Betriebsstätten-Handbuch

Kapitel 3 Besteuerung der Betriebsstätte

Ditz/Quilitzsch

• A. Besteuerung inländischer Betriebsstätten

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  • I. Besteuerungsgrundsätze nach innerstaatlichem Recht

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    • 1. Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

    • a) Persönliche Steuerpflicht 3.1

    • b) Buchführungspflicht und Gewinnermittlung 3.3

    • c) Besonderheiten bei der Überführung von Wirtschaftsgütern 3.8

    • d) Behandlung von Gewinnen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3.11

    • e) Behandlung von Verlusten 3.13

    • f) Tarif 3.16

    • g) Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung 3.18

  • 2. Besonderheiten bei der Gewerbesteuer 3.20

• II. Besteuerungsgrundsätze nach Abkommensrecht 3.26

• B. Besteuerung ausländischer Betriebsstätten

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  • I. Besteuerungsgrundsätze nach innerstaatlichem Recht

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    • 1. Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

    • a) Buchführung und Gewinnermittlung 3.32

    • b) Besonderheiten bei der Überführung von Wirtschaftsgütern 3.36

    • c) Berücksichtigung von Verlusten 3.38

    • d) Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung 3.43

    • e) Progressionsvorbehalt 3.53

  • 2. Besonderheiten bei der Gewerbesteuer 3.59

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  • II. Besteuerungsgrundsätze nach Abkommensrecht

  • 1. Betriebsstättenprinzip und Freistellungsmethode 3.64

  • 2. Abkommensrechtliche Rückfallklauseln 3.68

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    • 3. Unilaterale Rückfallklauseln

    • a) § 50d Abs. 9 EStG 3....