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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2009

1. Aufl. 2009

ISBN: 978-3-7073-1410-6

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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2009 (1. Auflage)

S. 203Die neue AP-VO: Herausforderung für den Bankprüfer in Österreich

Kovsca/Marterbauer/Rebmann/Chiari/Kudrna/Öppinger

Gliederung
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1.	Einleitung
2.	Rechtliche und regulatorische Neuerungen der letzten zwei Jahre im Überblick
	2.1.	Governance und Risikomanagement
		2.1.1.	Basel-II-Umsetzung im BWG
		2.1.2.	MiFID-Umsetzung im WAG 2007
		2.1.3.	Die 3. EU-Geldwäscherichtlinie
	2.2.	Reform der Finanzmarktaufsicht
	2.3.	Verschärfte Bestimmungen zur „Bankprüfung“
		2.3.1.	Erweiterung der Ausschließungsgründe, Erweiterung der Redepflicht
		2.3.2.	URÄG 2008
		2.3.3.	AP-VO 2007 und AP-VO 2008
S. 2043.	Herausforderungen für den Berufsstand
	3.1.	Die Rolle des Bankprüfers
		3.3.1.	Im Allgemeinen
		3.3.2.	In Österreich
	3.2.	Qualitative Einordnung der Prüfungshandlungen zur AzP
		3.2.1.	„Prüfung“ im engeren Sinne
		3.2.2.	Review
		3.2.3.	Agreed-upon procedures
		3.2.4.	Die AzP als Gutachten
		3.2.5.	Erweiterte Berichterstattung gemäß § 273 UGB iVm § 63 Abs 3 BWG
		3.2.6.	Keine abschließende Einordnung
	3.3.	Die Fachgutachten zur AzP
	3.4.	Das FMA-Rundschreiben zur AP-VO, BGBl II 310/2008
	3.5.	Das FMA-Rundschreiben zur Berichtspflicht nach § 63 Abs 3 BWG
	3.6.	Bestätigungsschreiben für Zweigstellen (§ 44 Abs 4 BWG)
4.	Zusammenfassung

S. 2051. Einleitung

Die Jahre 2007 und 2008 waren von zahlreichen rechtlichen und regulatorischen Neuerungen auf dem Gebiet des Bankwesens und damit auch der Bankprüfung gekennzeichnet, von denen insbesondere die neue Verordnung der Anlage zum Prüfungsbericht (AP-VO) für heftige Diskussionen im Berufsstand sorgte und noch immer sorgt.

Um diese neuen Herausforderungen zu bewältigen, hat der Berufsstand eine neue Richtlinie des IWP (Bankprüferrichtlinie) sowie ein Fachgutachten zur Anlage zum Prüfungsbericht (AzP Fachgutachten) verabschiedet.

Dieser Beitrag skizziert zunächst im Überblick die im Jahre 2007 und 2008 neu in Kraft getretenen rechtlichen und regulatorischen Bestimmungen auf dem Gebiet des Bankwesens und der Bankprüfung und zeigt insbesondere die Probleme und Kritikpunkte des Berufsstandes im Zusammenhang mit der AP-VO auf. Im Anschluss werden die neue Richtlinie und das neue Fachgutachten, die damit verbundenen Neuerungen und deren A...