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ESMA-Leitlinien für Enforcement-Verfahren
Koordination auf europäischer Ebene
Die European Securities and Markets Authority (ESMA) hat 2014 Leitlinien für Enforcement-Verfahren publiziert. Sie bilden die Grundlage für die Tätigkeit der nationalen Enforcement-Behörden und deren koordinierte Vorgangsweise im EWR.
Einführung und rechtliche Grundlagen
Die European Securities and Markets Authority (ESMA) hat am die ESMA-Leitlinien zur Überwachung von Finanzinformationen (Enforcement) veröffentlicht. Diese sind zwei Monate nach ihrer Veröffentlichung in Kraft getreten. Der Publikation der Leitlinien war ein einjähriger Konsultationsprozess vorausgegangen, der am mit der Veröffentlichung eines Final Report abgeschlossen wurde. Mit der neuen Leitlinie wurden auch die vom Committee of European Securities Regulators (CESR) erlassenen Standards Nr 1 und 2 über die Überwachung von Finanzinformationen in Europa aus den Jahren 2003 und 2004 ersetzt.
Die ESMA-Leitlinien basieren vor allem auf der Rechnungslegungsrichtlinie (RL 2013/34/EU), der Richtlinie über den Jahresabschluss von Versicherungsunternehmen (RL 91/674/EWG), der Richtlinie über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (RL 86/635/EWG), der Verordnung (EG) Nr...