Inhaltsverzeichnis

Umsatzsteuer kompakt 2016/17
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
1. Einführung in die Umsatzsteuer
- 1.1. Welche Bedeutung hat die Umsatzsteuer?
- 1.2. Wie ist die Umsatzsteuer in der Europäischen Union geregelt?
- 1.3. Wo wird die Umsatzsteuer geregelt?
  - 1.3.1. EU-Richtlinien und Gesetze
  - 1.3.2. Verordnungen
  - 1.3.3. Umsatzsteuerrichtlinien 2000
- 1.4. Überblick über die Lieferungen und sonstigen Leistungen im österreichischen Umsatzsteuergesetz (Grundbegriffe)
  - 1.4.1. Wo kommen Sie mit der Umsatzsteuer in Berührung?
  - 1.4.2. Wer ist nun ein typischer Unternehmer im Sinne des UStG?
  - 1.4.3. Muss der Unternehmer auch die USt wirtschaftlich tragen?
  - 1.4.4. Muss der Unternehmer die USt auch auf seinen Rechnungen immer ausweisen?
  - 1.4.5. Warum wird die USt eine indirekte Steuer genannt?
  - 1.4.6. Wie wird die Umsatzsteuer berechnet?
  - 1.4.7. Was bedeutet Vorsteuerabzug?
  - 1.4.8. Wie nennt man die Umsatzsteuer noch?
  - 1.4.9. Wie funktioniert dieses System in der Praxis?
  - 1.4.10. Was ist das Allphasennetto-Umsatzsteuersystem mit Vorsteuerabzug?
  - 1.4.11. Wie erfolgt die Anwendung des Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug in der Praxis?
  - 1.4.12. Welche Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes gibt es?
  - 1.4.13. Ausgangsumsatzsteuer
- 1.5. Abschließende Aufgabe
2. Steuerbare Umsätze (§ 1, Art. 1)
3. Unternehmer, Unternehmen (§ 2)
4. Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 3, § 3a, Art. 3, Art. 3a)
5. Bemessungsgrundlage für Leistungen, Entnahme und Eigenverbrauch (§ 4)
6. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr (§ 5)
7. Steuerbefreiungen (§§ 6–9)
8. Steuersätze (§ 10)
9. Ausstellung von Rechnungen (§ 11)
10. Vorsteuerabzug (§§ 12–14)
11. Steuerliche Erfassung der Umsätze (§ 17)
12. Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld (§ 19)
13. Aufzeichnungspflichten (§ 18, Art. 18)
14. Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung (§ 20), Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung (§ 21)
15. Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben (§ 22)
16. Differenzbesteuerung (§ 24, Art. 24)
17. Sonderregelung für Anlagegold
18. Sonderregelung für elektronische Dienstleistungen (§ 25a)
19. Einfuhrumsatzsteuer
20. Besondere Aufsichtsmaßnahmen
21. Einführung in das System des Binnenmarktes
22. Selbsttest
23. Lösungen zu Kapitel 22

Berger/Wakounig

Umsatzsteuer kompakt 2016/17

Praxisleitfaden mit zahlreichen Fallbeispielen und Lösungen

6. Aufl. 2016

ISBN: 978-3-7073-3512-5

Folgeauflage 9. Aufl. 2022 verfügbar

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Umsatzsteuer kompakt 2016/17 (6. Auflage)

S. 11. Einführung in die Umsatzsteuer

S. 21.1. Welche Bedeutung hat die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer ist nach der Einkommensteuer (inklusive Lohnsteuer) die wichtigste Einnahmequelle von Bund und Ländern. Das geht aus folgender Übersicht hervor (in Mrd. Euro):

Tabelle in neuem Fenster öffnen

Steuereinnahmen des Bundes¹ (in Mio. €)
	2011	2012	2013	2014	2015²	2016³
Einkommens- und Vermögensteuern	33.943	35.683	38.738	39.988	42.797	39.908
Veranlagte Einkommensteuer	2.678	2.602	3.120	3.384	3.617	4.150
Körperschaftsteuer	5.277	5.327	6.018	5.906	6.320	6.300
Lohnsteuer	21.784	23.392	24.597	25.942	27.272	24.800
Kapitalertragsteuern	2.712	2.511	2.590	2.769	3.863	3.000
Verbrauchs- und Verkehrssteuern	35.631	36.692	36.857	37.954	38.900	41.307
Umsatzsteuer	23.391	24.602	24.867	25.472	26.013	28.200
STEUEREINNAHMEN BRUTTO	69.858	73.153	76.370	78.503	82.427	81.850

Neben der aufgezeigten finanzpolitischen Bedeutung dient die Umsatzsteuer auch wirtschaftspolitischen und sozialpolitischen Zwecken. Dies erfolgt als indirekte Subventionierung der Land- und Forstwirtschaft (durch Pauschalierungen) oder für Güter des lebensnotwendigen Bedarfes (durch den ermäßigten Steuersatz) oder für bestimmte Dienstleistungen aus sozialen Erwägungen (z.B. Steuerbefreiungen für ärztliche Leistungen).

1.2. Wie ist di...