Der Abschlussprüfungsmarkt stellt ein Angebotsoligopol dar; vielen Unternehmen, die Abschlussprüfungsleistungen nachfragen, stehen wenige Unternehmen gegenüber, die solche anbieten. Auf den ersten Blick scheint es in dieser Marktsituation paradox, dass die Wirtschaftsprüfungsbranche mit fallenden Preisen kämpft, ist doch bei oligopolistischen Märkten normalerweise davon auszugehen, dass die Preise steigen oder zumindest konstant sind. Der Grund für die (unangemessen) niedrigen Prüfungshonorare liegt darin, dass sich die wenigen am Markt agierenden, bei Ausschreibungen von Abschlussprüfungsleistungen gegenseitig unterbietenden Abschlussprüfer bei Zuschlag die Möglichkeit haben, das nicht kostendeckende Prüfungshonorar durch zusätzliche Beratungsaufträge quer zu subventionieren. In diesem Beitrag wird das Phänomen des Honorardumpings spiel- und entscheidungstheoretisch dargestellt.