Der steuerliche Fitness-Test für Unternehmen

1. S. 330Einleitung

„Aus Sicht eines Unternehmens bezeichnet Tax Compliance die ,Implementierung und Pflege eines Systems zur Sicherstellung der steuerlichen Rechtsbefolgung im Interesse des Unternehmens und seiner Mitarbeiter, ohne dass eine Rechtspflicht zur Einrichtung eines solchen Systems besteht‘.“ Es geht somit um die Gewährleistung von rechtmäßigem Verhalten, sowie um die Risikofrüherkennung und -minimierung im Unternehmen. Jedenfalls müssen die steuerlichen Prozesse so gestaltet werden, dass ein Organisationsverschulden auf Leitungsebene ausgeschlossen werden kann, dh dass die Entscheidungsträger die wesentlichen technischen, organisatorischen und personellen Maßnahmen zur Verhinderung von Straftaten der Mitarbeiter getroffen haben.

Tax Compliance beinhaltet die Einhaltung der zu beachtenden Steuergesetze, die Einhaltung der Steuerpflichten und die Erfüllung von Aufforderungen der Finanzverwaltung. Sie dient der Hintanhaltung finanzieller Nachteile durch Strafzahlungen, Schadenersatzleistungen oder Steuernachzahlungen. Ebenso bezweckt sie die Vermeidung von Verspätungszuschlägen, Säumniszuschlägen, Zinsen auf Steuerzahlungen sowie Zwangsstrafen. Auch das Risiko einer Schätzung von...