Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2009
1. Aufl. 2009
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S. 75 Geldwäsche-Richtlinie: Umsetzung im Prüfungsbetrieb und im Rahmen der Prüfungsdurchführung
Mahr/Schaffer/Vertneg/Leitner
S. 771. Einleitung
Die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung entwickelte sich in den letzten Jahren zu einem zentralen Thema. Trotz der Schwierigkeiten, das Ausmaß dieser illegalen Gelder zu messen, ist Studien zu Folge von milliardenfachen Beträgen auszugehen. Um sowohl Geldwäsche als auch Terrorismusfinanzierung entgegenzuwirken, wurden deshalb weltweit Regulierungsmaßnahmen gesetzt.
Auch der Berufsstand des Wirtschaftstreuhänders unterliegt in diesem Zusammenhang den Sorgfaltspflichten zur Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Der vorliegende Beitrag behandelt einerseits die Möglichkeiten der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie andererseits den Risk Based Approach Guidance for Accountants der Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF).
2. Sorgfaltspflichten des Wirtschaftstreuhänders in Bezug auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
Die für den Wirtschaftstreuhänder relevanten Sorgfaltspflichten aus der 3. EU-Geldwäscherichtlinie (2...