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Positionspapier zum Zusammenwirken der Governance-Funktionen Compliance und Interne Revision
Die Einrichtung einer Internen Revision und eines Compliance Management Systems (CMS) stellt in großen Unternehmen eine Notwendigkeit bzw eine Selbstverständlichkeit dar und ist in der Finanzbranche sogar gesetzlich vorgeschrieben. In bestimmten Branchen und in Abhängigkeit von der Unternehmensgröße sind die Funktionen Interne Revision und Compliance jedoch entweder gar nicht vorhanden, ausgelagert oder mit minimalen Ressourcen besetzt bis hin zur Verantwortlichkeit einzelner Mitarbeiter für zwei oder sogar mehrere Governance-Funktionen.
Diese knappe Ressourcenausstattung stellt Interne Revision und Compliance-Funktion in der Praxis jedoch vor zusätzliche Herausforderungen im Zusammenhang mit den an sie delegierten Aufgaben im Rahmen der Unternehmensüberwachung und Prävention sowie deren Beitrag zum Risikomanagement der Organisation. Die Vertreter dieser beiden Funktionen sind daher darauf angewiesen, Dialog- bzw Sparringpartner im Unternehmen zu finden, um im Rahmen der bestehenden Möglichkeiten (hinsichtlich Unabhängigkeit, Integrität, Fachkompetenz und Vertraulichkeit) Kooperationen einzugehen. Obwohl Interne Revision und Compliance-Funktion grundsätzlich unterschiedliche Aufgabe...