Einkommensteuergesetz
2020
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I
Identitätspreisverfahren 6 231
Identitätstheorie 1 4
Imbissstand 23 138
immaterielle Wirtschaftsgüter 4 41, 98 ff, 6 228 f
-, selbst hergestellte, Einlagenbewertung 6 376
Immission, außergewöhnliche Belastung 34 78
Immobilienfonds 2 572, 27 25, 93 Anhang II 1 ff
-, Aufwertungsgewinne 93 Anhang II 35 ff
-, ausländische 93 Anhang II 55 ff
-, -, besonderer Steuersatz 37 137/2
-, -, graue Fonds 93 Anhang II 63
-, -, Grundsatz der Risikostreuung 93 Anhang II 56
-, -, KESt-Pflicht, Endbesteuerung 93 Anhang II 73 ff
-, -, schwarze Fonds 93 Anhang II 64 ff
-, -, Sicherungssteuer 93 Anhang II 72
-, -, Transparenzprinzip 93 Anhang II 60
-, -, weißer Fonds 93 Anhang II 62 f
-, ausschüttende Fonds 93 Anhang II 17 ff
-, Bewirtschaftungsgewinn 93 Anhang II 32 ff
-, Depotbank 93 Anhang II 6
-, Durchgriffsprinzip 93 Anhang II 14
-, Fonds im Fonds 93 Anhang II 52
-, Fremdfinanzierungskosten 93 Anhang II 43
-, Geldbeschaffungskosten 93 Anhang II 43
-, Gleichbehandlung mit der Direktveranlagung 93 Anhang II 12
-, Gleichbehandlung mit Wertpapierfonds 93 Anhang II 12
-, Grundsatz der Risikostreuung 93 Anhang II 4
-, inländischer 93 Anhang II 1 ff
-, -, ausländische Immobilien 93 Anhang II 47 ff
-, -, sachliche Besteuerung 93 Anhang II 26 ff
-, -, Verlust aus ausländischen Immobilien 93 Anhang II 46
-, -, Verlustausgleich 93 Anhang II 45
-, Inlandseigenschaft 93 Anhang II 11
-, Instandhaltungsrücklage 93 Anhang II 33
-, kein Steuersubjekt 93 Anhang II 13
-, offene deutsche 94a 26
-, offener Fonds 93 Anhang II 7
-, thesaurierende Fonds 93 Anhang II 20 ff
-, -, fiktiver Zufluss 93 Anhang II 23
-, -, fiktiver Zuflusszeitpunkt 93 Anhang II 23
-, -, steuerlicher Vertreter 93 Anhang II 25
-, -, Verhältnis Ausschüttungen und ausschüttungleiche Erträge 93 Anhang II 24
-, Transparenzprinzip 93 Anhang II 14
-, Treuhandtypus 93 Anhang II 3
-, Wertpapier- und Liquiditätsgewinne 93 Anhang II 40 ff
-, Zurechnung von Aufwendungen 93 Anhang II 43
Immobilienfondsanteil, Veräußerung 93 Anhang II 53 f
Immobiliengesellschaften, Beteiligung 2 506
-, Abzugsteuer 99 20
-, beschränkte Steuerpflicht 98 81/2, 99 20
Immobilienleasing 2 139/1
Imparitätsprinzip 4 128 ff, 153, 6 50 f
ImpfschadenG 3 21/1
-, Versorgungsleistungen 3 3
Importkoppelungsgeschäfte, Rückstellung 9 27
In-vitro-Fertilisation, außergewöhnliche Belastung 34 78
Inbetriebnahme, eines Wirtschaftsgutes 7 31 ff
Incentive-Reisen 4 330, 20 163
-, unentgeltlicher Erwerb 4 222, 6 417
-, Vorteil von dritter Seite 15 13
Indexanleihen 27 158/4
-, KESt 93 58/1 f
-, Spekulationsgeschäft 30 9/1
indirekte Endbesteuerung 93 Anhang I 65
Individualbesteuerung 1 3
-, Tarif 33 8
Individualpauschalierung
-, Durchschnittssätze 17 62/1
-, Verordnung 17 81
Individualprogramme 4 101
Informationsaustausch
-, Dienstgeberbeitragszahlungen 89 3
-, Gemeinden 89 1 ff
-, Sozialversicherungsträger und Finanzverwaltung 89 1 ff
Informationsbeschaffung 20 163
Informationsspesen 4 330 s a Anbahnungsspesen
Ingangsetzungskosten 4 330
-, und Stetigkeitsgebot 6 26
Ingenieure, Beiträge zu Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen 4 282 ff
Ingenieurschule 16 203/7
Inhaberschuldverschreibung, Forderungswertpapier 93 51
Inhalt, klarer eindeutiger und zweifelsfreier 2 163 ff
Inkassobüros, Betriebseinnahme 4 227/1
Inland 1 28
inländische Immobilienfonds, sachliche Besteuerung 93 Anhang II 26 ff
inländische Kapitalerträge 93 9 ff
-, beschränkte Steuerpflicht 98 73
-, endbesteuerte 102 6
inländische Schuldverschreibungen, Spekulationsgeschäft, Investmentfonds 30 122/1
inländischer Betrieb 3 54, 62
-, Begriff 102 6
inländischer Immobilienfonds 93 Anhang II 1 ff
-, ausländische Immobilien 93 Anhang II 47 ff
-, -, per country limitation 93 Anhang II 49
-, Verlust aus ausländischen Immobilien 93 Anhang II 46
-, Verlustausgleich 93 Anhang II 45
inländischer Investmentfonds 93 Anhang I 1 ff
-, Befreiungserklärung 94 22
-, KESt 93 Anhang I 65 ff, 94 42 ff
Inlandsbezug
-, beschränkte Steuerpflicht 98 3
-, KESt 93 9 ff
Inlandsdienstreise
-, Tagesgeld 26 88 f
-, über ausländische Strecke 26 116
Innenarchitekt 22 35, 65, 23 138
Innengesellschaft, Mitunternehmerschaft 23 226
innerbetrieblicher Verlustausgleich 2 174
innere Krankheit 35 12
innerer Betriebsvergleich, Schätzungsmethoden 4 20
Innovation 2 572
Insassenunfallversicherung 18 72, 78
-, nichtselbständige Arbeit 25 91
Insemination, außergewöhnliche Belastung 34 78
Inserate
-, Spekulationsgeschäft, Werbungskosten 30 206
-, Werbungskosten 28 97
Insolvenz, Spekulationsgeschäft 30 17
Insolvenz-Ausfallgeld 69 25
-, Lohnzettel 84 13
-, Zuflusszeitpunkt 19 30
Insolvenz-Entgelt 25 55/2
Insolvenzrechtliche Anknüpfung 36 16 ff
Insolvenzverfahren
-, Lohnzettel 84 13 f
-, Nachzahlungen, sonstige Bezüge 67 115 ff
-, -, Zufluss-Abfluss-Prinzip 19 30/3 ff
Installation, als einheitliches Wirtschaftsgut mit dem Gebäude 6 6 ff
Installationsunternehmen, wesentliche Betriebsgrundlagen 24 43
Instandhaltung, bei Dienstwohnung 15 49
Instandhaltungsaufwand
-, Abgrenzung Herstellungsaufwand 6 123 ff
-, Abgrenzung Instandsetzungsaufwendungen 18 201, 28 117 ff
-, anschaffungsnaher, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 28 130
-, Begriff 28 117
-, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 28 104 ff
-, -, Einlage 28 184
-, -, Miteigentum 28 237
-, -, nach Beendigung der Vermietung 32 88
-, -, nicht regelmäßig jährlich 28 105, 91
-, -, teilweise private Nutzung 28 111
-, -, Übergang auf private Nutzung 28 184
-, -, Übertragung des Gebäudes 28 170 ff
-, -, Verwaltungspraxis 28 119 ff
-, -, Vorauszahlung 28 108
-, -, Zuwendungen aus öffentlichen Mitteln 28 207
-, nicht verbrauchte Zehntelbeträge, bei Privatstiftungen 15 89/17, 89/7
-, -, nachträgliche Werbungskosten 16 19 f
-, Spekulationsgeschäft 30 183
-, Zehntelabsetzung 28 105 ff
Instandhaltungsrücklage
-, Immobilienfonds 93 Anhang II 33
Instandsetzungsaufwand 4 376 ff
-, Abgrenzung Instandhaltungsaufwendungen 18 201, 28 117 ff
-, anschaffungsnaher, bei außerbetrieblichen Einkünften 6 79
-, -, bei Mietwohngebäuden 4 381, 6 81 f
-, -, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Mietgebäude 28 134
-, Begriff 4 388 ff, 28 114 ff
-, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 28 104 ff, 91
-, -, Einlage 28 184
-, -, keine Mietwohngebäude 28 107
-, -, Mietwohngebäude 28 105
-, -, nach Beendigung der Vermietung 32 88
-, -, teilweise Nutzung für Wohnzwecke 28 110 f
-, -, Übergang auf private Nutzung 28 184
-, -, Übertragung des Gebäudes 28 170 ff
-, -, Verwaltungspraxis 28 122 ff
-, -, Vorauszahlung 28 108
-, -, Zuwendungen aus öffentlichen Mitteln 28 207
-, nach Betriebsaufgabe 32 73
-, nachträglicher 4 238
-, nicht verbrauchte Zehntelbeträge, bei Privatstiftungen 15 89/17, 89/7
-, -, nachträgliche Werbungskosten 16 19 f
-, Sonderausgaben bei Wohnraumsanierung 18 193
-, Spekulationsgeschäft 30 181, 222
-, Verrechnung steuerfreier Beträge 28 189
-, Verteilungspflicht 4 376 ff
-, Zehntelabsetzung 28 105 ff
-, Zuschreibung 6 426
Instrumente, nichtselbständige Arbeit 25 91
Interessengemeinschaft 23 226
Interessentenbeiträge
-, Absetzung für Abnutzung 7 65
Interessenvertretungen
-, freiwillige Mitgliedsbeiträge 16 74 ff
-, gesetzliche, Pflichtbeiträge 16 68 ff
-, außergewöhnliche Belastung 34 78
internationale Finanzinstitutionen, Schuldverschreibungen, KESt 94 39 f
Internationale Organisationen 1 28/1
-, KESt 94 3
-, Ortskräfte 1 28/1
Internatsbetrieb, Einkünfte aus selbständiger Arbeit 22 55
Internatskosten 34 69
-, außergewöhnliche Belastung 34 78 s a Internat Internet 4 330, 15 68/1, 20 163 s a Telefon
-, Werbungskosten 16 220
Internet-Domains, Veräußerung, Einkünfte aus Gewerbebetrieb 23 138
Internetanschluss, Sonderausgaben 18 265/1 f
Internetnutzung, nichtselbständige Arbeit 25 91
Internetzugang, Sonderausgabe 124b 10
Interventionen, verbotene 20 137
Invaliditätsversicherung 16 220 s a Versicherung
Inventur 6 62/1 ff
-, Landwirtschaft 6 62/6
-, laufende 6 62/4
-, permanente 6 62/4
-, Ro-, Hilfs- und Betriebsstoffe 6 62/6
-, Schätzungen 6 62/5
-, Wechsel der Gewinnermittlungsart 6 62/7
Inventurmangel 6 62/7
Investitionsablöse, bei Vermietung 6 70, 85, 28 158 ff, 39 ff
Investitionsbegünstigungen
-, bei Überführung von Wirtschaftsgütern in inländische Betriebsstätte 6 387
-, beim Einnahmen-Ausgabenrechner 4 190
-, Berücksichtigung bei Pauschalierung 21 201
-, Bilanzänderung 4 184 ff
-, Bilanzierung bei Personengesellschaften 23 250
-, Herstellungskosten 6 112
-, Instandsetzungsaufwand 4 382
-, Stetigkeitsprinzip 6 32
Investitionsersatz, nach § 10 MRG 6 85
Investitionsfreibetrag 10 FBiG 4, 10 GFB 6
-, Auslaufen 10b
-, befristete Sonderregelung 10a 1 ff
-, bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils 24 242
-, bei Veräußerung oder Aufgabe eines (Teil-)Betriebes 24 242
-, beschränkte Steuerpflicht 102 21
-, Betriebsveräußerung 24 3
-, Denkmalschutzaufwendungen 8 30
-, erhöhter 10a 1 ff
-, nachgeholter Instandsetzungsaufwand 6 82
-, Steuerstundungseffekt 7a 3
-, ungebrauchte Wirtschaftsgüter 10a 1 ff
-, Verlust, zeitliche Berücksichtigung 18 312
Investitionsleasing 2 129
Investitionsprämie
-, Steuerstundungseffekt 7a 3
Investitionsrücklage 10 GFB 7
Investitionszuschuss 6 41
-, Rückstellung 9 35
Investitionszuwachsprämie 108e 1 ff
-, abnutzbare Wirtschaftsgüter 108e 6
-, Gebäude 108e 8
-, Geltendmachung 108e 15
-, Kritik 108e 3
-, nachträgliche Änderungen 108e 12
-, neu gegründete Unternehmen 108e 2
-, Rumpfwirtschaftsjahr 108e 5
-, steuerfreie Subventionen 108e 9
-, Steuerstundungseffekt 7a 3
-, ungebrauchte Wirtschaftsgüter 108e 7
-, Unternehmenserwerb 108e 4
-, Verhältnis zu vorzeitigen Abschreibungen und Sonderprämien 108e 13 ff
Investmentfond
-, Anteile an Kapitalgesellschaft 31 53/1
-, ausländischer 93 Anhang I 50 ff
-, -, Begriff 93 Anhang I 51 ff
-, -, besonderer Steuersatz 37 137/2
-, -, KESt 93 Anhang I 69 ff
-, -, KESt, ausschüttungsgleiche Erträge 93 Anhang I 63
-, -, KESt, kein Durchgriffsprinzip 93 Anhang I 62
-, -, KESt-Pflicht 93 Anhang I 62 f
-, -, Risikostreuung 93 Anhang I 52
-, -, schwarzer Fonds 93 Anhang I 59 ff
-, -, Sicherungssteuer 93 Anhang I 64
-, -, Transparenzprinzip 93 Anhang I 54
-, -, Veranlagungsendbesteuerung 93 Anhang I 54
-, -, weißer Fonds 93 Anhang I 56 ff
-, ausschüttende 93 Anhang I 15 ff
-, Ausschüttungen 93 Anhang I 12 ff
-, ausschüttungsgleiche Erträge 93 Anhang I 63
-, beschränkte Steuerpflicht 98 79
-, Betriebseinnahme 4 227/1
-, Ermittlung des Spekulationsgewinnes 30 193/2
-, Fonds im Fonds 93 Anhang I 39
-, inländischer 93 Anhang I 1 ff
-, -, Begriff 93 Anhang I 2 ff
-, -, Depotbank 93 Anhang I 4
-, -, formale Anknüpfung 93 Anhang I 10
-, -, KESt 93 Anhang I 65 ff
-, Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 3 130
-, KESt, ausländische Dividenden 93 Anhang I 33
-, -, Bankeinlagen 93 Anhang I 30 f
-, -, Forderungswertpapiere 93 Anhang I 30 f
-, -, inländische Dividenden 93 Anhang I 32
-, -, Substanzgewinne 93 Anhang I 34 ff
-, KESt-Befreiung 94 7
-, KESt-Pflicht 93 Anhang I 24 ff, 94 42 ff
-, Spekulationsgeschäft 30 36, 54 f, 93 Anhang I 35 ff, 48
-, -, inländische Schuldverschreibungen 30 122/1
-, thesaurierende 93 Anhang I 19 ff
-, -, KESt 93 Anhang I 66
-, Veräußerung eines Anteils 93 Anhang I 48 f
-, Veräußerung von Fondsvermögen 30 54 f
-, Zuflusszeitpunkt 19 30
Investmentfonds
-, Teilwertabschreibung 6 148
irrtümlich bezogene Beträge
-, Einnahmeneigenschaft 15 28
-, Zuflusszeitpunkt 19 30
irrtümlich überwiesene Beträge, Abflusszeitpunkt 19 40
irrtümliche Zahlung 4 192, 330
Isolationstheorie 98 7 ff
isolierende Betrachtungsweise 8 17