Rechnungen sind ein zentraler Bestandteil des täglichen Geschäftslebens. Sie halten den Leistungsaustausch zwischen Unternehmen fest, bilden die Grundlage für eine korrekte buchhalterische Erfassung im Sinne des UGB und sind zugleich Voraussetzung für den Vorsteuerabzug. Trotz dieser zentralen Bedeutung zeigt die betriebliche Praxis, dass Unsicherheiten und Fehler sowohl in der Rechnungsausstellung als auch in der Verbuchung weiterhin verbreitet sind. Dieser Beitrag soll Ihnen einen Überblick über die wesentlichen Anforderungen der Rechnungsausstellung nach dem UStG und der korrekten Verbuchung nach dem UGB geben.
Als der Investitionsfreibetrag 2023 (IFB) eingeführt wurde, erhielten Unternehmerinnen und Unternehmer ein wirksames Steuerinstrument: Für begünstigte Investitionen in abnutzbares Anlagevermögen können zusätzliche Betriebsausgaben geltend gemacht werden - mit besonderen Anreizen für Digitalisierung und Ökologisierung.
Beim sog. „Betrugsbekämpfungsgesetz 2025“ (BBKG 2025) ist offensichtlich Eile geboten: Erst in der zweiten Novemberhälfte d. J. hat die Bundesregierung die Regierungsvorlagen in Form von drei Gesetzespaketen (Steuern, Sozialabgaben, Daten) dem Nationalrat zur parlamentarischen Behandlung übermittelt. Für eine Begutachtung der drei Sammelnovellen blieb kaum Zeit, da schon am 10.12.2025 die Beschlussfassungen im Plenum des Nationalrats erfolgten.
Am 18.11.2025 wurde der Ministerialentwurf zum NaBeG veröffentlicht. Das Gesetz ist als sogenanntes Paragrafenänderungsgesetz konzipiert und sieht Änderungen von 21 Gesetzen, unter anderem dem Unternehmensgesetzbuches (UGB), Aktiengesetzes (AktG) und GmbH-Gesetzes (GmbHG), vor. Mit diesem Entwurf sollen die unionsrechtlichen Vorgaben zur Nachhaltigkeitsberichterstattung aus der Corporate Sustainabiltiy Reporting Directive (CSRD) mit mehr als eineinhalb Jahren Verspätung in nationales Recht übernommen werden, wobei die inzwischen auf EU-Ebene vereinbarten Erleichterungen bereits berücksichtigt wurden.
Ab dem 1. Jänner 2026 treten in Österreich wichtige Neuerungen in Kraft, welche die Pensionsreform und die Altersteilzeit betreffen. Ziel ist es, das faktische Pensionsantrittsalter zu erhöhen und die Beschäftigungsquote langfristig zu stärken. Dafür wird eine Teilpension eingeführt, die einen flexiblen Übergang in den Ruhestand ermöglicht, die Altersteilzeitregelungen werden angepasst und teilweise verschärft, und gleichzeitig ein Nachhaltigkeitsmechanismus gesetzlich verankert, um die Stabilität des Pensionssystems zu sichern. Im Folgenden Beitrag haben wir Ihnen die wesentlichen Eckpunkte samt der nachträglich erfolgten Gesetzesanpassungen zusammengefasst.
Wurden Rechnungen mit Umsatzsteuer falsch ausgestellt, weil man diese gar nicht schuldet, dann hat man in der Vergangenheit diese Umsatzsteuerbeträge geschuldet, bis die Rechnung berichtigt wurde. Aufgrund von EuGH-Entscheidungen tritt diese Umsatzsteuerschuld kraft Rechnungslegung nur mehr für Rechnungen an Unternehmer ein. Für Rechnungen an Private kann in der Zukunft keine Umsatzsteuer kraft Rechnungslegung eintreten. Im Zweifel darf sogar die Aufteilung geschätzt werden.
(SWK) - Am 10. 12. 2025 hat der Nationalrat das Abgabenänderungsgesetz 2025 (95/BNR 28. GP) sowie das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 (96/BNR [Teil Daten], 97/BNR [Teil Steuern] und 99/BNR [Teil Sozialabgaben] 28. GP) beschlossen. Daneben wurden bereits erste Maßnahmen aus dem Digitalisierungs- und Entbürokratisierungspaket im Bereich Registrierkassen auf den Weg gebracht. Ebenso wurde in einer Sondersitzung des Nationalrats am 16. 12. 2025 eine Senkung der Elektrizitätsabgabe (127/BNR 28. GP) beschlossen.
Am 16. 12. 2025 wurde ein Initiativantrag zur Änderung des EStG (666/A 28. GP) im Nationalrat eingebracht, mit dem die steuerliche Begünstigung von Feiertagsarbeit gesetzlich abgesichert wird. Die parlamentarische Behandlung und Gesetzwerdung bleiben abzuwarten.
Der Ministerratsvortrag 35/28 vom 17. 12. 2025 (Förderung der Erwerbstätigkeit älterer Menschen) präsentierte ein Maßnahmenbündel, um Menschen länger im Erwerbsleben zu halten und die soziale Absicherung im Alter nachhaltig zu gestalten:
Die Regierungsvorlage des GesLeiPoG (RV 367 BlgNR 28. GP) dient vor allem der Umsetzung der Richtlinie (EU) 2022/2381 (ABl L 315 vom 7. 12. 2022, S 44) und damit der Einführung einer strengeren Quotenregelung für Aufsichtsratsmitglieder in börsenotierten Gesellschaften. Darüber hinaus wird durch die Regierungsvorlage eine - nicht iZm dieser Richtlinienumsetzung stehende - Anpassung des AktG an die mit dem Wertpapierfirmengesetz, BGBl I 2022/237, fortentwickelte Rechtslage in § 10a Abs 1 AktG vorgenommen. Die Gesetzwerdung bleibt abzuwarten.
Am 18. 12. 2025 wurden zahlreiche Verordnungen im BGBl kundgemacht, darunter ua Änderungen der Fahrtkostenersatzverordnung (BGBl II 2025/299), der Dienstleistungsbetriebe-Verordnung (BGBl II 2025/300) sowie der Forschungsprämienverordnung (BGBl II 2025/302). In Letzterer wurde als Reaktion auf die VwGH-Rechtsprechung eine ausdrückliche Regelung für die Anwendbarkeit der Abzugsverbote aufgenommen; daneben kommt es zu einer Einschränkung hinsichtlich Materialkosten bei marktnaher Forschung sowie zur Aufnahme einer Regelung, dass bei Investitionen auch auf die AfA abgestellt werden darf.
Begünstigte Behinderte sind gemäß § 4 Abs 3 Z 9 VersStG unter bestimmten Voraussetzungen von der motorbezogenen Versicherungssteuer befreit. Insbesondere ist Voraussetzung, dass das Kfz ausschließlich auf den Menschen mit Behinderung zugelassen ist. Wird ein Kfz auf den Firmenwortlaut eines im Firmenbuch eingetragenen Einzelunternehmens eines begünstigten Behinderten zugelassen, steht dies der Anwendbarkeit der Steuerbefreiung nicht entgegen. Für die Gewährung der Begünstigung gemäß § 4 Abs 3 Z 9 VersStG ist die örtlich zuständige Zulassungsstelle gemäß § 40a KFG 1967 zuständig.
