Berufsrecht für Bilanzbuchhalter
1. Aufl. 2024
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S. 93Kapitel 17: Maßnahmen zur Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
17.1. Die wichtigsten Begriffe in Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
Zunächst werden Ihnen die wichtigsten Begriffe in Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung nähergebracht.
17.1.1. Was ist Geldwäsche?
Bei der Geldwäsche sollen illegal erworbene Vermögenswerte, welche durch eine kriminelle Tat (zB Betrug) erwirtschaftet wurden, durch möglichst unauffällige und meist komplexe Transaktionen in den legalen Finanz- und Wirtschaftskreislauf eingeschleust werden.
Die illegale Herkunft dieser Vermögenswerte soll verheimlicht oder verschleiert werden.
Am Ende dieses Prozesses soll das „weißgewaschene“ Geld wieder in den legalen Finanz- und Wirtschaftskreislauf überführt werden, ohne die Aufmerksamkeit der Behörden auf sich zu ziehen.
Als Methoden werden häufig Immobilientransaktionen, bargeldintensive Geschäftsmodelle (zB Gastronomie, Baubranche), komplexe Unternehmensstrukturen und Strohleute (bzw Finanzagenten) gewählt.
17.1.2. Was ist der Unterschied zwischen Risikoanalyse und Risikoprofil?
Mit der Risikoanalyse ist grundsätzlich die unternehmensinterne Beurteilung der Risiken, ...