Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2009
1. Aufl. 2009
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S. 227Neuerungen für die Prüfung von Wertpapierfirmen und Wertpapierdienstleistungsunternehmen
Pejhovsky/Necas/Brand
S. 2291. Gesetzliche Entwicklung
Das WAG 2007 resultiert aus der Umsetzung der MiFID-Richtlinie („Markets in Financial Instruments Directive“) der EU zur Harmonisierung der Finanzmärkte im europäischen Binnenmarkt.
Die Richtlinie wurde im dreistufigen Lamfalussy-Verfahren umgesetzt:
Stufe 1 des Lamfalussy-Verfahrens – Rahmenrichtlinie
Die MiFID 2004/39 ist einer der Eckpfeiler des Aktionsplans für Finanzdienstleistungen, mit dem ein Binnenmarkt für Finanzdienstleistungen in Europa bewerkstelligt werden soll. Ziel der MiFID 2004/39/EG ist es, die Anleger in die Lage zu versetzen, leichter grenzübergreifend in der EU zu investieren und Wertpapierdienstleistungen zu erbringen, Hindernisse bei der Verwendung des „Europäischen Passes“ (einmalige Zulassung in einem Mitgliedstaat) für Wertpapierfirmen zu beseitigen, den Wettbewerb sowie gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen den europäischen Handelsplätzen zu fördern und ein angemessenes Anleger- und Verbraucherschutzniveau bei den Wertpapierdienstleistungen in Europa sicherzustellen.
Die MiFID wurde am