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Alles unter Kontrolle?
Liebe Leserinnen und Leser,
ein guter Schneider trägt einen zerrissenen Anzug. Ein guter Schuster hat ein Loch im Schuh. Woran erkennt man eine gut funktionierende Börsenaufsichtsbehörde? An Löchern im eigenen internen Kontrollsystem?
Die Securities and Exchange Commission (SEC), die US-Börsenaufsichtsbehörde, hat materielle Schwachstellen in ihren internen Kontrollen in der Finanzberichterstattung, stellte das Government Accountability Office (GAO) fest. Das GAO fand auch Defizite bei der Verrechnung von Transaktionsgebühren sowie in der Erstellung des Rechnungsabschlusses und der Erläuterungen zum Jahresabschluss. Das war ein Tiefschlag für die SEC, die Regierungsbehörde, welche für die Implementierung und Vollziehung des Sarbanes-Oxley Act für börsenotierte Unternehmen verantwortlich ist. Dieses Gesetz verlangt in Abschnitt 404, dass CEO und CFO eines Unternehmens die Wirksamkeit der Kontrollen über die Finanzberichterstattung attestieren. Äquivalente Bestimmungen gelten für Regierungsbehörden wie die SEC in den USA.
Christopher Cox, der Vorsitzende der SEC seit Mitte 2005, und Kristine Chadwick, CFO seit Dezember 2006, berichteten über diese Schwachstellen in ihren Attesten. Aus d...