Was gilt, wenn ein Unternehmen in ein Betrugskarussell eingebunden ist und dabei von geänderten Rechnungen zur offenkundigen Verkürzung von Eingangsabgaben Kenntnis hat? Führt allein die Kenntnis eines solchen Rechnungstausches mit dem Ziel, Eingangsabgaben im Drittland zu verkürzen, zum Verlust des Vorsteuerabzugs oder der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen? Mit diesen Fragen hatte sich der Verwaltungsgerichtshof in einem aktuellen Erkenntnis (VwGH 22.01.2025, Ra 2024/13/0109-11) auseinanderzusetzen, das im Folgenden näher beleuchtet wird.
Ab Oktober 2025 ändern sich die Spielregeln im Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (WiEReG) grundlegend. Künftig müssen auch Treuhandschaften offengelegt werden, die bisher keine Meldung erforderten. Die neuen Vorgaben erfassen erstmals Strukturen, die bislang im Verborgenen blieben - und sie betreffen weit mehr Unternehmen, als viele vermuten.
Der Jahreswechsel rückt immer näher ... Dies bedeutet für viele Jahresabschlussersteller, sich bereits jetzt mit den Vorbereitungen für die Bilanzierungsarbeiten beschäftigen zu müssen. Neben den Standardthemen sind in vielen Fällen auch Sonderaspekte zu berücksichtigen (zB Unternehmen in der Krise). Eine zeitgerechte und strukturierte Herangehensweise hilft in diesem Zusammenhang, typische Fehler zu vermeiden und bestehende Gestaltungsspielräume optimal zu nutzen. Gerne möchten wir Sie daher auch heuer wieder informieren, worauf Sie bei den Jahresabschlussarbeiten achten sollten und welche Vorbereitungen schon im Vorfeld erfolgen können.
Das Bundesministerium für Finanzen hat am 17.10.2025 den Begutachtungsentwurf zum Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) veröffentlicht. Im Folgenden werden die geplanten Änderungen überblicksmäßig dargestellt.
Wer 2025 seine private Steuerlast rechtzeitig und rechtssicher optimieren möchte, findet hier einen kompakten Überblick über die wichtigsten Steuersparmaßnahmen für alle Steuerpflichtigen: von Vorsorge-Überlegungen zur möglichen (Wieder-)Einführung der Erbschafts- und Schenkungssteuer über Verlustbeteiligungsmodelle, spendenrechtliche Regelungen und Sonderausgaben (z. B. Nachkauf von Versicherungszeiten, Kirchenbeiträge) bis zu Familienbonus und Kindermehrbetrag. Wir erläutern außerdem, wie außergewöhnliche Belastungen (Hochwasser, Sturmschäden, medizinische Kosten) richtig geltend gemacht werden und welche voraussichtlichen SV-Werte 2026 Sie für Ihre Planung kennen sollten.
Im Anhang zum Jahresabschluss sind außerbilanzielle Geschäfte ein wichtiger Bestandteil der Berichterstattung. Die Angaben sind essenziell und können wesentliche Auswirkungen auf die Vermögens- und Ertragslage haben, obwohl sie nicht in der Bilanz abgebildet werden und somit nicht auf den ersten Blick ersichtlich sind. Die AFRAC-Stellungnahme 7 konkretisiert die Offenlegungspflichten gemäß § 238 Abs 1 Z 10 UGB und bietet Orientierung für eine transparente und gesetzeskonforme Berichterstattung. Damit rückt die systematische Erfassung und Beurteilung solcher Sachverhalte stärker in den Fokus der Unternehmen.
Das BMF hat kürzlich den Entwurf zum UStR-Wartungserlass 2025 auf seiner Homepage veröffentlicht. Die Frist zur Begutachtung endet am 14. 11. 2025.
(A. S. / SWK) - Die Novelle des ASVG und des AVRAG (BGBl I 2025/77) bringt eine Anpassung der sozialversicherungsrechtlichen Grundlage für die Festsetzung von Trinkgeldpauschalen (§ 44 ASVG). Trinkgelder sind - auch wenn sie von dritter Seite gewährt werden - beitragspflichtiges Entgelt; zur Steuerfreiheit siehe Rz 92d und 92f LStR idF BMF-Info vom 29. 7. 2025, 2025-0.600.330, SWK 25/2025, 1082.
Programm:
Entscheidung: OGH 7. 10. 2025, 14 Os 95/25i.
Mit dem StRefG 2015/2016 wurde in § 15 EStG der Mittelpreis des Verbrauchsortes durch den Endpreis des Abgabeortes ersetzt. Trotz seiner großen praktischen Bedeutung fand er in der Literatur bisher keine große Beachtung.
Der Ministerrat hat am 5. 11. 2025 die Regierungsvorlage des Zivilrechtlichen Indexierungs-Anpassungsgesetzes (ZIAG) beschlossen (RV 279 BlgNR 28. GP). Das ZIAG soll insbesondere die jüngste Rechtsprechung des OGH zu § 6 Abs 2 Z 4 KSchG (sogenannte „Klauselentscheidungen“; siehe Höllwerth, SWK 26/2025, 1129) gesetzlich festschreiben.
