Inhaltsverzeichnis

Umsatzsteuer kompakt 2020/2021
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
1. Einführung in die Umsatzsteuer
- 1.1. Welche Bedeutung hat die Umsatzsteuer?
- 1.2. Wie ist die Umsatzsteuer in der Europäischen Union geregelt?
- 1.3. Wo wird die Umsatzsteuer geregelt?
  - 1.3.1. EU-Richtlinien und Gesetze
  - 1.3.2. Verordnungen
  - 1.3.3. Umsatzsteuerrichtlinien 2000
- 1.4. Überblick über die Lieferungen und sonstigen Leistungen im österreichischen Umsatzsteuergesetz (Grundbegriffe)
  - 1.4.1. Wo kommen Sie mit der Umsatzsteuer in Berührung?
  - 1.4.2. Wer ist nun ein typischer Unternehmer im Sinne des UStG?
  - 1.4.3. Muss der Unternehmer auch die USt wirtschaftlich tragen?
  - 1.4.4. Muss der Unternehmer die USt auch auf seinen Rechnungen immer ausweisen?
  - 1.4.5. Warum wird die USt eine indirekte Steuer genannt?
  - 1.4.6. Wie wird die Umsatzsteuer berechnet?
  - 1.4.7. Was bedeutet Vorsteuerabzug?
  - 1.4.8. Wie nennt man die Umsatzsteuer noch?
  - 1.4.9. Wie funktioniert dieses System in der Praxis?
  - 1.4.10. Was ist das Allphasennetto-Umsatzsteuersystem mit Vorsteuerabzug?
  - 1.4.11. Wie erfolgt die Anwendung des Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug in der Praxis?
  - 1.4.12. Welche Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes gibt es?
  - 1.4.13. Ausgangsumsatzsteuer
- 1.5. Abschließende Aufgabe
2. Steuerbare Umsätze (§ 1, Art. 1)
3. Unternehmer, Unternehmen (§ 2)
4. Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 3, § 3a, Art. 3, Art. 3a)
5. Bemessungsgrundlage für Leistungen, Entnahme und Eigenverbrauch (§ 4)
6. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr (§ 5)
7. Steuerbefreiungen (§§ 6–9)
8. Steuersätze (§ 10)
9. Ausstellung von Rechnungen (§ 11)
10. Vorsteuerabzug (§§ 12–14)
11. Steuerliche Erfassung der Umsätze (§ 17)
12. Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld (§ 19)
13. Aufzeichnungspflichten (§ 18, Art. 18)
14. Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung (§ 20), Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung (§ 21)
15. Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben (§ 22)
16. Differenzbesteuerung (§ 24, Art. 24)
17. Sonderregelung für Anlagegold
18. Sonderregelung für sonstige Leistungen für Drittlandsunternehmer (§ 25a)
19. Einfuhrumsatzsteuer
20. Besondere Aufsichtsmaßnahmen (§ 27)
21. Einführung in das System des Binnenmarktes
22. Selbsttest
23. Fragen

Wolfgang Berger/Marian Wakounig

Umsatzsteuer kompakt 2020/2021

8. Aufl. 2020

ISBN: 978-3-7073-4083-9

Folgeauflage 9. Aufl. 2022 verfügbar

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Umsatzsteuer kompakt 2020/2021 (8. Auflage)

S. 1

S. 21.1. Welche Bedeutung hat die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer ist nach der Einkommensteuer (inklusive Lohnsteuer) die wichtigste Einnahmequelle von Bund und Ländern. Das geht aus folgender Übersicht hervor (in Mrd. Euro):

Tabelle in neuem Fenster öffnen

	2016	2017
Lohnsteuer	27.0557	28.3463
Umsatzsteuer	24.6459	25.3500

	2016	2017
Einkommensteuer	3.9029	3.9513
Kapitalertragsteuer	2.3551	2.7540
Körperschaftsteuer	7.4317	7.9039
Mineralölsteuer	4.3126	4.4361

Neben der aufgezeigten finanzpolitischen Bedeutung dient die Umsatzsteuer auch wirtschaftspolitischen und sozialpolitischen Zwecken. Dies erfolgt als indirekte Subventionierung der Land- und Forstwirtschaft (durch Pauschalierungen) oder für Güter des lebensnotwendigen Bedarfes (durch den ermäßigten Steuersatz) oder für bestimmte Dienstleistungen aus sozialen Erwägungen (z.B. Steuerbefreiungen für ärztliche Leistungen).

1.2. Wie ist die Umsatzsteuer in der Europäischen Union geregelt?

Die Umsatzsteuer ist die erste und bisher einzige einheitliche Steuer innerhalb der Europäischen Union. Mit geringfügigen Abweichungen sind die Besteuerungsgrundlagen für die Umsatzsteuer in allen EU-Ländern einheitlich gestaltet. Grundlage ist die Mehrwertsteuersystemrichtlinie 2006/112/EG, die in national...