Cash Pooling
1. Aufl. 2008
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Kapitel 2 Cash Pooling: Bedeutung, Grundlagen und rechtliche Rahmenbedingungen
S. 34I. Systematische Einordnung und wirtschaftliche Bedeutung von Cash Pooling im Konzern
A. Finanzmanagement, Finanzplanung und Cash Management
Heutzutage lassen sich Cash-Management-Systeme – sowohl auf internationaler als auch nationaler Ebene – kaum mehr wegdenken, stellen sie doch ein bedeutendes Instrumentarium einer immer komplexer und unüberblickbarer werdenden Konzernfinanzierung dar. Cash-Management-Systeme dienen dazu, Finanzdispositionen hinsichtlich der Überwachung und Steuerung der liquiden Mittel zu treffen, wobei es sich naturgemäß nicht nur um Bargeld, sondern auch Sichtguthaben bei den Banken sowie nicht ausgenutzte Kreditmöglichkeiten oder kurzfristig handelbare Finanzanlagen handeln kann. Da sich die Unternehmenstätigkeit nicht ausschließlich auf die Anschaffung von Produktionsgütern oder sonstigen Rohstoffen beschränkt, sondern sich darüber hinaus auf die Produktion der jeweiligen Waren, deren Transport und letztendliche Veräußerung erstreckt, schlägt sich ein solcher alltäglicher Vorgang erfahrungsgemäß zu Buche. Derartige konzerninterne Vorgänge unterliegen nebst Zins-, Währungs- und Fina...