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Ihre Checkliste zum Jahreswechsel 2023/2024
Dieser Überblick soll Sie an eventuell noch notwendige oder nützliche Schritte vor dem Jahresende bzw zu Beginn des neuen Jahres erinnern
Im Folgenden haben wir die uns wichtig erscheinenden Schritte (ohne Anspruch auf Vollständigkeit) für Sie aufbereitet. Um einen Überblick zu wahren, beschreiben wir diese teilweise nur stichwortartig. Sofern die gesetzlichen Grundlagen für die Maßnahmen erst vor Kurzem geschaffen wurden, ergänzen wir die Punkte durch Literaturhinweise.
1. Welche Schritte können bzw müssen Sie noch vor dem Jahresende erledigen?
Vereinzelt betreffen die aufgezeigten Schritte nur Unternehmer, vereinzelt sind sie gerade aus der Sicht des Arbeitgebers wichtig oder betreffen alle Steuerpflichtigen. Dementsprechend haben wir im Folgenden die Zuordnung der einzelnen Themen zu einem der drei Bereiche vorgenommen.
1.1. Checkliste speziell für Unternehmer
Investieren zur optimalen Ausnützung des Gewinnfreibetrags (§ 10 EStG)
Einzelunternehmer und Mitunternehmerschaften sollten mittels Prognoserechnung für 2023 überprüfen, ob zur optimalen Ausnützung des Gewinnfreibetrags bereits genügend in begünstigte Anlagegüter und/oder begünstigte Wertpapiere investiert wurde. Der Gewinnfreibetrag beträgt:
15 % bis zu einem Gewinn von 30.000 Euro (Grundfreibetrag ohne Investitionserfordernis); ab 2024 soll eine Erhöhung des Grundfreibet...