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Baseler Ausschuss veröffentlicht ein Konsultationsdokument zur Internen Revision in Banken
Der Baseler Ausschuss hat am ein Konsultationsdokument mit Richtlinien für eine effektive Interne Revision in Banken veröffentlicht. Mit den neuen Richtlinien werden in der Finanzkrise aufgezeigte Mängel angesprochen. Das Dokument ersetzt die im Jahr 2001 veröffentlichten Richtlinien „Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors“.
Das Konsultationsdokument baut auf den vom Ausschuss veröffentlichten „Principles for enhancing corporate governance“ auf. Diese legen fest, dass die Interne Revision über ausreichend Kompetenzen und Unabhängigkeit verfügen muss, um effektive interne Kontrollen zu ermöglichen.
Das Dokument umfasst insgesamt 20 Grundsätze, die in drei Bereiche aufgeteilt sind:
Erwartungen der Aufsichtsinstanzen, die für die Interne Revision relevant sind
Beziehung zwischen Aufsichtsbehörden und der Internen Revision
Beurteilungen der Internen Revision
Die angeführten Grundsätze zielen vor allem auf eine Stärkung der Internen Revision innerhalb von Banken ab, mit deren Hilfe Verlust- und Reputationsrisiken reduziert werden sollen. Zusätzlich werden im Anhang des Dokuments die Zuständigkeiten des Audit Komitees gemäß den neuen Richtlinien detai...