Der Anfang 2017 eingeführte und Mitte des Jahres 2017 angepasste § 4i EStG verfolgt das Ziel, den doppelten Abzug von Aufwendungen im In- und Ausland zu verhindern. Dieser war zuvor im Rahmen von sog. Double-Dip-Strukturen möglich. Im folgenden Beitrag werden die Implikationen der Norm für bestehende Strukturen untersucht und Lösungsvorschläge erarbeitet, mit welchen zumindest ein einmaliger Abzug der Aufwendungen in Deutschland weiterhin möglich sein sollte. Außerdem werden Sachverhaltskonstellationen aufgezeigt, in denen die Anwendung von § 4i EStG weiterhin streitig bleibt.

Section 4i of the German Income Tax Act was introduced at the beginning of 2017 and modified in the middle of the year. This regulation aims to prevent a double deduction of expenses which used to be possible in so-called Double-Dip-structures. The following article examines implications of the regulation for existing structures and develops several approaches that should allow for a one-time deduction of those expenses in Germany. Furthermore constellations are illustrated in which the application of Section 4i of the German Income Tax Act is continuously on dispute.