Inhaltsverzeichnis

Praxis der steuerlichen Gewinnermittlung
Inhaltsverzeichnis
Vorwort der Herausgeber
Abkürzungsverzeichns
Würdigung
- Umstrukturierungen und Gewinnermittlung
Arten der Gewinnermittlung
Einzelfragen der Gewinnermittlung
Branchen- und Rechtsformbesonderheiten der Gewinnermittlung
Internationale Zusammenhänge in der Gewinnermittlung
Querverbindungen zur Gewinnermittlung
- Rückwirkende Ereignisse (§ 295a BAO) im Einkommensteuerrecht
- Steuergestaltung bei Änderungen der Gewinnermittlung
- Organisation der Aufzeichnung für die steuerliche Gewinnermittlung
- Organisation der steuerlichen Mehr-Weniger-Rechnung und anderer außerbücherlicher Bestandteile der Gewinnermittlung
  - 1. Einleitung
  - 2. Checkliste für das Körperschaftsteuer formular K1
    - 2.1. Position 9236 – Zuführung zu Rücklagen/Auflösung von Rücklagen
    - 2.2. Position 9238 – Gewinne/Verluste von Gruppenmitgliedern, die aufgrund eines Ergebnisabführungsvertrages im unternehmensrechtlichen Bilanzgewinn/-verlust des Gruppenträgers enthalten sind
    - 2.3. Position 9240 – Korrekturen zu Abschreibungen auf das Anlagevermögen
    - 2.4. Position 9250 – Korrekturen zu Abschreibungen vom Umlaufvermögen, soweit diese im Unternehmen übliche Abschreibungen übersteigen, und Wertberichtigung zu Forderungen
    - 2.5. Position 9260 – Korrekturen zu tatsächlichen Kfz-Kosten
    - 2.6. Position 9270 – Korrekturen zu Miet- und Pachtaufwand/Leasing
    - 2.7. Position 9280 – Korrekturen zu Werbe- und Repräsentationsaufwendungen, Spenden und Trinkgelder
    - 2.8. Position 9282 – Korrekturen iZm Sozialkapitalrückstellungen
    - 2.9. Position 9284 – Korrekturen iZm Garantie- und Gewährleistungsrückstellungen
    - 2.10. Position 9286 – Übrige, nicht unter Kennzahl 9292 zu berücksichtigende Korrekturen iZm sonstigen Rückstellungen
    - 2.11. Position 9288 – Verdeckte Ausschüttungen einschließlich der vom Steuerpflichtigen getragenen KESt
    - 2.12. Position 9292 – Körperschaftsteuer sowie Steuerumlagen der Unternehmensgruppe
    - 2.13. Position 9293 – Kapitalertragsteuer von vereinnahmten Kapitalerträgen, die vom Schuldner einbehalten oder übernommen werden
    - 2.14. Position 9294 – 6/7 der gem § 12 Abs 3 Z 2 KStG 1988 zu verteilenden Abschreibungen und Verluste hinsichtlich von Beteiligungen iSd § 10 KStG 1988
    - 2.15. Position 9295 – Hinzuzurechnende Vergütungen jeder Art an Mitglieder des Aufsichtsrates, Verwaltungsrates oder an andere mit der Überwachung der Geschäftsführung beauftragte Personen gem § 12 Abs 1 Z 7 KStG 1988
    - 2.16. Position 9296 – Siebentel gem § 12 Abs 3 Z 2 KStG 1988 ab dem 2. Wirtschaftsjahr des Verteilungszeitraumes
    - 2.17. Position 9297 – Fünfzehntelbeträge aus Firmenwertabschreibungen gem § 9 Abs 7 KStG 1988
    - 2.18. Position 9298 – Beteiligungserträge jeder Art gem § 10 Abs 1 und 2 KStG 1988
    - 2.19. Position 9302 – Steuerfreie Wertänderungen gem § 10 Abs 3 KStG 1988
    - 2.20. Position 9303 – Nachversteuerung gem § 2 Abs 8 EStG 1988
    - 2.21. Position 9304 – Sonstige Zurechnungen
    - 2.22. Position 9306 – Sonstige Abrechnungen
    - 2.23. Position 726 – Zuzurechnende Ergebnisse als Minderbeteiligter an einer Beteiligungsgemeinschaft
    - 2.24. Position 678 – Abzüglich positiver ausländischer Einkünfte, für die das Besteuerungsrecht aufgrund von Doppelbesteuerungs- abkommen einem anderen Staat zusteht
    - 2.25. Arbeitspapiere
  - 3. Checkliste für die Formulare zur Einkommensteuer E1a und für Personengesellschaften E6a
    - 3.1. Checkliste für die Formulare E1a und E6a
    - 3.2. Besonderheiten des Formulares E6a-1: Gesellschafterverrechnung
  - 4. Schlussfolgerungen
  - Literaturverzeichnis
Werkverzeichnis Prof. Walter Köglberger
Autorenverzeichnis

Renner/Schlager/Schwarz

Praxis der steuerlichen Gewinnermittlung

1. Aufl. 2008

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Praxis der steuerlichen Gewinnermittlung (1. Auflage)

S. 713Organisation der steuerlichen Mehr-Weniger-Rechnung und anderer außerbücherlicher Bestandteile der Gewinnermittlung

Gerhard Writzmann

Inhaltsverzeichnis

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1.		Einleitung	715
2.		Checkliste für das Körperschaftsteuerformular K1	716
	2.1.	Position 9236 – Zuführung zu Rücklagen/Auflösung von Rücklagen	716
	2.2.	Position 9238 – Gewinne/Verluste von Gruppenmitgliedern, die aufgrund eines Ergebnisabführungsvertrages im unternehmensrechtlichen Bilanzgewinn/-verlust des Gruppenträgers enthalten sind	717
	2.3.	Position 9240 – Korrekturen zu Abschreibungen auf das Anlagevermögen	717
	2.4.	Position 9250 – Korrekturen zu Abschreibungen vom Umlaufvermögen, soweit diese im Unternehmen übliche Abschreibungen übersteigen und Wertberichtigung zu Forderungen	718
	2.5.	Position 9260 – Korrekturen zu tatsächlichen Kfz-Kosten	718
	2.6.	Position 9270 – Korrekturen zu Miet- und Pachtaufwand/Leasing	718
	2.7.	Position 9280 – Korrekturen zu Werbe- und Repräsentationsaufwendungen, Spenden und Trinkgelder	718
	2.8.	Position 9282 – Korrekturen iZm Sozialkapitalrückstellungen	719
	2.9.	Position 9284 – Korrekturen iZm Garantie- und Gewährleistungsrückstellungen	720
	2.10.	Position 9286 – Übrige, nicht unter Kennzahl 9292 zu berücksichtigende Korrektu...

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S. 713Organisation der steuerlichen Mehr-Weniger-Rechnung und anderer außerbücherlicher Bestandteile der Gewinnermittlung

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