Inhaltsverzeichnis

SWK-Spezial: Lohnverrechnung 2023
Inhaltsverzeichnis
Die Lohnverrechnung 2023
1. Grundsätzliche Bestimmungen
- 1.1. Lohnsteuer
  - Arbeitgeber und Arbeitnehmer im Steuerrecht
  - Freie Dienstverträge und Werkverträge
  - Anmeldung des Arbeitnehmers bei der Lohnsteuer (§ 128 EStG)
  - Lohnsteuertarif inkl. Absetzbeträge und Familienbonus plus (§§ 33, 66 EStG)
  - Lohnzahlungszeitraum (§ 77 EStG)
  - Berechnung der Lohnsteuer, Nettolohnvereinbarung (§§ 62 und 62a EStG)
  - Pendlerpauschale (§ 16 Abs. 1 Z 6 EStG), Pendlereuro (§ 33 Abs. 5 Z 4 EStG)
  - Steuerbefreiungen (§ 3 EStG)
  - Nicht zu den Lohneinkünften gehörende Leistungen des Arbeitgebers (§ 26 EStG)
  - Begünstigungen für sonstige Bezüge (§ 67 EStG)
  - Begünstigungen für Zulagen und Zuschläge (§ 68 EStG)
  - Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen (§ 69 EStG)
  - Lohnsteuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern (§ 70 EStG)
  - Lohnkonto (§ 76 EStG)
  - Lohnzahlungszeitraum, Aufrollung (§ 77 EStG)
  - Einbehaltung und Abfuhr der Lohnsteuer, Abrechnung für Arbeitnehmer (§§ 78 und 79 EStG), Betriebsstätte (§ 81 EStG)
  - Haftung des Arbeitgebers, Steuerschuldner (§§ 82, 82a und 83 EStG), Barzahlungsverbot in der Bauwirtschaft (§ 48 EStG)
  - Lohnzettel (§ 84 EStG), Lohnbescheinigung (§ 84a EStG)
  - Mitteilung für bestimmte Honorare (§§ 109a und 109b EStG)
  - Lohnsteuerprüfung (§§ 86 bis 89 EStG)
  - Auskunftspflicht des Finanzamtes (§ 90 EStG)
- 1.2. Sozialversicherung
  - Dienstnehmer im Sozialrecht (§ 4 Abs. 2 ASVG)
  - Freie Dienstverträge im Sozialrecht (§ 4 Abs. 4 ASVG)
  - Geringfügig Beschäftigte (§ 5 Abs. 2 ASVG), fallweise Beschäftigte (§ 33 Abs. 3 ASVG)
  - Sonstige selbständige Erwerbstätigkeit (§ 2 Abs. 1 Z 4 GSVG)
  - Beginn und Ende der Pflichtversicherung (§ 10 Abs. 1 und 2 ASVG, § 11 ASVG, § 12 Abs. 1 ASVG)
  - Meldepflichten (§§ 33 f. ASVG)
  - An- und Abmeldung
  - Selbstabrechnerverfahren, Beitragsvorschreibeverfahren (§ 58 Abs. 4 ASVG)
  - Beitragszeitraum und -grundlage (§§ 44 ff. ASVG)
  - Befreiungen von der SV-Beitragspflicht (§ 49 Abs. 3 ASVG und § 1 Z 7 NeuFöG)
  - Befreiungen vom Wohnbauförderungsbeitrag und vom Unfallversicherungsbeitrag gemäß § 1 Z 7 NeuFöG
  - Höchstbeitragsgrundlagen
  - Tarifsystem und Beitragssätze
  - Beschäftigungsförderung (Förderung von Ein-Personen-Unternehmen, Inklusionsförderung und InklusionsförderungPlus, Inklusionsbonus)
  - Wohnbauförderungsbeitrag
  - E-Card und Service-Entgelt
  - Fälligkeit und Bezahlung der Beiträge (§§ 58 f. ASVG)
  - Auftraggeberhaftung (§§ 67a bis 67e ASVG)
  - Sozialversicherungsprüfung (§ 41a ASVG)
  - Auskunftspflicht der Versicherungsträger (§ 43a ASVG)
- 1.3. Dienstgeberbeitrag zum Familienlastenausgleichsfonds (DB)
  - Grundsätzliches zum DB (§ 41 FLAG)
  - Beitragsgrundlage, Beitragssatz (§ 41 Abs. 3 FLAG)
  - Sachliche Befreiungen (§ 41 Abs. 4 FLAG)
  - Persönliche Befreiungen (§ 42a FLAG)
  - Entrichtung (§ 43 FLAG)
- 1.4. Zuschlag zum DB (DZ)
- 1.5. Kommunalsteuer
  - Grundsätzliches zur KommSt (§§ 1 bis 3 KommStG)
  - Bemessungsgrundlage, Steuersatz (§§ 5 und 9 KommStG)
  - Sachliche Befreiungen (§ 5 Abs. 2 KommStG)
  - Persönliche Befreiungen (§ 8 KommStG)
  - Erhebungsberechtigte Gemeinde, Betriebsstätte (§§ 7 und 4 KommStG)
  - Entrichtung, Steuererklärung (§ 11 KommStG)
  - Kommunalsteuerprüfung (§ 14 KommStG)
- 1.6. Wiener Dienstgeberabgabe („U-Bahn-Steuer“)
  - Grundsätzliches
  - Befreiungen
  - Entrichtung und Erklärung
- 1.7. Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag
- 1.8. Termine und Fristen
  - Termine und Fristen gegenüber dem Finanzamt
  - Termine und Fristen gegenüber dem Krankenversicherungsträger
  - Termine und Fristen gegenüber der Gemeindekasse (Stadtkasse)
- 1.9. Veranlagung und Steuerfreibeträge
  - Veranlagung und Aufrollung
  - Absetzbeträge
  - Werbungskosten
  - Sonderausgaben
  - Außergewöhnliche Belastungen
- 1.10. Sozialversicherung im Vergleich
- 1.11. Übersicht: Lohnverrechnungswerte
2. ABC der Berufe und Tätigkeiten
3. ABC der Lohnarten
4. Lohnsteuertabelle 2023
Brutto-Netto-Tabelle 2023 (Angestellte/Arbeiter)

Müller/Kocher/Proksch

SWK-Spezial: Lohnverrechnung 2023

1. Aufl. 2023

ISBN: 978-3-7073-4723-4

Folgeauflage 1. Aufl. 2024 verfügbar

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Dokumentvorschau

SWK-Spezial: Lohnverrechnung 2023 (1. Auflage)

S. 81. Grundsätzliche Bestimmungen

1.1. Lohnsteuer

Arbeitgeber und Arbeitnehmer im Steuerrecht

Arbeitgeber ist gemäß § 47 Abs. 1 EStG, wer Arbeitslohn i. S. d. § 25 EStG auszahlt. Besteht im Inland eine Betriebsstätte des Arbeitgebers nach § 81 EStG, wird bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit die Einkommensteuer durch Abzug vom Arbeitslohn erhoben (Lohnsteuer).

Besteht im Inland keine Betriebsstätte des Arbeitgebers, gilt für Lohnzahlungszeiträume ab 2020 Folgendes:

für Bezüge und Vorteile aus ausländischen Einrichtungen i. S. d. § 5 Z 4 Pensionskassengesetz ist die Einkommensteuer durch Abzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) zu erheben;

für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 25) kann die Einkommensteuer durch Abzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) erhoben werden. Wenn die Abfuhr der Lohnsteuer erfolgt, sind die Einkünfte wie lohnsteuerpflichtige Einkünfte zu behandeln und der Arbeitgeber hat die Pflichten gemäß§ 76 bis§ 79, § 84 und§ 87 wahrzunehmen;

für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 25) von unbeschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern, die ihren Mittelpunkt der Tätigkeit für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr in Österreich haben, hat der Arbeitgeber dem Finanzamt eine Lohnbescheinigung gemäß § 84a zu übermitteln, außer es kommt ...