Tax Compliance und Risikomanagement im digitalen Zeitalter

1. Einleitung

Angesichts der zunehmenden Komplexität des steuerlichen Umfelds suchen die Steuerpflichtigen nach neuen Wegen, um die Einhaltung der Steuervorschriften zu gewährleisten. Besonders betroffen sind die größten Unternehmen, für die die Steuervorschriften zusätzliche Pflichten mit sich bringen. Sie versuchen daher verstärkt, die Effizienz und Effektivität zu steigern und die ohnehin sehr hohen Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften zu senken. Es ist zu beobachten, dass sie zunehmend auf digitale Lösungen zurückgreifen. Die sich ändernde Steuerlandschaft stellt auch die Finanzverwaltungen vor neue Herausforderungen. Zwar dürfte die steuerliche Transparenz, die schon einen sehr umfassenden Austausch von Steuerformationen ermöglicht, neue Wege der Außenprüfung eröffnen, doch fehlt es den Finanzverwaltungen – ebenso wie den Steuerpflichtigen – an ausreichenden Kapazitäten. Gleichzeitig ermöglicht die technische Entwicklung die Anwendung neuer Prüfungsmethoden.

Das Bemühen der größten Steuerpflichtigen und der Finanzverwaltungen, die Prozesse zu verbessern, ist kein neues Thema in der Steuerwelt. Seit mehr als zehn Jahren versuchen einige Finanzverwaltungen, im Rahmen d...