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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2011

1. Aufl. 2011

ISBN: 978-3-7073-1778-7

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Wirtschaftsprüfer-Jahrbuch 2011 (1. Auflage)

S. 193Die Beziehung zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer

Baumann/Schwartz/Steller

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1.	Einleitung
2.	Rahmenbedingungen der Zusammenarbeit von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer
	2.1	Aufsichtsrat, Abschlussprüfer und Aktionäre
	2.2	Überwachung durch den Aufsichtsrat
		2.2.1	Prüfungsausschuss nach dem URÄG 2008
			2.2.1.1	Einrichtungspflicht
			2.2.1.2	Aufgaben und Organisation
			2.2.1.3	Konsequenzen der Einrichtung
		2.2.2	Überwachung von Risikomanagement, IKS und Interner Revision
			2.2.2.1	Risikomanagement
			2.2.2.2	Internes Kontrollsystem
			2.2.2.3	Interne Revision
	2.3	Unterstützung durch den Abschlussprüfer
3.	Kommunikation von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer am Beispiel eines Prüfungszyklus
	3.1	Im Vorfeld und zu Beginn der Abschlussprüfung
		3.1.1	Auswahl und Bestellung des Abschlussprüfers
		3.1.2	Planung und Durchführung der Abschlussprüfung
	3.2	Während der Durchführung der Abschlussprüfung
	3.3	Nach Durchführung der Abschlussprüfung
4.	Zusammenfassung und AusblickS. 194

S. 1951. Einleitung

Aufsichtsrat und Abschlussprüfer spielen eine zentrale Rolle in der Überwachung von Aktiengesellschaften bzw von Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Der Aufsichtsrat hat gem § 95 Abs 1 AktG die Aufgabe, den Vorstand zu überwachen. Einen Teilbereich der Überwachungsaufgabe bildet die Überwachung der Finanzberichterstattung des Unternehmens und umfasst die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und die Prüfung von Jahres- und Konzernabschluss. Zur Erfüllung dieser Aufgabe erhält der Aufsichtsrat eine gesetzlich vorgesehene Unterstützung durch den (Konzern-)Abschlussprüfer.

Der Abschlussprüfer ist die wichtigste unternehmensexterne, vom Vorstand unabhängige Informationsquelle des Aufsichtsrats, mit der Aufgabe, über seine Berichterstattung Informationsdefizite zwischen Aufsichtsrat und Management auszugleichen. Auf diese Weise soll es dem Aufsichtsrat ermöglicht werden, eine effiziente und effektive Überwachung der Finanzberichterstattung sicherzustellen. Darüber hinaus obliegt dem Aufsichtsrat jedoch auch die P...