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FJMV 2019 Anlage 2 Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG , BGBl. II Nr. 333/2018, gültig ab 01.01.2019

Anlage 2 Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer VRG

1. Abschnitt

Formblatt A der VRG – Vermögensaufstellung einer VRG – Aktiva (Formblatt Nr. 300)


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Positionsnummer
Bezeichnung samt Gliederungsnummer
800
A. Veranlagtes Vermögen
100
I. Guthaben bei Kreditinstituten
110
1. Laufende Guthaben
130
2. Kurzfristige Einlagen
140
3. Kreditfinanzierung
170
4. Derivate auf Fremdwährung, zur Absicherung
180
5. Derivate auf Fremdwährung, nicht zur Absicherung
190
6. Kassenposition aus Derivaten auf Fremdwährung
200
II. Darlehen und Kredite
210
1. Darlehen und Kredite an Gebietskörperschaften
220
2. Darlehen und Kredite an Kreditinstitute
230
3. Sonstige Darlehen und Kredite
300
III. Schuldverschreibungen
310
1. Schuldverschreibungen von Gebietskörperschaften, Investment Grade
315
2. Schuldverschreibungen von Gebietskörperschaften, sonstige
320
3. Schuldverschreibungen von Kreditinstituten, Investment Grade
325
4. Schuldverschreibungen von Kreditinstituten, sonstige
330
5. Schuldverschreibungen von sonstigen Unternehmen, Investment Grade
335
6. Schuldverschreibungen von sonstigen Unternehmen, sonstige
372
7. Derivate auf Zinsinstrumente von Gebietskörperschaften, zur Absicherung
374
8. Derivate auf Zinsinstrumente von sonstigen Emittenten, zur Absicherung
382
9. Derivate auf Zinsinstrumente von Gebietskörperschaften, nicht zur Absicherung
384
10. Derivate auf Zinsinstrumente von sonstigen Emittenten, nicht zur Absicherung
390
11. Kassenposition aus Derivaten auf Zinsinstrumente
400
IV. Aktien und sonstige Beteiligungen
410
1. Aktien
420
2. Aktienähnliche begebbare Wertpapiere
430
3. Sonstige Beteiligungen
470
4. Derivate auf Aktieninstrumente, zur Absicherung
480
5. Derivate auf Aktieninstrumente, nicht zur Absicherung
490
6. Kassenposition aus Derivaten auf Aktieninstrumente
500
V. Immobilien
510
1. Immobilien
560
2. Immobilienfinanzierung
570
3. Derivate auf Immobilien, zur Absicherung
580
4. Derivate auf Immobilien, nicht zur Absicherung
590
5. Kassenposition aus Derivaten auf Immobilien
600
VI. Sonstige Vermögenswerte
610
1. Strukturierte Wertpapiere mit Kapitalgarantie
620
2. Strukturierte Wertpapiere ohne Kapitalgarantie
630
3. Besondere Vermögenswerte
670
4. Derivate auf sonstige Vermögenswerte, zur Absicherung
680
5. Derivate auf sonstige Vermögenswerte, nicht zur Absicherung
690
6. Kassenposition aus Derivaten auf sonstige Vermögenswerte
799
B. Forderungen und aktive Rechnungsabgrenzung
700
I. Forderungen
710
1. Forderungen für ausstehende Beiträge
712
a) aus laufenden Beiträgen und Nachschussverpflichtungen
714
b) aus Beiträgen aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG – direkte Leistungszusage
720
2. Forderungen für Zinsen aus einer Übertragung gemäß § 48 PKG – direkte Leistungszusage
730
3. Forderungen gegenüber einer anderen VRG
740
4. Forderungen gegenüber der Pensionskasse
750
5. Forderungen aus dem Verkauf von Vermögenswerten
760
6. Sonstige Forderungen
780
II. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
772
1. Rechnungsgrundlagenumstellung
774
2. Sonstige Rechnungsabgrenzungen
790
III. Sonstige Aktiva
900
C. Summe Aktiva der VRG

2. Abschnitt

Formblatt A der VRG – Vermögensaufstellung einer VRG – Passiva (Formblatt Nr. 350)


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Positionsnummer
Bezeichnung samt Gliederungsnummer
850
A. Deckungs- und Schwankungsrückstellung
800
I. Deckungsrückstellung
100
1. Deckungsrückstellung mit Mindestertragsgarantie
110
a) für Anwartschaften – Arbeitgeberanteil
112
aa) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
114
ab) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
116
ac) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
118
ad) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
120
b) für Anwartschaften – Arbeitnehmeranteil
122
ba) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
124
bb) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
126
bc) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
128
bd) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
130
c) für laufende Leistungen – Arbeitgeberanteil
132
ca) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
134
cb) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
136
cc) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
138
cd) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
140
d) für laufende Leistungen – Arbeitnehmeranteil
142
da) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
144
db) leistungsorientiert – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
146
dc) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie des Arbeitgebers
148
dd) Sonstige – mit Mindestertragsgarantie der Pensionskasse
200
2. Deckungsrückstellung ohne Mindestertragsgarantie
210
a) für Anwartschaften – Arbeitgeberanteil
212
aa) leistungsorientiert – ohne Mindestertragsgarantie
214
ab) Sonstige – ohne Mindestertragsgarantie
220
b) für Anwartschaften – Arbeitnehmeranteil
222
ba) leistungsorientiert – ohne Mindestertragsgarantie
224
bb) Sonstige – ohne Mindestertragsgarantie
230
c) für laufende Leistungen – Arbeitgeberanteil
232
ca) leistungsorientiert – ohne Mindestertragsgarantie
234
cb) Sonstige – ohne Mindestertragsgarantie
240
d) für laufende Leistungen – Arbeitnehmeranteil
242
da) leistungsorientiert – ohne Mindestertragsgarantie
244
db) Sonstige – ohne Mindestertragsgarantie
250
3. Deckungsrückstellung der Sicherheits-VRG
252
a) für Anwartschaften – Arbeitgeberanteil
254
b) für Anwartschaften – Arbeitnehmeranteil
256
c) für laufende Leistungen – Arbeitgeberanteil
258
d) für laufende Leistungen – Arbeitnehmeranteil
400
II. Schwankungsrückstellung
410
1. Positive Schwankungsrückstellung
440
2. Negative Schwankungsrückstellung gemäß § 24a Abs. 8 PKG
799
B. Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzung
700
I. Verbindlichkeiten
710
1. Verbindlichkeiten aus dem Ankauf von Vermögenswerten
720
2. Verbindlichkeiten gegenüber Leistungsberechtigten
730
3. Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitgebern
740
4. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
750
5. Verbindlichkeiten gegenüber einer anderen VRG
760
6. Verbindlichkeiten gegenüber der Pensionskasse
770
7. Sonstige Verbindlichkeiten
780
II. Passive Rechnungsabgrenzungsposten
790
III. Sonstige Passiva
900
C. Summe Passiva der VRG

3. Abschnitt

Formblatt B der VRG – Ertragsrechnung einer VRG (Formblatt Nr. 400)


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Positionsnummer
Bezeichnung samt Gliederungsnummer
A. Veranlagungsergebnis
100
I. Veranlagungsüberschuss
110
1. Zinsenerträge aus Guthaben
120
2. Zinsenerträge gemäß § 48 PKG – direkte Leistungszusage
130
3. Erträge aus Wertpapieren und Darlehen
131
a) aus Darlehen
132
b) aus Schuldverschreibungen
133
c) aus Aktien
134
d) aus sonstigen Wertpapieren
135
e) aus Investmentfonds, die überwiegend in Schuldverschreibungen investiert sind
136
f) aus Investmentfonds, die überwiegend in Aktien investiert sind
137
g) aus sonstigen Investmentfonds
140
4. Erträge aus Immobilien und Immobilienfonds
150
5. Sonstige laufende Veranlagungserträge
160
6. Zinsenaufwendungen
170
II. Verwaltungskosten der Veranlagung
172
1. Vermögensverwaltungskosten
174
2. Kosten für die Dotierung der Mindestertragsrücklage
190
III. Veranlagungsüberschuss
195
IV. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Position C. I.)
B. Versicherungstechnisches Ergebnis
210
I. Nettobeiträge
211
1. Laufende Beiträge für Anwartschaftsberechtigte
212
2. Einmalbeiträge
213
3. Beiträge aus Übertragungen gemäß BPG von anderen Altersversorgungseinrichtungen
214
4. Beiträge aus Übertragungen gemäß § 17 PKG (Auflösung des Pensionskassenvertrages)
216
5. Beiträge gemäß § 48 PKG – direkte Leistungszusage
217
6. Zuteilungen aus Arbeitgeberreserven / -guthaben
218
7. Übertragungen aus anderen VRG
219
8. Sonstige Beiträge
220
II. Einstellung von in den Beiträgen enthaltenen Beträgen in besondere Passivpositionen
222
1. Einstellung in die Schwankungsrückstellung
224
2. Einstellung in die Arbeitgeberreserven / -guthaben
230
III. Gutschrift und Zuschüsse der Pensionskasse
231
1. Gutschrift der Pensionskasse betreffend Mindestertragsgarantie
232
2. Gutschrift der Pensionskasse betreffend garantierte Antrittspension der Sicherheits-VRG
233
3. Zuschuss aus der Vergütung der Veranlagung für Leistungsberechtigte
240
IV. Auszahlungen von Leistungen
241
1. Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und Invaliditätspensionen
244
2. Auszahlungen der Gutschriften der Pensionskasse zur Mindestertragsgarantie
245
3. Auszahlungen der Gutschriften der Pensionskasse zur garantierten Antrittspension der Sicherheits-VRG
247
4. Unverfallbarkeitsleistungen
248
5. Abfindungen
249
6. Übertragungen gemäß BPG in andere Altersversorgungseinrichtungen
901
7. Übertragungen gemäß § 17 PKG (Auflösung des Pensionskassenvertrages)
243
8. Übertragungen in andere VRG
246
9. Sonstige Auszahlungen von Leistungen
250
V. Rückversicherungsergebnis
251
1. Rückversicherungsprämien
252
2. Rückversicherungsleistungen
260
VI. Umbuchung der Deckungsrückstellung
261
1. Auflösung der Deckungsrückstellung
262
2. Dotierung der Deckungsrückstellung
263
3. Sonstige Umbuchung der Deckungsrückstellung
270
VII. Rechnungsmäßige Zinsen (Position C. IX.)
280
VIII. Zuweisung an die Deckungsrückstellung
290
IX. Verminderung der Deckungsrückstellung
291
1. Verminderung wegen Alterspensionen, Hinterbliebenenpensionen und Invaliditätspensionen
902
2. Verminderung wegen Unverfallbarkeitsleistungen
903
3. Verminderung wegen Abfindungen
293
4. Verminderung wegen erloschener Ansprüche
294
5. Verminderung wegen Übertragungen gemäß BPG in andere Altersversorgungseinrichtungen
295
6. Verminderung wegen Übertragungen gemäß § 17 PKG (Auflösung des Pensionskassenvertrages)
297
7. Verminderung wegen Übertragungen in andere VRG
298
8. Sonstige Verminderung der Deckungsrückstellung
300
X. Verminderung der Schwankungsrückstellung
310
1. Verminderung wegen Auszahlungen von Leistungen
320
2. Verminderung wegen Ermittlung von Überweisungsbeträgen
330
3. Verminderung wegen beitragsfrei gestellten Anwartschaften
340
4. Sonstige Auflösungen der Schwankungsrückstellung
400
XI. Übertrag von Arbeitgeberbeiträgen (Position C. VIII.)
450
XII. Sonstiges
500
XIII. Versicherungstechnisches Ergebnis
550
XIV. Übertrag in die Ergebnisverwendung (Position C. III.)
C. Ergebnisverwendung
610
I. Übertrag des Veranlagungsergebnisses (Position A. IV.)
620
II. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem Veranlagungsergebnis
621
1. Zuweisung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
622
2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 2 PKG
623
3. Zuweisung gemäß § 24a Abs. 3 PKG
630
III. Übertrag des versicherungstechnischen Ergebnisses (Position B. XIV.)
640
IV. Veränderung der Schwankungsrückstellung aus dem versicherungstechnischen Ergebnis
641
1. Zuweisung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
642
2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 4 PKG
643
3. Auflösung aufgrund der Umstellung der Rechnungsgrundlagen
650
V. Auflösung von Überbeständen der Schwankungsrückstellung
651
1. Auflösung gemäß § 24a Abs. 5 PKG (Überschreitung der gesetzlichen Obergrenze)
652
2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 6 PKG (Überschreitung des Sollwerts)
660
VI. Auflösung einer negativen Schwankungsrückstellung
661
1. Auflösung gemäß § 24a Abs. 7 PKG
662
2. Auflösung gemäß § 24a Abs. 8 PKG
670
VII. Sonstige Aufwendungen
671
1. Aufwendungen für die Ermittlung von Überweisungsbeträgen
672
2. Aufwendungen für beitragsfrei gestellte Anwartschaften
673
3. Sonstiges
680
VIII. Arbeitgeberbeiträge (Position B. XI.)
690
IX. Rechnungsmäßige Zinsen laut Position B. VII.
700
X. Verbleibendes Ergebnis der VRG
800
XI. Verwendung des verbleibenden Ergebnisses der VRG
810
1. Einstellung in die Deckungsrückstellung
820
2. Entnahme aus der Deckungsrückstellung
830
3. Guthaben des Arbeitgebers
840
4. Nachschuss des Arbeitgebers
850
5. Sonstige Verwendung

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