Handbuch Wirtschaftsprüfung
1. Aufl. 2019
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S. 5271. Einleitung
Die Prüfung von Wertpapierfirmen (WPF) und Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDLU) umfasst naturgemäß allgemeine sowie besondere Prüfungsgegenstände und Rahmenbedingungen für die geprüften Unternehmen und deren Prüfer, weshalb in der Folge allgemeine Fragestellungen zwar angerissen, primär aber Besonderheiten aufgezeigt werden sollen. Darüber hinaus unterliegen insb die Rahmenbedingungen für die geprüften Unternehmen einem stetigen, aktuell durch das Inkafttreten der MiFID II sogar einem beschleunigten Wandel.
2. Wertpapierunternehmen in Österreich und Abgrenzung zum Kreditinstitut
2.1. Der Markt der Wertpapierunternehmen
Die Anzahl der Wertpapierunternehmen (WPU) in Österreich, darunter sollen im Rahmen des vorliegenden Beitrags solche verstanden werden, die eine Konzession nach dem österreichischen Wertpapieraufsichtsgesetz halten (ds WPF und WPDLU), verharrte Anfang der 2000er Jahre relativ konstant in einer Bandbreite zwischen 300 und 350, ging 2006 aber in einen stabilen Abwärtstrend über, der bis zumindestens zum Jahr 2016 (letzte verfügbare Daten) und einer Reduktion auf 111 Unternehmen anhielt.
Abb 1: Entwicklung der Anzahl der WPU [Quelle: FMA, Jahresberichte...