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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2012

1. Aufl. 2012

ISBN: 978-3-7073-1963-7

Folgeauflage 1. Aufl. 2020 verfügbar

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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2012 (1. Auflage)

S. 167Qualitätssicherung in Prüfungsbetrieben

Reiter/Nagy/Geiger

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1.	Einleitung
2.	Aktuelle Entwicklungen
	2.1.	Arbeitsschwerpunkte des AeQ
	2.2.	Gesetzliche Änderungen
	2.3.	Ergebnisse der externen Qualitätsprüfungen
	2.4.	Erfahrungen mit dem System der externen Qualitätssicherung in Österreich im Lichte der Ziele des A-QSG
3.	Ausgewählte Teilbereiche des Systems der externen Qualitätssicherung
	3.1.	Kontinuierliche Fortbildung
	3.2.	Festgestellte Mängel – Erfahrungen aus externen Qualitätsprüfungen
	3.3.	Berichterstattung des Qualitätsprüfers – Mängel in den Berichten von Qualitätsprüfern
	3.4.	Auswirkungen von Umstrukturierungen auf erteilte Bescheinigungen
4.	IWP/PG 7 – Richtlinie zur Sicherung der Qualität von Prüfungsbetrieben
	4.1.	Berücksichtigte Quellen
	4.2.	Anwendungsbereich und Anwendungszeitpunkt
	4.3.	Definitionen
	4.4.	Bestandteile des Qualitätssicherungssystems
		4.4.1.	Qualitätsumfeld
		4.4.2.	Feststellung und Beurteilung qualitätsgefährdender Risiken
		4.4.3.	Regelungen zur Qualitätssicherung
		4.4.4.	Dokumentation der Regelungen zur Qualitätssicherung
		4.4.5.	Überwachung der Regelungen zur Qualitätssicherung
		4.4.6.	Steuerung und Überwachung der Qualität im Prüfungsbetrieb
S. 168	4.5.	Ausgewählte Bereiche der Steuerung und Überwachung der Qualität im Prüfungsbetrieb
		4.5.1.	Auftragsbegleitende Qualitätssicherung
			4.5.1.1.	Betroffene Aufträge
			4.5.1.2.	Zeitpunkt der Durchführung der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung
			4.5.1.3.	Umfang der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung
			4.5.1.4.	Auswahlkriterien für den auftragsbegleitenden Qualitätssicherer
			4.5.1.5.	Dokumentation der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung
		4.5.2.	Ausgestaltung, Abschluss und Archivierung der Arbeitspapiere
		4.5.3.	Interne Nachschau
			4.5.3.1.	Umfang der internen Nachschau
			4.5.3.2.	Planung der internen Nachschau
			4.5.3.3.	Anforderungen an die mit der internen Nachschau betraute Person
			4.5.3.4.	Häufigkeit und Deckungsgrad der internen Nachschau
			4.5.3.5.	Verarbeitung der Ergebnisse der internen Nachschau
			4.5.3.6.	Dokumentation der internen Nachschau
			4.5.3.7.	Verhältnis zur externen Qualitätsprüfung gemäß dem A-QSG

S. 1691. Einleitung

Mit dem Auslaufen der entsprechenden gesetzlichen Übergangsbestimmungen sind Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften, welche Pflichtprüfungen nach österreichischem Recht durchführen, nunmehr nicht nur verpflichtet, in ihrem Prüfungsbetrieb ein Qualitätssicherungssystem einzurichten, sondern auch, dieses Qualitätssicherungssystem in periodischen Intervallen im Rahmen von externen Qualitätsprüfungen auf seine Angemessenheit und Effektivität überprüfen zu lassen. Das Vorliegen einer Bescheinigung über die erfolgreiche Teilnahme an der externen Qualitätsprüfung ist in diesem Zusammenhang unabdingbare Voraussetzung für die Vornahme von Prüfungshandlungen.

Das Abschlussprüfungs-Qualitätssicherungsgesetz (A-QSG) regelt die Behördenzuständigkeiten und das Verwaltungsverfahren zur Erlangung einer Bescheinigung über die erfolgreiche Teilnahme an der externen Qualitätsprüfung. Es hält zunächst fest, dass Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften verpflichtet sind, Maßnahmen zu setzen, die eine hohe Qualität und eine laufende Verbesserung der Qualität der von ihnen durchzuführenden Prüfungen gewährleisten und ...