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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2008

1. Aufl. 2008

ISBN: 978-3-7073-1288-1

Folgeauflage 1. Aufl. 2020 verfügbar

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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2008 (1. Auflage)

S. 231Sorgfaltspflichten des Wirtschaftstreuhänders in Bezug auf Anti-Geldwäsche und -Terrorismusfinanzierung

Preiss/Schaffer/Leitner

Gliederung
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1.	Einleitung
2.	Definition
3.	Rechtliche Bestimmungen
	3.1.	Geschichtliche Entwicklung der EU-Geldwäsche-Richtlinie
	3.2.	Paradigmenwechsel und zusätzliche Sorgfaltspflichten im Rahmen der 3. EU-Geldwäsche-RL
		3.2.1.	Kodifizierung Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung im österreichischen StGB
		3.2.2.	Kodifizierung der Sorgfaltspflichten in Österreich
		3.2.3.	Geldwäschemeldestelle und statistische Zahlen
4.	Novellierung der WT-ARL
	4.1.	Allgemeines
	4.2.	Anlassfälle zur Identifizierung des Kunden
	4.3.	Maßnahmen im Rahmen der Identifizierungspflicht
	4.4.	Vereinfachte Sorgfaltspflichten
	4.5.	Verstärkte Sorgfaltspflichten
		4.5.1.	Ferngeschäfte
		4.5.2.	Politisch exponierte Personen (PEP)
		4.5.3.	Durch Anonymität begünstigte Produkte
	4.6.	Zeitpunkt der Sorgfaltspflichten
	4.7.	Melde- und Auskunftspflichten
	4.8.	Verschwiegenheitspflicht
	4.9.	Informationsweitergabe an Dritte
S. 232	4.10.	Ausführung durch Dritte
	4.11.	Aufbewahrungspflichten
	4.12.	Rechtliche Konsequenzen für den Wirtschaftstreuhänder
		4.12.1.	Verstoß gegen die Sorgfaltspflichten der WT-ARL
		4.12.2.	Haftungsbefreiung
		4.12.3.	Strafrechtliche Aspekte
		4.12.4.	Innerorganisatorische Maßnahmen
5.	Prüfung der Einhaltung der Sorgfaltspflichten als Bankprüfer
6.	Zusammenfassung und Ausblick

S. 2331. Einleitung

Mit Umsetzung der 3. EU-Geldwäsche-Richtlinie (2005/60/EG) vom 26. Oktober 2005, welche mit 15.12.2005 in Kraft trat, ergeben sich auch für den Berufsstand des Wirtschaftstreuhänders einerseits neue Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, andererseits hat sich ebenso ein Paradigmenwechsel hinsichtlich der Maßnahmen zur Vermeidung abgezeichnet. So sieht der neue Ansatz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung von bislang formalistischen Maßnahmen ab und macht risikoorientierte Maßnahmen zur Wahrnehmung der Sorgfaltspflicht zur Notwendigkeit.

Im Folgenden werden überwiegend die teilweise ausgeweiteten und veränderten Sorgfaltspflichten des Wirtschaftstreuhänders des Abschnittes 6 der WT-ARL idF des Entwurfes erläutert sowie einer kritischen Diskussion unterzogen.

2. Definition

Eine allgemeingültige Definition der Geldwäsche (money laundering) ist schon aufgrund ...