weltweit.
1. Der Fall
Provisionszahlungen an ausländische Vertragspartner zählen zum „daily business“ im internationalen Projektgeschäft. Derartige Sachverhalte werden insbesondere dann intensiv von den Finanzverwaltungen hinterfragt, wenn die gewählte Struktur ungewöhnliche Elemente (zB hohe Provisionen, tatsächlicher Empfänger unklar) enthält. Vielfach landen solche Fälle dann auch vor den Gerichten und führen zu langwierigen Verfahren.
An Compliance-Management-Systemen kommt kein Unternehmen mehr vorbei, nicht nur zum Schutz der verantwor...