Außensteuerrecht

Vor §§ 7-14

Übersicht

• A. Allgemeine Erläuterungen zu Vor §§ 7-14

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  • I. Entstehungsgeschichte der Normen

  • 1. Hintergrund Rz. 1

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    • 2. Historische Entwicklung

    • a) Oasenbericht, Oasenerlass Rz. 2

    • b) Amerikanische Subpart-F-Gesetzgebung aus dem Jahre 1962 Rz. 3

    • c) CFC-Gesetzgebung in den EU-Mitgliedstaaten Rz. 4

    • d) BEPS-Projekt der OECD und G20-Staaten Rz. 5

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      • e) Anti Tax Avoidance Directive (ATAD)

      • aa) Hintergrund und Regelungsinhalt Rz. 12

      • bb) Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung Rz. 18

    • f) Steueroasen-Abwehrgesetz Rz. 28

    • g) Globale Mindestbesteuerung Rz. 30

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    • 3. Entstehungsgeschichte der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung

    • a) Ziele des Gesetzgebers Rz. 32

    • b) Gesetzesänderungen Rz. 35

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  • II. Allgemeiner Norminhalt

  • 1. Rechtssystematische Ansätze Rz. 43

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    • 2. Verhältnis zu anderen Vorschriften

    • a) Verhältnis zu § 39 AO Rz. 49

    • b) Verhältnis zu § 40 AO Rz. 50

    • c) Verhältnis zu § 41 AO Rz. 51

    • d) Verhältnis zu § 42 AO Rz. 52

    • e) Verhältnis zu § 49 EStG Rz. 56

    • f) Verhältnis zur internationalen Einkünfteabgrenzung (vGA, vE und § 1 AStG) Rz. 57

    • g) Verfassungsrechtliche Bedenken Rz. 61

    • h) Völkerrechtliche Bedenken Rz. 62

    • i) Verhältnis zu EU-Recht Rz. 63

    • j) Verhältnis zu den DBA Rz. 79

• B. Tatbestandsvoraussetzungen und Rechtsfolgen von §§ 7-14

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  • I. Tatbestandsvoraussetzungen

  • 1. Beherrschung einer ausländischen Zwischengesellschaft (§ 7) Rz. 81

  • 2. Definition der aktiven Einkünfte (§ ...