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SWI 9, September 2006, Seite 407

Berücksichtigung ausländischer Verluste im Quellenstaat nach Gemeinschaftsrecht

DEDUCTIBILITY OF FOREIGN LOSSES IN THE SOURCE STATE ACCORDING TO EC LAW

Christian Wimpissinger

Strong arguments support the position that EC law, as interpreted by the European Court of Justice, requires an equal treatment of foreign losses and domestic losses in the resident state. While this question has been dealt with intensively by literature recently, the question whether the source state has to take foreign losses into account has received almost no attention; at the EC level issues relating thereto have only arisen in the context of determining the tax rate of non-resident taxpayers. This article analysis whether EC law requires the source state to allow foreign losses as a deduction if the major part of income is generated in this state.

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