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SWI-Jahrestagung: Pensionsabfindungen im DBA Deutschland
SWI Conference: Pension Settlements in the Tax Treaty with Germany
On November 13th, 2025, the 20th annual SWI conference was held in Vienna. Various recent cases on international tax law were presented and discussed from the perspective of practitioners, judges, tax auditors, and experts from the tax administration. This contribution summarizes the main points of discussion on a selected case.
I. Sachverhalt und Entscheidung des BFG
Die Beschwerdeführerin war im Streitjahr 2017 in Österreich ansässig. Zwischen 2000 und 2007 war sie in Deutschland unselbständig erwerbstätig. In dieser Zeit zahlte ihre Arbeitgeberin monatlich 204 Euro in Form einer Entgeltumwandlung in eine Unterstützungskasse ein und behandelte diese Zahlungen als steuerfrei. Bei Leistungsbeginn besteht ein Wahlrecht, ob die Einzahlungen in Form einer Rente oder als einmalige Kapitalabfindung ausgezahlt werden. Vor der Auszahlung erkundigte sich die Beschwerdeführerin beim österreichischen Finanzamt. Sie erhielt die Auskunft, dass die Kapitalabfindung in Österreich als steuerfrei behandelt werden würde, und das Finanzamt stellte ihr eine Ansässigkeitsbestätigung aus. Entsprechend entschied sich die Beschwerdeführerin im Jahr 2017 für die einmalige Kapitalabfindung. Nach Abzug der de...