Inhaltsverzeichnis

Personalverrechnung 2022
Inhaltsverzeichnis
Einleitung
A Sozialversicherung
B Lohnsteuer und sonstige Abgaben
- 2.1 Überblick über die wichtigsten Neuerungen
- 2.2 Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm
  - 2.2.1 Steuertarif - Einkommensteuerberechnung (§ 33 Abs 1 EStG 1988)
  - 2.2.2 Familienförderungen
  - 2.2.3 Freigrenze gem § 67 Abs 1 EStG 1988 (sonstige Bezüge)
  - 2.2.4 Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag
  - 2.2.5 Pendlerförderung
  - 2.2.6 Familienheimfahrten
  - 2.2.7 Kilometergeld
  - 2.2.8 Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen
  - 2.2.9 Exkurs: Ökosoziale Steuerreform 2022
- 2.3 Lohnkontenverordnung 2006
- 2.4 Lohnzettelübermittlung gem § 84 Abs 1 EStG 1988
- 2.5 § 109a EStG 1988 Mitteilung
- 2.6 Abfuhr der Lohnsteuer bei Aufrollungen und Nachträgen für das Vorjahr
- 2.7 Regressanspruch des Arbeitgebers im Bereich der Lohnsteuer
- 2.8 Sachbezüge
  - 2.8.1 Dienstwohnungen - § 2 Sachbezugswerte-VO
  - 2.8.2 Pkws als Sachbezüge
  - 2.8.3 Mitarbeiterrabatte
  - 2.8.4 Gesundheitsvorsorge
  - 2.8.5 Essensbons
  - 2.8.6 Mitarbeiterbeteiligungen
  - 2.8.7 Sachzuwendungen bei Dienst- und Firmenjubiläen
  - 2.8.8 Teilnahme an Betriebsveranstaltungen - Ermittlung eines Sachbezugswertes (LSt-Protokoll 2011)
  - 2.8.9 Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
- 2.9 Steuerbefreiungen
  - 2.9.1 Steuerbefreiung für Auslandsmontagen
  - 2.9.2 Zuschuss zu Begräbniskosten
  - 2.9.3 Die Homeoffice-Pauschale
- 2.10 Besteuerung mit festem Steuersatz
  - 2.10.1 Solidarabgabe bei sonstigen Bezügen
  - 2.10.2 Provisionszahlungen, Jahresprämien iZm einer Lohnsteuerbegünstigung
  - 2.10.3 Versteuerung von Beendigungszahlungen
- 2.11 Reisekosten
- 2.12 Steuerliche Behandlung von Personal mit Auslandsbezug
  - 2.12.1 Grenzgänger
  - 2.12.2 Grenzüberschreitende Personalgestellung
  - 2.12.3 Freiwilliger Lohnsteuerabzug für unbeschränkt und beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer ohne Lohnsteuerbetriebsstätte in Österreich (§ 81 EStG)
  - 2.12.4 Homeoffice als Betriebsstätte
  - 2.12.5 Lohnzettelarten
  - 2.12.6 Kausalitätsprinzip
- 2.13 Änderung der Sachbezugswerte-VO
- 2.14 Auszug - LStR-Wartungserlass 2020
  - 2.14.1 Änderungen betreffend freie oder verbilligte Mahlzeiten - LStR 2002 Rz 94 ff
  - 2.14.2 Neue Regelung aufgrund der Änderung der Sachbezugswerteverordnung - LStR 2002 Rz 174c
  - 2.14.3 Änderung betreffend Gesellschafter-Geschäftsführer - LStR 2002 Rz 670
  - 2.14.4 Aktualisierung der Steuersätze - LStR 2002 Rz 767
  - 2.14.5 Neue Regelung betreffend nachträglicher Verzicht auf den Familienbonus Plus - LStR 2002 Rz 770b
  - 2.14.6 Änderung des Zuschlags zum Verkehrsabsetzbetrag - LStR 2002 Rz 808
  - 2.14.7 Neue Regelung betreffend COVID-19-Kurzarbeit - LStR 2002 Rz 1062a und 1193c
  - 2.14.8 Änderung LStR 2002 Rz 1123 und 1124
- 2.15 Vorschau - Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2021 (Begutachtungsentwurf)
  - 2.15.1 Anpassungen aufgrund der Einführung des Öffi-Tickets - LStR 2002
  - 2.15.2 Ergänzung betreffend Grenzgänger - LStR 2002 Rz 244
  - 2.15.3 Ergänzung VwGH-Erkenntnis vom 21.10.2020, Ro 2019/15/0185 betreffend Pendlerpauschale - LStR 2002 Rz 267
  - 2.15.4 Änderungen bzw neue Regelungen aufgrund des 2. COVID-19-Steuermaßnahmengesetzes (2. COVID-19-StMG, BGBl I 52/2021 - auszugsweise) - LStR 2002
  - 2.15.5 Ergänzung beim Fahrtenbuch, mit Vordruck eines Fahrtenbuches als Anhang in Rz 1405b - LStR 2002 Rz 290
  - 2.15.6 Klarstellung betreffend Geldstrafen (Strafvorschreibung direkt an den Arbeitgeber; Stichwort Anonymverfügung)
  - 2.15.7 Aktualisierung zum Verkehrsabsetzbetrag - LStR 2002 Rz 807
  - 2.15.8 Anpassung aufgrund des COVID-19-StMG, BGBl I 3/2021 - LStR 2002
  - 2.15.9 Ergänzungen der LStR 2002 betreffend § 77 Abs 4a EStG 1988 (auszugsweise)
- 2.16 FLAG, DB, DZ und KommSt
  - 2.16.1 Beitragsgrundlage und Prozentsätze 2022
  - 2.16.2 Familienlastenausgleichsgesetz
  - 2.16.3 DB, DZ und Kommunalsteuer
- 2.17 Der Instanzenzug im lohnabgabenrechtlichen Verfahren
- 2.18 Reform der Finanzverwaltung
C Die wichtigsten Neuerungen im Arbeitsrecht
D Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis
Anhang Übersicht: Aktuelle Werte 2022

Luxbacher/Schrenk

Personalverrechnung 2022

Neuerungen & Tipps für die Praxis (dbv)

25. Aufl. 2022

ISBN: 978-3-7041-0797-8

Folgeauflage 27. Aufl. 2024 verfügbar

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Personalverrechnung 2022 (25. Auflage)

S. 56B Lohnsteuer und sonstige Abgaben

2.1 Überblick über die wichtigsten Neuerungen

2001

Neuerungen durch die geplante Ökosoziale Steuerreform 2022
Auszug - LStR-Wartungserlass 2020
Vorschau - LStR-Wartungserlass 2021 (Begutachtungsentwurf)
Erhöhung der Zuverdienstgrenze bei Bezug von Studienbeihilfe
Die neue Homeoffice-Regelung
Steuerrechtliche Behandlung von Elektro-Dienstwägen

2.2 Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm

2.2.1 Steuertarif - Einkommensteuerberechnung (§ 33 Abs 1 EStG 1988)

2002

Bei einem jährlichen Einkommen bis zu € 11.000,-- ist keine ESt zu entrichten. Für Einkommensteile über € 90.000,-- beträgt der Steuersatz 50%. Zur Entlastung der Steuerpflichtigen wurde durch das Konjunkturstärkungsgesetz 2020 (KonStG 2020; BGBl I 96/2020) die Senkung des Eingangssteuersatzes von 25% auf 20% festgelegt (zu der geplanten Steuersenkung durch die Ökosoziale Steuerreform vgl auch Pkt 2.2.9.1). Die Senkung war erstmals für Lohnzahlungszeiträume ab dem 1.1.2020 anzuwenden. Zudem wurde der zeitliche Anwendungsbereich des Spitzensteuersatzes erweitert. Der Höchststeuersatz von 55% (bei steuerpflichtigen Einkommensteilen ab € 1.000.000,--) ist nunmehr bis 2025 befristet. Bei einem Einkommen von mehr als € 11.000,-- ist di...