ABC der Gestaltung und Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) im Unternehmen
1. Aufl. 2008
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S. 14521. Durchführung von IKS Prüfungen
21.1. Prüfungsvorbereitung
Vor Prüfung eines internen Kontrollsystems sollte dem Prüfer vom Auftraggeber eine Kontaktperson (zB Controller) aus dem Unternehmen genannt werden, der
in der Lage ist dem Prüfer die Aufbau- und Ablauforganisation zunächst grob darzustellen; Organigramme und flow charts sind hierzu hilfreich;
mit ihm eine Betriebsbesichtigung durchführt.
Unter Verwendung allgemeiner IKS-Checklisten, (auch Internal Control Questionaires – ICQ genannt) muss vom Prüfer eine auf das Unternehmen spezifische Liste von Prüfungspunkten aufgestellt werden.
Danach sollte eine Vorbesprechung mit dem Auftraggeber und der namhaft gemachten Kontaktperson stattfinden. Hierbei sollte vom Auftraggeber und den genannten Kontaktpersonen die Prüfliste ergänzt und weiter spezifiziert werden.
Die voraussichtliche Dauer der Prüfung muss gleichfalls abgesprochen werden.
Eine Ausdehnung der Prüfung auf weitere Punkte muss während der Prüfung vorher mit dem Auftraggeber abgesprochen werden.
Für die erste, nicht ins Detail gehende Systemprüfung des IKS ist durchschnittlich eine Arbeitswoche vorzusehen.
Die Prüfung von internen Kontrollsystemen setzt eine betriebswirtschaft...